加强企业现金流管理的思考

王丽娜

摘 要：随着市场经济的不断发展完善，现金流管理逐渐成为很多企业的一种有效的理财手段，建立一套完善的现金流管理系统对于很多企业来说能够有效使企业的发展趋于稳定化、安全化，故在企业实施现金流管理是当务之急。

关键词：煤化工企业;现金流;管理

现金流管理作为财务管理的核心内容，是确保企业财务灵活性和流动性的关键。完善现金流管理促使新建企业在市场经济潮流中处于优势地位，并且能够使陷入困境中的企业扭亏为盈。现金流是企业的命脉，不论是实力薄弱的小型企业，还是正在盈利的大中型企业，资金的短缺都会造成企业的经营困难。现金资源的合理配置，使企业运营中的流动资金得到充分利用现，促使企业业务不断发展。

一、当前煤化工企业中现金流管理存在的问题

现阶段，煤矿企业呈现出光明前景，但是碍于煤矿一直处于成本高售价低的尴尬局面，设备折旧太快，债务压力大，造成企业现金流短缺，甚至资金链断裂。同时，国家近年来调整企业贷款政策，上调存款准备金，导致煤化工企业筹资困难。总的来说，企业的现金流管理存在着以下四点问题：（1）由于国家政策引起的筹资能力低下。就目前而言，煤化工企业的筹资方式主要是通过贷款等金融行为，但是近年来由于经济危机，国家出于稳定经济考虑而上调了存款准备金，提高了贷款额度门槛，使企业的筹资成本大大增加。因此，煤化工企业有着光明前景，但无法在信用贷款风险的波及下获得较高效益;（2）企业在经营中缺乏科学的现金流管理。一些煤化工企业由于缺乏对现金流管理行为的正确认识，没有给予充分的重视，导致企业的现金流管理太过简单或者没有结合自身实际情况实施管理，缺乏科学性，进而致使企业的现金资源没有得到充分利用;（3）外界因素对煤化工企业的生产经营造成影响较大。随着金融危机的出现，我国政府为了稳定财政，多次调整金融政策，使煤化工企业的发展受到影响;（4）煤化工企业在经营过程中对现金管理存在盲区。部分煤化工企业对现金流管理监控不到位，是因为没有充分认识到现金流管理的重要性，他们没有正确认识现金资源在一个企业中生产经营的作用，认为现金应该被大量囤积，导致很多资金得不到用武之地，严重阻碍了企业的发展。

二、加强煤化工企业现金流管理的对策

现金流管理对于煤化工企业来说至关重要，根据兖矿集团针对目前煤化工企业在生产经营中对现金流管理出现的问题，举办的“创新实践，提升企业价值”活动，我们可以从中获得一些启发，提出以下解决对策：

1.分析现金流结构，查找管理漏洞，促进企业发展。为应对当下煤化工产业萎靡不振的局面，求助于专业人士，分析企业内部的现金流结构，找出漏洞，寻求解决途径。以兖矿集团为例，该集团在利用新公司成立的有利时机，积极配合山东新联谊及北京中瑞岳华事务所的分析工作，全面找寻管理漏洞;同时，经过两家事务所的调查，对企业的生产经营进行分析测算，结合企业实际情况提出合理配置方案。

2.加强现金管理，保证正常运营，维护现金流安全。首先由于金融危机影响，煤化工企业融资困难，企业积极与银行协商资金问题;然后加强现金计划管理，严格控制非计划性支出，有效保障资产安全与运营周转;最后强化资金占用管理，加强对资金流动信息的监控，保证资金流向透明化。

3.加强预算管理，完善预算机制，大力控制营业外成本支出。一是结合煤化公司自身的实际工作需求，深入开展三级预算管理模式，进一步完善计划性预算。二是制定严格的考核制度，从企业的根本需求出发，将各项责任层层分解到各个部门身上，实行责任到岗，将业绩考核与工资联系起来，调动人员积极性。

4.全面实行“七强化、七降低”，多举并抓，降低成本，提高效益。根据兖矿集团提出的“七强化、七降低”口号，进行一系列改革。首先，加强企业物流运营管理，减少不必要的成本消耗。通过搜集相关数据，制定一系列举措来控制企业采购行为当中的采购成本。然后加强企业产品生产管理，降低单位消耗，提高生产效率，制定完善的生产岗位操作法，严格控制企业的日常生产以及损耗管理，减少不必要的消耗，建立科学全面的产品消耗目标及原材料消耗控制体系，实现各个时间段中产品消耗核算，有效实现资源整合优势。

5.加强企业项目资金管理，保障项目顺利运行，适当减少投资损耗。一是要严格控制项目资金流动，以兖矿集团12年生产报告为例，季度均产量1万吨的聚甲醛项目总投入资金达7.8亿元，集团直拨2.08亿元已经到位，剩下的资金由企业与开行签订借款合同筹得，总金额5亿元，已到位资金2亿元，剩余的3亿元资金根据工程进度会随时划拨。强化项目投资管理，保障项目到位资金，压缩投资成本。二是合理配置项目投资。仍然以兖矿集团为例，集团年产15万吨的丁醇项目在12年本来计划投资4.82亿元，到目前，集团账面已完成投资3.15亿元。当然，我们在不影响施工进度和质量的前提下，该项目通过更新设备、整体招标等方式，共节省了投资2776.42万元。

6.加强企业运行管理，提高生产效率。一是紧盯市场，放眼于产品原料价格波动，要通过收集市场信息，提前做好对未来市场行情的预测。二是自主建立及健全企业效益预测机制，企业根据边际贡献率的大小来及时调整生产规模，灵活生产。三是利用简讯平台，向企业高管公开产品效益信息，给决策者提供参考。

三、结束语

总的来说，现金流活动是贯穿企业的始终的，不论企业生产的哪一个环节都离不开现金流，资金链的完整保证了企业在经营活动中的运行畅通。作为企业的经营决策者，必须要对现金流量的动态重视起来，才能从根本上促进企业健康发展。只有加强企业现金流管理能力，才能保证企业效益提高。

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