提高财政内部监督检查工作实效的探索——以陕西省宝鸡市为例

●贺宏洲

提高财政内部监督检查工作实效的探索
——以陕西省宝鸡市为例

●贺宏洲

随着财政管理的不断加强和财政改革的不断深化，财政内部监督在保障国家财税政策贯彻落实，促进财政部门依法理财、科学管理以及廉政建设等方面发挥着越来越重要的作用。近年来，陕西省宝鸡市财政监督机构牢固树立财政监督的服务观念，紧紧围绕全市财政中心工作，拓宽财政监督思路，创新财政监督机制，把加强内部监督作为推进全市财政管理体制机制改革，构建公共财政框架的重要举措来抓。坚持以实现财政“三化”（财政收支规范化、财政管理科学化、财政工作法制化）为目标，重点抓好落实制度，布点防控“两个关键点”，努力构建财政内部决策、执行、管理、监督互相分离和互相制衡的运行机制,财政内部监督取得长足的发展。

一、夯实“制度”基础

坚持把制度建设和制度落实作为大事来抓，围绕机关办公管理、财政业务管理、财政法治建设、行政效能建设、干部队伍建设、党风廉政建设、机关财务管理、后勤事务管理等八个方面，先后建立和完善8大类64项内部管理制度，并选编有关重要文件，形成一整套既系统配套又务实管用、既注重继承又大胆创新、既立足当前又着眼长远的财政机关内部管理制度体系。财政监督机构针对以往局机关内设科室和局属单位对内部监督存在的模糊认识，以及内部监督与管理相互脱节，内部监督信息化利用率低等现实问题，坚持以严格落实内部管理制度作为创新内部监督的突破口，寻求内部监督检查与内部管理的契合点。

（一）教育引导财政监督干部学深学透内部管理制度

1、落实制度管人，加强干部队伍建设。通过抓好学习教育、做好舆论宣传、搞好培训工作等形式，加强政治理论学习、业务知识学习，不断提高干部队伍的理论水平和能力素质，促使干部严格按照规章制度办事，不断提高纪律意识和法制观念。

2、确保制度管事，提高行政效能。积极教育引导干部职工不断增强政治观念、大局观念和纪律观念，牢固树立规范意识、创新意识和争先意识，主动认真学习各项规章制度和工作流程，促进工作提速，着力提高工作效率，财政部门的公信力和执行力不断提高。

3、实现制度管权，促进依法理财。建立健全制度执行问责机制，把制度执行情况纳入年度目标责任制考核内容，真正做到奖勤罚懒、奖优罚劣，积极营造思想上敬畏制度、工作中落实制度的浓厚氛围。

（二）在内部监督流程中嵌入内部业务管理制度考核机制

首先，按照权责一致、有效制衡和分事行权、分岗设权、分级授权的原则，重新梳理、科学划分组织结构和职能，合理匹配内部机构的权力与责任，健全相互牵制的职能和岗位机制。其次，重点围绕防控预算编制、预算执行、机关运转、信息系统管理、岗位利益冲突等8类风险，通过流程再造，建立起对各类风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的机制，并将单位和个人执行内控制度情况纳入考核指标体系，切实将权力关进制度的“笼子”。再次，强化责任意识，要求局机关各科室和局属各单位负责人不仅要自己树立内控理念，还积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，形成全员参与、上下联动、共防风险的良好局面。

（三）建立内部财政资金运行监督机制

通过建立内部财政资金运行监督机制，将内部监督工作与提高全体财政人员的理财意识结合起来，与完善各项内部资金管理制度结合起来，与提高财政机关内部管理水平结合起来，把开展内部监督检查作为加强内部建设，提高财政内部人员的制度意识、安全意识和服务效能意识的重要举措来谋划。

1、共性问题及时整改。针对检查中发现的共性问题，检查组采取分别召开座谈会的形式，会同被查科室、单位财务人员及时进行归纳总结，分析原因，找出问题存在的根源，并提出合理化建议。

2、个性问题及时帮扶。对属于账务处理方面的问题，检查组当场帮助被查科室、单位调整账务；属于会计基础规范方面的问题，检查组分别出具整改意见书，向被查科室、单位负责同志及财务人员提出明确要求，并要求高度重视问题的整改落实和成果运用，对照检查发现的问题认真分析查找原因，切实抓好问题整改。

3、检查结果及时应用。针对检查发现的问题，每年内部监督检查结束后，都将内部监督检查报告以局党组名义批转局机关各科室、局属各单位限期进行扎实整改，以期达到促进内部财务制度、财务纪律、财务规范建设的目的。

二、抓住“防控 ”节点

以《中共中央办公厅国务院办公厅关于贯彻执行中央八项规定情况的报告》、《财政部门监督办法》和《财政部门内部监督检查暂行办法》等法规为准绳，进一步树立“大监督”理念，强化内部制衡机制，规范权力运行，加强廉政风险防控，推进惩防体系建设。

（一）牢固树立“大监督”理念

通过反复教育引导，让财政干部职工牢固树立自我监督、自我约束理念，提高监督主体对财政科学化、精细化管理的认识。紧紧围绕全市财政管理和财政改革大局，关注民生、促进和谐、突出监管特色，建立相互分离、相互制约的财政内部监督格局，逐步实现财政内部监督从单纯检查型监督向控制型监督的转变，由以事后监督为主转变为全过程、全方位监督，真正实现“无缝”监控。

（二）着力规范权力运行

修订和出台 《廉政建设制度》、《廉政风险防控制度实施方案》等制度，健全廉政鉴定、约谈、函询等制度，要求机关各科室、局属各单位主要负责人作为本部门规范权力运行工作的第一责任人，切实负起领导责任，不折不扣地落实好工作运行规程的执行，针对廉政制度执行中发现的管理漏洞和薄弱环节，健全配套管理制度和责任体系，形成规范权力运行的长效监督制约机制。

（三）加大制度和流程执行的监督力度

以局党组名义印发《宝鸡市财政局公务员平时工作作风考核实施意见》、《宝鸡市财政局关于设立 “行风监督服务台”成立“机关作风暗访组”的实施意见》，有效遏制不良行为。充分利用办事窗口、公开栏、财政信息网等载体，将职权目录、权力运行流程图、制度规定等内容进行对外公开。积极运用财政信息网、会计网等渠道，开展网上受理、查询和表格下载等服务，办理网上投诉事项，及时反馈处理结果，方便服务对象办事和监督。建立督促检查制度，把业务运行规程的执行情况作为深化作风建设、提高执行力、党风廉政建设和内部监督检查的重点检查内容，实施严格考核并一以贯之。

（四）构建完善管用的防控体系

一是全面清理事权。按照行政审批、预算拨款、政府采购、专项资金使用等职权进行认真清理，明确163项行政职能。二是多层次排查。分别对领导班子、科室、岗位风险进行排查，重点查找重大事项决策、重大项目安排和大额资金使用等方面存在的廉政风险。三是进行风险评估。对查找出来的风险点，从发生几率、危害程度和违法、违纪、违德等方面进行分析评估，努力构建覆盖财政权力运行全过程的监控体系。四是建立风险防控预警机制。按照“风险定到岗、制度建到岗、责任落到人”的标准，建立廉政风险预警机制，及时掌控财政干部在廉政方面存在的苗头性、倾向性问题，做到防控关口前移。 ■

（作者单位：陕西省宝鸡市财政局）