浅析往来账项在企业财务管理中的重要性

张大军

摘要：往来账项是企业财务管理的重要组成部分之一，对企业的经营具有重要的影响。本文从企业往来账项角度出发，先简单介绍了往来账项的相关概念，接着阐述了往来账项在企业财务管理中的重要性，然后分析了企业往来账项管理中存在的不足，最后提出了加强企业往来账项管理的具体措施，旨在为企业往来账项管理提供一定的参考。

关键词：往来账项；重要性；财务管理；管理制度

近年来，随着社会的高速发展和进步，企业面临的竞争压力越来越大。企业为了扩大其在市场中的占有率，在自身发展的过程中采用商业信用这一管理方式，这就造成往来账项在企业中所占的比例越来越大，与企业利润的联系也日益密切。在企业往来账项的管理中，必须要及时收回往来账项，从而提升企业迄今流动性和偿还能力，否则则会造成往来账项无法及时结清，影响企业资金运转，不利于企业的正常运转。

一、企业往来账项概述

所谓往来账项，指的是企业资金的流出和进入记录，主要发生于企业与客户、供应商之间的贸易往来，包括应收账款、预付账款、应付账款等多项内容。从这些往来账款的基本性质来看，可以分为两大类，即应收类和应付类。作为企业资产、负债的重要组成部分之一，往来账项涉及企业经济活动的所有资金往来。近年来，市场竞争越来越激烈，企业为了提升其销售量，进而最大程度上占领市场，在产品促销的过程中采用赊欠方式，从而产生了很多往来账项。如果往来账项管理不当，极易造成企业资金周转困难，且降低了自身的偿还能力，阻碍其正常生产经营活动的开展。而随着当前市场上信用危机的愈演愈烈，很多企业越来越注重往来账项的管理，以期确保企业资金周转的良好运行。

二、往来账项在企业财务管理中的重要性

作为企业财务管理的重要组成部分之一，企业往来账项的资金流动比较频繁，且包含的内容也比较广泛，在企业财务管理中占据重要的地位。具体来讲，其重要性主要表现在以下几个方面。

（一）明确企业资金的使用

在企业的往来账项中，记录着企业与客户、供应商之间的所有资金往来业务，通过查阅企业往来账款，可以明确企业资金的流动方向。当企业经济活动处于比较活跃的时期时，由于往来客户和供应商都比较多，资金的流动会比较频繁，极易发生漏记和错记的情况，造成资金不明，给企业造成一定的经济损失，甚至影响某些项目的正常开展，进一步扩大了损失的严重性。因此，此时需要大力加强企业往来账款的管理，对每一笔款项的流动都要做好记录，从而确保企业管理人员可以详细、准确了解企业资金的流动情况，为企业管理者做出正确的决策提供依据。

（二）资金利用率的最大化

企业的每项经营活动都涉及资金问题，通过往来账项的记录，可以让企业管理人员了解资金情况，将企业的资金情况准确反映出来，包括流动去向、可用资金等。这样一来，企业管理者可以对企业往来账项进行分析和总结，从中吸取经验和教训，为后期的资金利用提供参考，从而有效提升企业资金的利用率，避免资金周转困难，同时还能使企业有限的资金投入取得最大化的经济效益，为企业发展赢取充足的资金，提升企业经营利润，进而推动企业的良好发展。

（三）确保对外信息的准确披露

在企业对外披露自身财务信息中，往来账项管理发挥着重要的影响。通常情况下，企业在往来账项中会准确抵消，那么其就存在一定的问题。在实际运作过程中，又由于存在很多涉及到关联方的交易，需要对其进行审计。在对关联方交易进行披露的过程中，若发现关联方的交易金额比较大，为了最大程度上降低风险，确保企业资金安全，企业需要对其进行分析，并且采取相应的措施予以解决。在关联方的企业往来账项中，需要在财务报告中对其进行披露说明。因此，加强企业的往来账款管理，可以有效提升账目的核算准确性，同时大大提升企业财务报告的真实性和准确性，进而可以确保对外信息的准确披露。

三、企业往来账项管理中的不足

就目前情况来看，大多数企业的往来账项管理中存在一些不足，从而阻碍了企业的良好发展，主要表现在以下几个方面。

（一）对往来账项管理重视度不够

一方面，在企业的经营管理中，很多管理者一味重视经济利益的获取，对往来账项的管理重视度不够，这就导致企业在往来账项的管理中，出现了管理内容不规范、财务监管不力、资金业务往来不清楚等情况。另一方面，企业的有些员工也没有意识到往来账项的重要性，对其漠不关心，从而大大降低了企业往来账项的管理能力。

（二）管理制度不完善

要想发挥企业往来账项管理作用，必须要有完善的管理制度做保障。但是，目前很多企业缺乏完善的往来账项的管理制度，致使很多工作无章可循，出现内部工作混乱，大大降低了财务记账的准确性，一定程度上阻碍了企业的整体发展。

（三）管理人员综合素质较低

在企业的往来账项管理中，人是主要实施者，管理人员综合素质水平的高低直接影响企业资金使用情况。企业往来账项管理人员业务素质较低，造成其工作效率降低，且容易出现工作失误；如果往来账项管理人员职业道德低下，则会出现弄虚作假现象，损害企业的利益。

（四）管理力度较弱

在企业的往来账项管理中，其包含的内容非常复杂，其具有较大的流动性。所以，为了保障往来账项的清晰、准确，需要进一步加强对其的监管。当企业经营一段时间后，需要及时清理、总结企业的往来账项，避免账目混乱等。由于企业对往来账项的管理力度较弱，造成资金回笼异常，从而影响了企业的正常经营活动。

四、加强企业往来账项管理的具体措施

往来账项管理在企业财务管理中占据着重要的地位，为了有效提升企业往来账项的管理能力，促进企业的良好发展，需要针对上述问题，采取以下措施加以解决。

（一）提升对往来账款管理的重视度

意识决定行为，只有提高企业人员对往来账款管理的重视度，才能促使他们在日常的工作中提升往来账项的管理能力，发挥其作用。第一，提升管理人员的认识。企业管理人员起者决策作用，对企业的发展发挥着重要的作用。因此，管理人员要重视往来账项的重视度，认识到其重要性，站在企业长远发展的角度来看待往来账项管理，树立全局观点，从而在企业中树立榜样，带好头，根据企业的实际情况，做出正确的决策，进而大大提升企业往来账项的管理效率，发挥其应有的作用。第二，提升企业其他员工的认识。企业应大力加强宣传力度，通过讲座、宣传册等多种方式来提升员工对企业往来账项的认识，了解其与自身的紧密联系，从而逐渐抛弃“与己无关”的陈旧观念，树立主人翁意识，主动积极地加入到企业往来账项的监督和管理中，从而大大提升企业的往來账项的管理能力。

（二）健全往来账项的管理制度

要想保障企业往来账项管理作用的发挥，企业需要健全往来账项的管理制度，促使往来账项管理有章可循。第一，结合企业自身情况。企业参考其他企业的规章制度，企业需要结合自身的实际情况，建立健全往来账项的管理制度，并根据社会发展的规律，定期对其进行更新，做到与时俱进，确保往来账项的管理制度符合市场、企业的发展情况，明确员工的权利和责任，并且对往来账项的管理流程进行规范化处理，比如对工作内容进一步细化，对工作人员进行定期考核等。第二，结合企业员工的意见。作为企业的工作人员，企业员工对企业的了解比较深入。因此，要想保障企业往来賬项的良好实施，企业还要充分发挥民主精神，召集员工集体讨论，广泛征集企业员工的意见。比如在考核制度的制定上，可以听从员工的意见，集娱乐性、学习性、考核性与一体——知识竞赛方式来呈现，然后再结合员工日常的工作表现。根据考核的结果，在企业中树立榜样，并予以相应的精神激励（口头表扬、评优秀员工等）和物资激励（升职、加薪等），从而大大提升员工的积极性和主动性，时往来账项管理可以在企业中高效设施并取得良好效果。

（三）提升企业人员的综合素质

在企业的往来账项的管理中，管理人员素质的高低直接影响其效率的高低。因此，企业必须要采取有效的措施，提升企业往来账项管理人员的综合素质。第一，加强岗前培训。新员工在上岗工作前，企业必须要组织培训工作，使其认识到企业往来账项管理的重要性，同时还要对其理论知识和实践技能进行培训和考核，只有通过考核的人员才可以上岗工作，从而最大程度上避免因业务不熟或是技能缺乏给企业带来不必要的损失。第二，加强在职人员的培训。企业要根据在职人员的实际情况，加强职业道德教育和业务培训等，从而不断提升企业在职人员的职业道德，杜绝弄虚作假现象的发生；同时大大提升员工的业务素质，认真对待日常工作，利用自身丰富的理论知识和娴熟的实践技能，提升企业往来账项的管理效率。第三，组织员工交流会。为了最大程度上提高企业员工在往来账项管理中的能力，企业需要为员工提供一个良好的沟通平台，比如定期开展交流会、座谈会等，让员工积极参与发言，员工可以提出日常工作中遇到比较棘手的问题，然后大家一起协商解决，也可以将公司以往发生的比较日常典型事件提出来，供大家讨论、思考，从中吸取经验和教训，从而大大提升员工在往来账项管理中的综合能力。在往来账项管理的交流大会中，采取轮流主持的方式来进行，从而既能激发员工的参与性和主动性，同时还能培养员工主人翁精神，有利于提升员工的综合能力。

（四）加大企业往来账项的管理力度

企业需要针对自身的实际情况，进一步加大企业往来账项的管理力度。一方面，加大对往来账项管理的监督力度。企业的往来账项与固定资金、资产成本等均直接相关，如果管理不当，比如出现账目记录不准确、账目混淆等，则会影响企业资金的良好运转。因此，企业必须要加大对往来账项管理的监督，对每一笔资金都要进行详细的核对，确保记录准确。另一方面，加强往来账项管理的内部控制力度。企业需要结合自身情况，建立相应的内部控制制度，从而为企业的往来账项管理提供良好的企业内部环境。

结束语

综上所述，加强企业往来账项的管理，可以明确企业资金的使用，实现资金利用率的最大化，确保对外信息的准确披露，在企业财务管理中发挥着重要的作用。但是，目前企业往来账项的管理中还存在多方面的问题，企业需要从提升对往来账款管理的重视度、健全往来账项的管理制度、提升企业人员的综合素质、加大企业往来账项的管理力度几个方面出发，加强企业往来账项管理，确保企业资金周转的顺利进行，从而推动企业的健康、可持续发展。（作者单位：延边佳禾米业有限公司）

参考文献：

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