探究企业内控管理与财务风险防范

文/李奋

探究企业内控管理与财务风险防范

文/李奋

财务风险是企业在经营过程中影响其生存与发展的重要因素之一，通过完善的内控管理制度降低财务风险，对企业发展具有重要意义。本文主要阐述了企业内控管理和财务风险防范的相关内容，分析了造成财务风险的主要原因，并提出了加强企业内控管理与财务风险防范的几点措施。

内部控制；财务风险；防范策略

企业在经营与发展过程中，不可避免地会遇到各类财务风险，因此尽可能减少这些风险带来的影响，对于企业具有积极意义，故有效增强企业内部控制管理实效，强化风险防范能力也就因此成为了企业可持续发展的首要条件。以下本文以企业内控管理和财务风险防范等内容作为切入点，以此展开分析，并提出了加强企业内控管理与财务风险防范的相关策略，具体如下。

一、企业内控管理与防范财务风险的基本内容

(一)内控管理概述

内控管理是指企业的管理层为了保障企业的合法性经营，并以资产的安全、财务报告等信息的有效性作为前提，通过基于企业内部控制的手段提高经济效率，快速有效的完成目标，对于各种经济活动进行有针对性的协调与管理，从而实现企业的经济行为的调节机制。

(二)财务风险概述

在企业资金的投资与利益的分配中存在的不确定因素都可能导致企业无法完成提前制定的标准与制度，这些负面影响即是财务风险。一般情况下造成企业的财务风险主要因素，主要包括内部与外部两种形式。外部风险因素主要有金融市场整体的变化、国家基本政策的调整以及经济环境发生根本的改变等。企业内部财务风险就是指，企业为求自身发展盲目的投资、盲目的扩大企业规模，希望通过这些形式来提高企业综合竞争能力与抵抗潜在风险的能力，可是企业盲目的发展，不仅不会增强自己的综合竞争力，还会在一定程度上影响自己的发展趋势，从而增加企业财务的风险。

二、企业内部管理中存在的问题

(一)缺乏完善的企业内控制度

从我国目前的企业内部管理来看，企业注重的大多是经济效益，以及如何最大程度的提高企业的业绩。大多数企业对风险评估的意识不到位，企业内部的风险评估的管理制度不健全。这样就会导致企业内部的组织结构的不完整、制度虚设等实际问题的出现。管理人员必须正式识这个问题，要强调制度管理的重要性，才会有利于企业的长远发展。

(二)内控管理组织结构缺乏科学性

管理组织结构的不完善会使企业内部产生大量的耗损，在一定程度上会提高企业的经营成本增加企业的运营风险，并降低企业的整体竞争能力，因此必须制定完善的内控管理组织结构，以提高企业的综合实力。然而目前很多企业的内控管理组织结构都不甚完善，流于形式，那么也就势必难以提升内控管理的开展实效。

(三)缺少完善的监督机制

现阶段有一部分的企业已经都意识到了内控管理的重要性，并构建了完善的内控组织结构，但却没有强有力的管理落实，例如很多企业在内控管理的实际应用中，因缺乏相应的内控管理监督机制，造成了工作上的随意性较大，管理工作无法把权、责、利几个方面进行有效统一，一些监督部门的工作人员在工作上没有充分的发挥监督职能，出现无所作为、乱作为甚至徇私舞弊等现象的发生，大大增加了财务风险。

(四)企业内部信息方面存在的风险问题

企业内部的控制管理是一个庞大的系统，企业的日常工作的各个方面大小事情都是需要部门之间的信息共享和有效反馈的。目前企业的会计工作中，还是会采用人工记账的方式，在企业内控管理与财务风险的防范工作中的电子信息化程度不高，企业内部各部门的工作人员在信息共享上不透明，不衔接，造成了内控管理部门不能提前发现在企业生产经营活动中潜在的财务风险，内控管理工作的效率与质量也会大大的降低。

三、企业内控管理和财务风险的具体解决方案

(一)健全企业内控制度 强化监督机制

首先我们要加强企业内部的规章制度管理和具体的落实和监督，为了实现公司的发展战略目标以及长期的经营管理目标我们在管理上落实这些具体制度实施的同时还要把内控管理和财务工作管理规范化、制度化，要不断的调动工作人员的工作主动性和自主意识，要根据实际情况建立合理有效地监督管理系统，制定出具体可行的监督措施和程序。例如规划合理的凭证、实行职责划分、定期进行工作总结，落实自检与互检工作。同时企业为了实现控制的具体目标，还需制定并落实一些相关的政策和管理程序，并将财务的监督、会计的核算等有关的方法与内控管理进行有机结合，配合及时有效的监督机制，严格监管内控管理中出现的各种实际问题，并加以改进，从而最大程度上帮助企业规避潜在的风险，提高企业内控管理的能力。

(二)实施内部人员责任制

进行责任划分，制定个人工作职责，有效的保证工作的分配与落实，明确个人的承担责任。例如:在实际的项目管理时，我们要确立项目经理的主要负责以及项目管理的具体运行机制，项目组各个成员的实际工作内容和责任，但是在目前情况下，企业存普遍存在的问题就是，一个工作任务，管理人员却有很多个，在一旦出现问题的时候有没有人负责，因此针对此种情况必须要明确责任，并在内控管理中基于责任制的构建奖惩制度以及防腐败管理等手段，降低风险，起到有效的激励与风险防范作用，利于实现企业的经营目标和管理方针，从而确保各项资产的安全性和完整性等，最终提高企业的经营管理效率。

(三)提升财务人员职业素质

为防止财务风险，除制定完善的制度外，还需要企业的会计从业人员要具有专业的会计知识和较强的工作能力及职业道德素养。会计从业人员要有强烈的责任心，严谨的工作态度，对于涉及的各种会计信息都要仔细的反复核查防疏漏与失误。为提升人员的职业素质，企业可根据实际情况制定具体的培训制度，有针对的根据会计工作人员的实际工作出现的各种问题进行培训，提高他们的职业道德和实际的工作能力，从人员方面解决公司的财务风险问题。此外会计工作人员在企业的投资和回收时，要根据具体的情况实际的生产经营过程做药准确有效的估测，为领导提供准确的数据参考，帮助企业做出正确的合理的决策，因此风险评估能力也是职业能力培养的重点内容，在职业培训中务必强化此类能力的训练与培养，从而是企业在面临重大决策和与重要合作的时候，可提前做好财务风险评估，避免不必要的损失。

(四)以财会电算化保障财务管理信息的准确性

企业内控管理主要目的即是要协助企业的日常生产经营管理活动，帮助企业实现预期的发展目标。而要想使财务管理做到切实有效，必须以及时准确的财务信息作为管理支撑。现阶段很多企业都引入了信息技术，以此提高财务工作效率，提升财务管理信息的准确性。财会电算化已成为大势所趋，因此企业必须积极引入财务信息系统软件，提升工作效率。但此种情况则会出现一种两难局面，即是资历较老的财会人员虽然具备丰富的财务工作实战经验，但财会电算系统的操作能力较为薄弱，而新人往往具备较强的财务电算能力，但在工作经验，与各部门沟通协调等能力上，明显不如资历较老的财会人员。因此为提升电算化能力，可采取新老搭配的方式，共同促进企业财会工作电算能力的提升，以及时有效的财务信息保障企业内控管理的切实性、有效性。

四、结束语

在企业的经营管理过程中存在着各种潜在的财务风险，这些财务风险会导致企业的市场综合竞争能力下降，影响财务效益，不利于企业的长期发展和扩大。因此企业必须要正视管理中存在的各种不足，并采取切实有效的管理手段完善内控机制，推动企业的长期健康的发展。

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(作者单位：宁波众信联合会计师事务所)