新形势下企业财务管理重点工作的建议

李庆辉

（中原油田分公司石油工程技术研究院，河南 濮阳 457001）

企业的财务系统是一个综合而独立的完整系统，它通过价值形式贯穿于企业经营和管理的方方面面，是企业管理的重中之重。本文以石油工程技术研究院（以下简称“工程院”）为例，结合其2014年度财务决算情况及2015年度财务工作重点，分析降低成本、提高企业经济效益的有效对策，为工程院的可持续发展提供支持和帮助。

1 2014年财务主要工作

2014年，在工程院领导班子的正确领导下,认真贯彻落实集团公司财务工作会议和油田2014年工作会议精神，积极履行职责，扎实开展工作，全面预算、全员成本管理、会计核算、内部控制、资金筹措、资产管理、税收筹划等工作稳步推进，财务管理水平和管控能力进一步提高。一年来，工程院财务工作紧紧围绕年度工作目标，着力推进了以下重点工作。

1.1 广开创收渠道，增加“挣钱”创效点

通过科研生产活动，进行创收增收，是保证内部利润指标实现的根本。2014年以来，把增收创收放在财务经营管理的重要位置，取得了一定成效。

一是积极跟进油田重点工作，开拓技术服务市场。二是利用技术优势，积极开拓外部市场。三是利用人才和技术优势，积极争取国家级重大专项课题、股份公司科研及先导项目。

1.2 稳步推进“一压两提升”工作

根据油田工作部署，全面推行“一压两提升”工作，即压缩非生产性费用、提升外部创收能力、提升劳动生产率，进一步创新管理方式，转换经营机制。一是非生产性费用控制成效显著，严格落实中央“八项规定”指示精神及油田制定的实施细则，落实责任、明确标准、规范程序、强化监督，全年差旅费、办公费、业务招待费等非生产性费用均大幅度压缩。二是建立了以利润为主要考核指标的绩效考核体系，促使各单位增加经营压力、增强效益意识，绩效考核导向作用明显。三是加大了对外闯市场的激励力度，对外部创收按10%兑现绩效工资，全年超额完成年度预算。

1.3 不断深化全面预算管理和经营活动分析,助推生产经营目标全面完成

围绕年度经营目标,以全面预算为龙头,以预警分析为手段,实施事前、事中、事后的全过程管理。强化预算指标的分解落实，完善三级预算控制体系；强化月度预算的审核，以月保季，以季保年，确保年度预算的平稳运行；强化全面预算的预警管理，进行月度预算分析，提高预算的控制力和执行力。

1.4 细化流程，严控风险，加强内部控制

开展从严管理年主题活动,夯实财务管理基础工作，认真组织学习《中国石化“小金库”问题处分办法》《中国石化集团公司职工违纪违法行为处分规定》，全面排查财务与资产管理方面存在的各种隐患。中原油田分公司石油工程技术研究院各项内部控制工作均按照油田的总体部署，规范各项业务流程，每个季度组织开展好内部控制测试工作,并积极配合，做好集团公司和分公司的内控专项审计与财务稽核，规范管理行为。目前，工程院内部控制环境良好，自查工作扎实有效，流程控制执行率较高。

1.5 资产管理基础工作不断加强，资产保值增值能力进一步增强

积极组织开展固定资产半年和年终清查工作、报废固定资产验收处置工作，减少低效无效资产使用,提高现有资产使用效率。统筹资产折旧和减值损失计提工作，确保资产保值增值。

1.6 做好税务管理工作，增强依法纳税意识

学习研究营业税改征增值税政策，加强增值税专用发票及普通发票的审核及管理，落实残疾人减免个人所得税，做好经营环节涉税事项的税务管理，不断增强依法纳税意识，履行国有企业依法纳税义务。

2 2015年财务重点工作

2.1 转变观念，深化成本全口径管理

与2014年相比，油田对工程院的考核政策发生重大变化，考核指标体系以利润为中心，绩效工资及附加要通过创收降本争取，全院经营形势更为严峻，亟需广大干部职工解放思想、统一认识，摒弃旧的观念和思维方式，开创新思路、新方法。

2.2 深化ERP系统应用，规范会计核算体系

根据总部统一会计标准和ERP模板的有关要求，梳理业务流程和业务标准，加强各部门间的协作，积极推进业务流程的统一，优化ERP应用，规范“十二五”国家重大专项核算，不断完善会计核算体系，提高会计信息质量和财务管理水平。

2.3 纵深推进全员成本目标管理，构建成本管理长效机制

深入推进“一压两提升”工作，扩大对外创收规模。不断完善经营业绩考核政策，建立以效益为导向的预算机制。强化全口径成本管理和全过程挖潜增效，树立“一切成本皆可控”的观念，严格执行油田非生产性费用管理办法，减少非生产性费用开支。优化科研生产运行，保证投入有效，控制低效、无效投入，降低资金成本，提高经济效益。

2.4 持续推进全面预算管理，不断提高预算管控能力

进一步强化全面预算管理，深入落实挖潜增效。把分解落实预算、深化全员成本目标管理与挖掘现有资源潜力结合起来，确保全年生产经营目标的实现。

2.5 深入研究税法政策，加强固定资产管理

不断加强税法政策研究学习，用足、用好国家对研究开发费用所得税扣除办法，了解掌握营业税改征增值税、营业税、个人所得税等各项税务法规，进一步加强对固定资产的管理，按规定程序做好资产清查及资产处置工作，提高各类资产使用效益。