基于价值管理的油气区块综合效益评价探讨*

中国石油大学（华东）经济管理学院 赵振智 宋 妍

随着社会的不断发展，靠投资拉动、粗放经营的增长方式正在退出历史舞台，石油企业开始注重企业价值管理，这与“开放系统论”是相符合的。此外，我国石油企业要得以生存和发展，必须还要适应环境和政策的动态变化。因此，以油田区块作为考核对象，构建价值管理基础上的综合效益评价体系成为必然选择。

一、基于价值管理的油气区块经营效益评价体系构建必要性

石油企业是国家的经济命脉之一，其经济效益评价水平和要求均较严格。目前，我国对于将价值管理应用于油田经营效益评价主要从投资者的角度探讨，采用的现行效益评价体系尤其注重经济目标。但随着油田企业的发展，现行效益评价体系的缺点也在不断显露，如油价的变化影响、指标权重的不合理等，这些因素无不制约着效益评价体系发挥其真实的作用，导致其无法反映油田的实际经营状况和所创造出的价值。因此，将价值管理与石油企业，尤其是以油气区块为主体的效益评价体系结合是十分必要的。

构建基于价值管理的油气区块经营效益评价体系有助于石油企业的成功转型。如今社会的发展超过了以往任何时代，社会的方方面面都在不断地进行革新与转型。作为社会重要组成部分的石油企业也不例外。但由于历史原因，我国的石油企业或多或少地还存在计划经济的后遗症，生产方式粗狂，为保产量而牺牲成本的做法更是司空见惯，这对于石油企业实现转型是一个重要的挑战。与此同时，价值管理理念在国内外实践中均证明其对企业发展具有强大的推动作用，这对于石油企业来说又是一次机遇。因此，本文认为，将价值管理理念运用于石油企业有助于实现石油企业发展方式的转型，进一步提升经济效益，促进石油企业的发展。

构建基于价值管理的油气区块经营效益评价体系有助于评价主体与油藏相结合。目前我国现行的效益评价体系主要是各行政单位，没有结合油藏。事实上，油藏才是真正影响油田效益的核心，因为油藏状况直接决定了油田的生产状况。因此，只以行政单位作为评价体系主体没有考虑到石油企业的特殊性，效益评价的结果也只能是形式上的，更有甚者通过人为操作的方式掩盖其真实生产经营状况，使效益评价结果虚高。本文从油气区块的角度出发，使评价主体结合油藏，使得经营效益的评价结果更为精确，更加具有针对性。

二、国内外研究及启示

价值管理最早是由美国学者Ken Blanchard提出，Tom Copeland（2003）等经过完善，提出了价值管理（Value-Based Management）的综合管理模式，认为价值管理以价值评估为基础、以价值增值为目的。石油领域的价值管理是紧随企业价值理论的发展而发展的。国内学者赵振智、王勇（2008）根据财务与非财务指标相结合、定量与定性指标相结合、系统优化、层次性和可操作性原则，从提高经济利润、发展人力资源、提高原油质量和实现社会贡献四大方面构建油田企业价值评价指标体系。邵强（2008）等根据创新型石油企业的内涵和影响因素，构建了创新性石油企业评价指标体系，由基础层、环境层、机制层和能力层四个一级指标和下设二级、三级指标构成。张驰、苑霞霞（2011）在分析当前安全文化建设业绩现状的基础上，运用平衡计分卡，从财务指标、客户指标、内部运营指标和学习与成长的四个层面构建石油企业安全文化建设业绩评价体系。高圣平（2011）等结合石油企业所具有的行业特点并参考已有研究成果对EVA模型进行修正得出修正后适用于油田的EVA评价模式。

三、油气区块效益评价总体思路与指标体系设计

油气区块综合效益评价体系以提高油田开发总体水平为总目标，突出油气区块的价值创造，以期指导管理层制定正确的经营方针，协调基层单位与区块的经营目标，合理评价区块经济活动，正确考核经营业绩。效益评价要与各油气区块的生产经营实际情况相结合，建立的评价体系适用性要强。在进行具体评价过程中需遵循目标管理原则、价值管理原则、可比性原则和经济选取指标原则。

（一）油气区块效益评价总体思路 根据油藏经营管理模式，油气田企业为了获得可以利用的油气，需要经历四个重要的生产经营阶段：油藏发现阶段、油气田开发建设阶段、油气生产阶段和油藏经营退出阶段。因此可以看出油田企业的价值链主要由以上四部分构成。而油气田区块隶属与油田企业，价值链与油田企业是一致的。一般来说，区块价值的创造策略与其隶属油田相同，都是由其价值创造流程和内外部环境所共同决定的。本文将区块价值创造策略进一步细分为财务、运营、安全与环境、内部成长四方面，区块的总体策略就会以具体的形式展现出来。根据这四方面的表现形式，进一步构建效益评价指标体系，最后采用合适的效益评价方法对区块效益进行综合评价并进行应用，具体效益评价思路如图1所示。

图1 油气田区块综合效益评价思路

（二）基于价值分析的油气区块综合效益评价指标体系构建 为区别于油田传统的效益评价指标，本文做了以下改进：首先，在传统的财务能力指标中，加入了经济增加值（EVA）这一价值管理指标，在油田的效益评价中突出价值管理观念，是其发展的必然。第二，由于近年来油田企业发生的几起事故，国家以及油田内部都开始重视油田生产的安全性及生产与环境的和谐性，因此选取了安全投入产出比、危险废物处置率等指标。第三，传统的油田效益评价偏重于油田产量、油田利润，而在一定程度上忽略了人力资源的重要性，所以，本文在内部成长方面同时选取代表人力管理能力、创新能力两个方面的四个评价指标。总之，本文设计的评价指标体系能够使财务指标与非财务评价指标相结合，强调价值管理在衡量区块经济效益的重要性，并突出价值管理，以使石油企业及时认识到在以油气区块为评价主体时应该抓住的价值增值的关键环节。本文设计的油气区块综合效益评价指标体系如表1所示。

表1 油气区块综合效益评价指标体系

四、油气区块效益评价方法及其应用

（一）基于油气田区块生产阶段评价 按照油气田区块的生产阶段来评价的主要依据是油气田区块的价值创造流程，即通过“勘探——开发——生产——退出”这一价值链来进行。

（1）勘探阶段效益评价。在对区块勘探阶段进行效益评价时采用的指标为新增经济可采储量的吨油发现成本、探井成功率、危险废物处置率、员工满意度、专利申请数、技术创新人员百分比等，其中吨油发现成本和探井成功率是其中最重要的两个指标。其评价的具体方法主要是将这些指标与本区块历史水平、分公司及其他区块的同类指标进行对比分析。

（2）开发阶段效益评价。在对区块开发阶段进行效益评价时采用的指标为开发区块新增经济可采储量的平均开发成本、危险废物处置率、员工满意度、专利申请数、技术创新人员百分比等，其中最重要的评价指标为新增经济可采储量的平均发现成本。其评价的具体方法是将这些指标主要与该区块历史水平以及分公司的平均水平进行对比分析。

（3）生产经营阶段效益评价。对生产经营阶段进行效益评价主要是对其盈利能力、营运能力、发展能力等进行评估，具体来说有内部利润、销售利润率、EVA、资产周转率等多个指标，其中最为重要的评价指标是内部利润。其评价的具体方法是将这些指标主要与该区块历史水平以及分公司的平均水平进行对比分析。

（4）剩余生命周期阶段效益评价。在进行区块剩余生产寿命周期内的效益评价时，应该考虑未来各年区块经营效益的现值之和，即将剩余生产寿命周期内的各年经营效益折现到效益评价年份进行汇总。

各单位按照区块剩余生产寿命周期内的经营效益现值总和的正负号来确定剩余生产寿命周期内区块油气生产效益是否有效。区块剩余生产寿命周期内的经营效益现值总和越大，说明未来区块带来的效益越大，相反，越小说明区块剩余生产寿命周期内产生的效益有限，各单位应该合理调整生产政策，采取稳定产量的相关措施，保证未来经营利润的平稳增加。

（二）综合模糊评价分析法 油气产品要经过取得、勘探、开发、生产等阶段，因此可以说石油企业是非常复杂的系统，其整体运营综合了科技、工程、经济管理等多方面元素。石油企业作为复杂的系统工程，在宏观上，受到国家政策、国际油田原油市场波动的影响；在微观上，受到资源条件、科技基础、管理水平的制约，因此石油企业需要解决的问题是多层次的。由于对地层状况了解有限，而且所能收集到的关于油田的资料有限，因而难以全部使用科学的方法进行定量分析。综合模糊评价分析法能够在不需要全部信息、或者只能取得非量化信息的情形下，也能够解决模糊的问题，呈现出较为系统的、可靠的、清晰的结果，所以可以采用这种方法来对油气区块进行效益评价。

（1）确定评价对象因素域。

U=｛u1，u2，u3，u4｝=｛财务，运营，安全环境，内部成长｝

（2）确定评语等级域。

V=｛v1，v2，v3，v4｝=｛很好，好，一般，差｝

并将评价等级由很好到差分别赋值为7，5，3，1。

（3）利用层次分析法确定指标权重。如表1所示，总目标为油气区块综合效益评价，一层目标为财务、运营、安全与环境、内部成长四个方面，二级指标细分为18个具体指标。这18个二级指标中大部分是定量的，但也有员工满意度等定性指标，在评价之前，要对这些定性指标进行定量化处理，可以采用专家评分法定性指标进行赋值。按Salty标度原则确定测评指标两两之间的相对重要性，利用数量分析可算出准则层（一级指标）关于总目标层的权重值，如表2所示。

表2 一级测评指标的比较矩阵及权重值表

（4）建立模糊综合评价模型。由于目标层与评价因素之间存在模糊关系R，可表示为模糊矩阵形式：

其中，rij表示第i个评价因素Vi对第j个等级的隶属度，它依赖于Vi所包含的各个因子对各等级的隶属度及各因子对因素的权重。记一级评价因素的权重为A=（a1，a2，a3，a4），则综合评价结果为B=A×R=（b1，b2，b3，b4）。

（5）评价结果分析。采用最大隶属原则，即bk=max｛b1，b2，b3，b4｛，则可判断评价对象属于哪一类，由此可看出该油气区块效益的好坏。

五、结论

本文将价值管理与区块效益评价相结合，设计构建了基于价值管理的油气区块综合效益评价体系，为石油企业的效益评价提供了新思路和新方法，既能保证油气区块综合效益评价的现有水平，也能够使石油企业树立价值管理的概念。践行完善基于价值管理的油气区块综合效益评价体系，有助于我国石油企业延长老油田开发经济寿命期，完成油田剩余储量价值最大化的极致开发目标。

［1］ 高圣平、何大鹏、张玉荣：《EVA模型在石油企业中的应用分析》，《西南石油大学学报》（社会科学版）2011。

［2］ 汤姆·科普兰等著：《价值评估价值的衡量和管理》，电子工业出版社2002年版。