如何加强对外贸出口退税风险的防范

温雅楠

（中国大连国际合作（集团）股份有限公司，辽宁大连116011）

如何加强对外贸出口退税风险的防范

温雅楠

（中国大连国际合作（集团）股份有限公司，辽宁大连116011）

我国的出口退税，从1985年起首实行。2008年到2009年，对我国的出口退税率，有一个三次的提增及一次七级的调整，出口退税在我国的对外贸易这一块已是不能缺失的组成。随着科技信息现时期的进步而来的世界化、全球化改变，出口退税的风险逐步变大。对怎样强化出口退税风险意识、提升出口退税办理效率就成了现期间很主要的问题。为此，应完善退税制度；树立出口退税意识；健全增值税制度；加大部门间协调。

对外贸易；出口退税；风险防范

一、出口退税风险出现的缘由

（一）企业自身利益的驱使

在2006年5月，中国公安部和国税总局一路，对河北部分毛皮加工业的税收层面的景象开展检查。在8个月的工作以后，发现了河北部分企业经由虚开农产品收购收据、增值税专用发票以及普通发票骗得国家出口退税18.17亿元。这样的一种经济上的巨大的驱使，就让个别企业被引到骗得出口退税款做主要经营源的道路上。

（二）实践上退税轨制的缝隙

首先，退税税种的问题。退税税种有几类，最主要为增值税。虽然现时期，我国的“营改增”步步前进，但长期的增值税问题还是有的。增值税的抵扣链条，其环节很多，就很易断裂。抵扣的凭据很多、很杂。各类条例、优惠政策又繁琐。这样，就让人相对简单地钻到空隙，在开票的这一层就有虚开的问题；其次，我国在出口退税这一层的机制上打理的不是很好。伴随着全球化，我国的对外贸易是步步前进的，可出口退税的办理和对外贸易很不配比。各个地区的脱节、制度上的打散、政府的指标要求等等，都让出口退税工作里的盲区愈发现形。

二、出口退税对外贸出口的影响

（一）对外贸出口结构层次方面的影响

在我国，从1985年到1995年，再到2003年，出口从基础纺织产物到密集劳力产物,最后到高科技、机电产物上。而不同期间出现不同类型为主的出口退税商品的原由除了当期生产的影响，还有我国不一样的出口退税率的原因。国家会在对待不一样的产品时有不同的退税率，这种退税率的确定就会对外贸出口有很大的引导作用。比如说，我国从2001年，正式入驻WTO开始，就渐渐把出口放在科学信息的出口上面，对这一块的退税率就直接作用到出口退税上。2003年，我国在科学信息、机电层面上的退税额占当年全国退税总额的70%，推动这一年在这一块的出口增加了44.8%。到2004年，在科学信息高新上比2003年里增加了净额970多亿美元。这也就证明了，出口退税对产业层次、结构的调整方面有很大的影响。

（二）对外贸出口经济在其成长上的影响

国家经济总值的成长，有很大成因是外贸出口的推进。出口退税率和对外出口是一种负相关的干系，退税率的降低会致使出口退税的削减。举例：从出口到现今，外贸出口与出口退税率的比大概是9:1的关系。假设其他的外在条件一致，出口退税率大约平均每降5%，外贸出口便会降45%。1995年，我国的出口降至19.4%；1996年，更是降低至1%。究其缘由，很大原由便是我国在这时间内调低了两次退税率。比方1999年，退税率涨至15.5%的时期，我国的出口就由上半年的降变到了下半年的升，从4.7%升到15.8%。再看2004年，相比2003年，出口了5933亿美元，增长了35%，这还是退税率调了原由。所以说，退税率可以很直观的就对出口经济起作用。

（三）对外贸出口方式上的影响

对外出口的企业分两种，一是本身能够出口的，即有自主出口经营的权力；另外的是要委托出口，即靠托给外贸流通企业来出口自己的物品。对第一种企业，退税率的变低能让企业从整个流程来分解其带来的压力，影响相对的说小。可对第二种委托的企业，就有很大的问题。退税率一变低，便会直接冲击外贸流通企业，所以，它们就会转嫁这种冲击，一层一级地转到企业身上。这样，就会致使企业的压力变大，就很大可能产生质量变差、不进行正常交易、正当行为的状况。因而，地方政府也该要积极负担一些退税款，以此来加大出口的步伐，加快推动上面两种企业的脚步。由此来减低出口的成本，协调一些退税的压力，加大企业出口的成长。

三、防范对外贸出口的风险

（一）完善外贸退税制度

外贸出口的形式内容都是不同的。外贸出口主体的形式多且杂，就会使不实出口、骗取退税款的方式更多。可要想外贸出口成长的更好，就要转变这样的景象。首先，可以实行代理制。让外贸企业和外国企业沟通协商，而国内的各个生产企业都把商品交给外贸企业，让它们来进行代理。使增值税的流转关键变少变简略，然后再一起进行增值税的免抵退政策。这样，就堵住了一部分管理上的漏洞；第二，对外贸易出口的企业。减轻政策上的限制。使国内的生产企业可以直接地进行出口，省掉很多不必要的中转的程序，进行一致的增值税的免抵退；第三，就要在根本上改变骗税的问题，加重出口的力度，进行市场采购的方式来展开出口贸易。

（二）树立出口退税的意识

出口退税的风险其实主要只有一种便是骗税。因而，要对出口退税的政策加强推广，进行退税方面的风险教育，树立出口退税的意识。要使企业的内部控制一步步更完整，内容、程序合法正常。从而，企业自身的防险本领步步增强。再有，便是有一种更科学的观念和成长。要重头认识国家的内部需要，企业自身的产业做更好的调整。壮大培育内生动力。

（三）健全增值税制度

在出口退税里，增值税是占有最主要的位置。特别是营改增的步步推广，增值税今后的地位会更加上升。要想从最根本上提防出口退税的风险，便要健全增值税轨制，增强税务上的检查管理。首先，增值税的优惠。增值税的优惠政策有很多，并且及其陈杂、混乱。应该要进行剔除，除掉那些致使增值税抵扣环节断裂的优惠政策，保证增值税自身优良的属性；第二，增值税的抵扣。增值税抵扣票据诸多。例如茶叶、生猪之类农业类的收购凭据，这些就只是有收条。有良多的自立、主观起因。因此，要清算增值税的抵扣凭据。只有开具增值税专用发票的才能够是依据，尽量遏制骗税的发生；第三，即是增值税票的后期的整理。科学技术的成长，许多新的作伪也产生了。因此，要加大增值税票的检测认识方法。对不合法、违法行为的惩罚要加重。从而有效的防备出口退税产生的风险。

（四）加大部门间的协调

出口退税的管理部门，多是互不相关的。公安、海关、税务等，每个管理部门间要加大协调。经由定期的会议等一起商讨问题，找出方案。如此，就可以更好的完善体系体例，防范风险。

四、总结

总的来说，在全球化不断前进的历史潮流里，对外贸易有着愈来愈高的地位。而出口退税政策的步步完善、健全，可以使我国的企业更适应国际市场的大环境，在国际上可以有更好的成长。由此，让世界更完整地看到我国，更好地对待我国，让我国的经济实现外向型战略的成长。

[1]邱 玲.出口退税对外贸出口影响的分析[J].广西财经学院学报，2006(3).

[2]连春平.出口退税政策与我国外贸出口问题研究[D].天津财经大学，2010(4).

[3]吕淑芳.出口退税风险分析与对策研究[J].沧桑，2014(5).

［责任编辑：王 帅］

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1005-913X（2015）07-0014-01

2015-04-01

温雅楠(1982-)，女，辽宁大连人，会计师，研究方向：税务管理。