浅谈兖煤资金管理系统

文/王绪侠

浅谈兖煤资金管理系统

文/王绪侠

煤业公司为进一步统一调剂资金，加强货币资金的内部控制，提高资金使用效率，降低资金成本，上线专门的资金管理系统ZPG系统。ZPG系统具有货币资金管理、银行票据管理、个人所得税管理等基本功能，本文详细阐述了其业务处理流程。

货币资金；ZPG系统；业务流程

资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是通过精确的组织、计划、控制、信息和考核等管理手段，对企业资金运动的全过程进行有效的管理，根据企业资金需求合理筹集资金，高效率的运用资金，从而实现提高资金效率、控制资金风险、降低资金成本的管理目标，进而帮助企业获得竞争优势、实现企业价值最大化的目标。

煤业公司为进一步统一调剂资金，加强货币资金的内部控制，提高资金使用效率，上线银企直连资金管理模块ZPG系统，该系统是在SAP系统和现行管理体制基础上开发的ERP辅助管理系统，具有货币资金管理、银行票据管理、个人所得税管理等基本功能，能够实现公司与银行数据实时交互、资金预算电子审批、银行票据实时动态管理以及个人所得税准确计算等多项管理功能。

一、ZPG系统的内容

ZPG系统运行模块包括货币资金管理、银行票据管理、个人所得税管理等五大模块，各模块应用范围如下：资金监控模块及系统管理模块应用于公司财务部。对外付款管理、个人所得税模块、票据管理模块及资金预算管理模块应用于公司各单位。

二、ZPG系统的岗位设置

ZPG系统根据内部控制规范要求，按照“2级维护、3级审批”的原则，合理设置会计、出纳、复核过账、审批、同步各资金管理岗位，建立健全货币资金管理岗位责任制，明确资金管理相关岗位的职责权限，确保货币资金业务不相容岗位相互分离。

三、ZPG系统的业务处理流程

为规范ZPG辅助管理系统业务处理流程，结合公司ERP系统管理要求，现将系统各模块业务处理流程介绍如下：

(一)货币资金管理模块

1.资金预算管理模块

根据全面预算的要求编制货币资金的收支预算，并将预算分为月度资金预算和日支出预算。各单位通过资金系统预算管理模块编制提报月度收支预算，同时编制货币资金收支预算说明，详细说明所需货币资金的支付范围及内容，经财务总监审核批准后于每月25日报公司财务部，公司财务部审核后于月初下达资金计划。编制支出预算的原则如下：

一是根据专款专用、确保重点的原则，按照保工资、保安全、保生产、保营销、保效益顺序安排使用货币资金。二是工程项目根据企业固定资产投资预算批准的项目和工程进度，按照资金支出预算不大于工程进度计划，资金实际支出不大于工程实际进度的原则，在扣除由公司供料等不需现金支付款项后，安排使用货币资金。三是对于因履行合同所支出的货币资金预算，必须按照供应商明细逐笔编制。

因特殊情况需追加当月货币资金支出预算的，应于使用资金的前3个工作日向公司财务部提出书面申请。根据公司财务部批准后的金额及结算方式，按申请用途使用。

各单位于每日下班前向公司财务部上报次日资金支出预算。上报时必须列明收款方详细信息，ZPG系统自动核对是否在月度资金预算内，并生成各单位的资金拨付预算审批表。经公司财务部审批后，次日将资金拨付各申请单位。

每日终了，ZPG系统自动归集各单位银行账户内资金，各单位账户资金只留10万元备用，其余全部归集煤业公司“现金池”账户。

2.付款管理模块

煤业公司本部、各单位均须使用SAP系统和ZPG系统对外付款。公司本部、各单位对外付款业务须在SAP系统指定路径操作，由SAP系统生成付款指令后，通过ZPG系统“2级维护、3级审批”指令直连接口发送至银行处理。

办理对外付款业务应首先在SAP系统内使用银行汇票和电汇方式对外付款，除提取备用金及转存信用卡资金业务外，其他付款业务不得使用支票结算，避免产生过多未达账项。同时防止出现在途资金错误、重复、隐瞒、遗漏上报资金预算情况的发生，保证每日资金预算上报及划拨的准确性。

各单位要在每日16:00前将本日付款指令处理完毕。16:00后未被银行系统处理的指令，要在当日17:00前向公司财务部提出申请。公司财务部资金监控岗位在ZPG系统内审核无误并经审批后，处理该笔指令。

(二)票据管理模块

公司各单位收付银行承兑汇票或对外开立商业汇票，须使用ZPG系统票据模块进行统一管理。

1.各单位收取银行承兑汇票，须在SAP系统录入票据信息，并在10日内打印交接表与公司进行交接，不得直接向银行办理交接。

2.各单位可使用银行承兑汇票方式结算款项，申请单位向公司财务部提交预算，列明预算项目类型、收款人详细信息、金额等，经审批同意后，公司财务部根据申请单位提出的付款条件，在ZPG系统内调剂并选择合适的银行承兑汇票，通知申请单位办理票据交接。申请单位出纳人员与公司财务部办理票据交接，在ZPG系统中输入收款单位信息，并将该收款人名称填写在票据“被背书人”栏内。

(三)个税管理模块

公司本部、各单位向个人发放应税收入，均须使用ZPG系统个税模块计算代扣代缴个人所得税应纳税额。工资部门须在ZPG系统中维护本单位员工信息，并及时向财务部门反馈本单位员工变动情况，财务部门根据工资部门提供的员工信息，及时在ZPG系统中维护“业务范围”、“成本中心”。工资或奖金等应税收入的发放部门，均须将数据按规定格式导入ZPG系统，打印发放表并经审批后，提交财务部门办理。财务部门核对ZPG系统计算的各项数额无误后，方可进行发放。

总之，面对煤炭行业遇冷、煤炭价格下滑的严峻经济形势，要实现逆势飞扬，只有深挖内潜，节约运营成本，无疑ZPG系统的推广和使用将近一步提高资金使用效率，降低财务风险。

(作者单位：兖州煤业股份有限公司济宁二号煤矿)