中注协完成2015年证券事务所执业质量现场检查工作

在各地方注协和有关事务所的大力支持和积极配合下，中注协2015年证券期货资格会计师事务所（以下简称证券事务所）执业质量现场检查工作已顺利结束。检查期间，中注协派出8个检查组共97名检查人员，历时1个多月，辗转18个省市，对8家证券事务所及其19家分所的执业质量进行全面、系统的检查。

检查期间，各检查组继续贯彻系统风险检查理念和方法，坚持质量控制体系检查与业务项目检查并重原则。质量控制体系检查方面，关注事务所质量控制体系设计的适当性和运行的有效性，并根据检查结果指导业务项目检查；业务项目质量检查方面，根据事务所质量控制体系的特点，关注公众利益实体的审计业务、内部控制审计业务，以及其他新承接的高风险审计业务，重点检查风险评估、舞弊和集团审计等重点领域和重大事项，评估事务所的质量控制政策与程序是否真正得到有效执行。同时，各检查组还将检查工作与中注协“国际化建设年”活动方案要求相结合，督促事务所开展执业准则对标提升活动。

本次检查共抽查了106份审计报告，其中，上市公司审计报告43份，IPO审计报告5 份，非上市公众公司审计报告20份，内控审计报告19份，形成了70余万字的检查报告，检查工作取得阶段性成果。

为切实将系统风险检查理念落到实处，中注协在借鉴以往证券事务所检查经验的基础上扎实开展2015年检查工作。

一是精心筹划检查工作。在认真总结检查工作经验、分析当前行业面临形势的基础上，中注协制定了《2015年证券资格会计师事务所执业质量检查实施方案》，及时发布检查通知，确定2015年证券事务所检查重点和关键领域；组建强有力的检查队伍，2015年证券事务所检查人员中，来自事务所78人，来自中注协和地方注协19人；参加过以往中注协证券事务所检查的42人；提前收集、整理被检查事务所相关数据资料，走访财政部、证监会等监管部门了解有关情况，为各检查组确定检查工作方向和重点提供参考；加强检查人员培训，举办全国检查人员培训班，强化检查人员对系统风险检查理念和方法的理解和运用；强化现场检查前的研讨准备，各检查组多次召开讨论会，认真研究分析被检查事务所基本情况和业务特点，合理进行人员分工，有针对性地制定检查计划，为有效开展检查工作奠定基础。

二是认真贯彻落实“国际化建设年”活动方案要求。在开展执业质量检查工作过程中，检查组就被检查事务所人才培养、合伙人机制、质量控制管理、文化建设等问题提出合理化建议，指导事务所开展执业准则对标提升活动，帮助事务所提升执业质量，进一步提高了检查工作的针对性，受到被检查事务所的好评。

三是充分发挥专家作用，为检查组提供强有力的技术保障。2015年，中注协继续组建执业质量检查督导组，切实强化现场检查的过程控制，确保检查工作质量。一方面，充分发挥访问研究员的专家作用，深入检查现场，随时解决检查过程中遇到的疑难问题，并就检查小组反馈的共性问题深入讨论，编写检查问题解答。另一方面，成立专家督导组，通过电话会议、现场指导等方式，督导检查进度，为检查组现场检查提供技术指导。

四是强化廉政检查和文明检查教育。2015年，中注协继续强调和落实廉政纪律，通过强调廉政制度、签署廉政承诺、接受群众举报以及开展廉政事项公示等措施，使检查组与检查人员始终保持形式上和实质上的独立；同时，加强文明检查教育，强化检查人员的作风建设，强调专业精神、服务意识和沟通技巧，营造文明检查的良好氛围。有效保证了检查工作的独立、权威和公正，进一步树立了中注协检查的品牌形象。

下一步，中注协将组织行业内专家对现场检查结果展开深入论证，做好检查结果处理和运用工作。