企业内部结算核心功能分析

◎ 文/惠海鹏

企业内部结算核心功能分析

◎ 文/惠海鹏

企业内部结算中心对于企业的资金运转有着重要的意义，结算中心的有效运行能够强化企业的资本利用效率。本文主要介绍了企业内部结算核心功能，并提出了几个进一步强化内部核算核心功能的建议。

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随着企业集团化程度的不断提高，其分支企业众多，组织层次复杂，管理链条长等问题凸显出来，资金管理越来越成为企业集团公司控制所属或相关企业的重要手段，而内部结算中心成为实现这一手段的重要平台。本文主要介绍了企业内部结算核心功能，并提出了几个进一步强化内部核算核心功能的建议。

一、企业内部结算的积极意义

采取内部结算的企业通常是具有一定实力的大企业，再其内部一般会具有多层次得母子公司，这些子公司之间以产权作为连接纽带，相互之间形成一个经济联合体。联合体中的成员的经济是相互独立的，但又有着统一的董事会领导制度。企业集团成立内部结算中心对于企业的进一步发展有着不可取代的重要作用。

一方面，企业成立结算中心能够进一步强化集团的资本经营，在内部结算过程中，将各子公司内暂时闲置分散的资金集中起来，再以集团贷款的形式分配给集团内其他需要资金的子公司，实现企业资本的最大利益，成立结算中心则可以进一步协助资金的回笼，提升结算效率。另一方面，企业成立内部结算中心通过对企业内部各子公司的财务状况进行详细的调查和纪录，能够为集团领导人提供最真实可靠的经济信息，只有在绝对可靠的财务信息的前提下，企业领导人才能够做出正确的资金、现金控制决策。

二、企业内部结算核心功能分析

内部结算对于企业有着重要的意义，其核心功能主要体现在包含有结算功能、对内信贷功能、内部资金监控功能、财务管理功能。

（一）结算功能

对企业结算中心来说，结算功能是最基本的功能，它所执行的是整个企业内部成员之间所有的经济往来，但计量方法往往根据企业内部的结算价格在进行对应的计算，而不是对外结算的按照市场经济价值进行，内部结算实际上是一种对企业资本的准确结算的功能。结算中心的计算原则为有偿使用，结算公式按照流入结算中心的净额，按照一定的利率支付子公司，而结算的部分则包括有利息本金以及利息收入两个部分。这种方式能够将内部结算更加明晰化，避免内部的三角债务，真实反映企业内部各成员的资产债务情况。

（二）对内信贷功能

内部结算的最终目的是为了盘活企业整体资本，强化企业资本利用效率，其最主要的特征在于内部结算的对内信贷功能，内部结算中心相当于企业内部的“银行”，通过支付利息的方式将子公司闲散资金集中，再以信用贷款的方式，将资金流转到有需要资金的子公司，在这一过程中，有需求的子公司获取资金得到进一步的企业发展，但同时要向结算中心支付利息，无形之中促进了子公司的进一步提升收益，同时由于内部存贷的关系额外增加了企业的总资本，这种功能的开发有助于进一步优化企业内部的资金结构，减少资金沉淀。

（三）内部资金监控功能

内部结算资金将会对企业内部各个子单位的资金流量，经济利润进行有效的分析，通过分析子公司的经营行为，来审核企业经济收支的合法性、安全性以及合规性，在这过程中能够实现对各分公司的现金流实现全方位的控制和监视，能够起到及时修正资金利用的作用，确保资金的合理使用，从而有利于企业实现经营目标。

（四）财务管理功能

财务管理功能主要包含了财务信息反馈、对资产的预算管理以及对投资作用。在结算中心，内部结算过程中，会形成企业内各成员详细的资金信息，形成企业内部可靠性极高的财务报告，这一财务报告能够在真实反映企业内部的各方面财务信息，能够更加细致的反映出各子公司的资金运动信息，并将之反馈给企业集团领导人。这种财务信息首先能够起到进一步细化集团财务信息的作用，其次还能够解决企业母公司与各子公司之间的信息不对称现象，能够让企业的高层决策人能够根据财务状况及时调整产品结构，提升企业的抗风险能力。

除此之外，企业内部结算还能够起到对资金的投资作用，将企业内部核算行为变成一种财务管理手段，在企业进行内部结算的过程中，所有与资金有关的单据录入将在结算中心完成， 会计人员可以有更多的时间参与整个集团的业务流程管理， 比如参与研究如何降低成本， 如何进行在流程上设计税务筹划， 如何加强集团内部管理等， 使财务部门的职能从简单的核算型职能向全面参与集团的管理型职能转变。同样的结算中心人员作为专业资金管理人员可以更多的研究开发更多的融资模式比如融资租赁、售后回购、售后回租等方式和利用券商、基金等更多的融资渠道，利用多样化的结算方式比如汇票结算、本票结算等为集团节约资金成本。而且结算中心可以实时追踪集团向下属企业下达的各项现金流考核指标的完成情况，有利于集团对各考核单位的考核指标落实情况的实时督查。

与此同时，企业内部结算中心还可以实现对资金的预算和精确的管理。资金预算过程中可以对集团内部的各单位和部门的现金进行统一规划、考核、控制等，这样便于协调各成员之间的生产经营活动，在协调中促进各成员企业的稳定发展，从而实现集团既定目标。集团成立内部结算中心后，结算中心应负责资金预算管理职能。集团下属单位编制资金预算控制、调整先进，确保集团生产经营正常运行，其实就是内部结算中心全过程的控制和管理现金流。资金预算管理对集团来说是非常重要的，能对资金起规划、协调、控制作用。

三、强化企业内部结算核心功能的建议

现阶段，国内外许多资金雄厚的企业集团都在企业内部成立内部结算中心，但从这些企业的实践成果来看，目前企业内部结算中心的相关功能并没有得到很好的体现。主要问题包含有企业内部的信贷关系的恶化，许多企业内部子公司在借贷过程中存在严重的拖息现象、逾期贷款，内部结算中心对于资金的分配缺乏合理性，对资金使用监控手段较弱，资金的利用效率较低等等。因此，为了进一步强化企业内部结算的核心功能，现提出以下几个建议，为企业结算中心提供理论参考。

（一）加强相关制度建设和完善，结算中心是联络母公司与子公司资本的“银行”，但这个“银行”的效用是否得以全面的体现，有赖于“银行”的制度是否完善、全面并且可行性高。因此，企业内部结算中心应该进一步的加强相关制度的建设和完善，例如可以通过与税务机关的合作，结算中心应主动与税务部门联系，并坚决遵守税务法规、政令，取得信任，结算中心的票据、报表则容易被认可，也增加了结算中心的有效性，

（二）加大资金监管力度，正确处理集团与子公司之间的关系，结算中心要规范运营，从全局角度考虑问题，不能随意调拨资金，随意干涉子公司的经营自主权。但是如果发现下属公司或单位存在资金运营重大问题，应及时上报集团领导，并有相应的权限中断结算。此外，要加大集团公司对下属子公司的监管力度，注意子公司费用开支状况，消除随意支出现象，从源头上解决资金管理中存在的漏、跑等现象。

（三）强化内部信贷只职能，实行风险管理。企业成立内部结算中心的最根本目的在于强化资本利用，要想真正实现这一目的，结算中心应该合理的调配这些资金，内部结算中心必须要加强资金运作方面，尤其是信贷方面的工作，应建立严格的信贷审批手续，建立高权威的监管系统，提高结算中心的职业水平，通过建立资金平衡风险机制，来对资金的流动做出动态的监视和控制。

[1]李锡建，徐燕红.结算中心在大型企业集团中的地位和作用[J].现代管理科学，2013（9）.

[2]周首华，陆正飞.现代财务理论前沿专题[M].东北财大出版社，2010.

[3]李华峰，宋振海.关于企业集团财务控制的若干思考[J]. 黑龙江财会，2013（12）.

(作者单位：西安市第二市政工程公司)