浅析电力勘察单位的预算管理

包隽骁　陈金龙

摘 要：电力行业目前正处于开放转型时期，电力勘察单位与电网企业分离。在这样的环境下，电力勘察单位需结合生产和发展的需求，有效组织企业运作和工程的设计施工，并在此基础上做好企业的预算工作。对电力勘察单位的精细化预算管理展开了讨论。

关键词：电网；电力勘察；预算管理；精细化

中图分类号：F426.92；F406.7 文献标识码：A 文章编号：2095-6835（2014）20-0094-02

随着国家对电建设施投入的不断加大，以电力勘察设计为主导的各类企业也如火如荼地发展起来，带动了经济的快速发展。多种投资形式的并存使电力勘察设计类企业之间的竞争越来越激烈，因此，为了自身的健康发展和利润的最大化，电力勘察单位需要在做好预算管理的前提下，实现低成本运营的目标。

1 预算管理的重要性

我国电力勘察单位目前面临着异常激烈的市场竞争，但同时也处于一种机遇和挑战共存的局面，因此，电力勘察单位应尽快建立适应市场的内部管理体制，在保证质量、降低成本的前提下，尽全力满足客户的需求。

长久以来，电力勘察单位在预算管理上一直采用粗放型的管理方式，这种管理方式存在一定的改善空间，因此，怎样在确保项目符合“三标质量管理体系”的前提下，深度挖掘、降低成本预算，使预算管理精细化，这是电力勘察单位需要长期考虑的一项课题，也是企业制胜的关键。

2 预算管理现状分析

经过企业管理实践理论的长期发展，专门为企业进行预算管理的企管体系应运而生。而我国电力勘察单位的预算管理起步较晚，这就要求将更多的新的活力注入我国电力勘察设计预算管理工作中。

预算管理在各企业内部的经济活动中起着极其重要的作用。当前，电力勘察单位所采用的业内管理模式基本上与电力企业是相似的，但与之不同的是，电力勘察单位主要是以发展项目为核心任务。在具体的预算管理过程中，我国电力勘察单位还存在以下几个问题。

2.1 预算模式上的错位

电力勘察设计工作非常复杂，具有典型的项目导向性，在具体开展业务时，没有固定模式可供借鉴，需要各相关部门共同合作才能顺利推进项目的完成。

电力勘察单位要注重预算管理和业务经营的统一，不能照搬其他电力企业的预算模式。如果采用与电力企业相同的预算模式，那么将无法保证企业资源的优化和项目的圆满完成。

2.2 预算编制和执行机构设置不合理

作为电力勘察单位的预算日常工作机构，预算管理委员会成为电力勘察单位在预算管理工作中的主要业务部门。该部门的人员都是从其他职能部门临时抽调过来的，这些人员平时都在各自的岗位上工作，只有在执行预算工作时才会集合到一起办公。但是，如果恰逢他们各自岗位上的工作较繁忙时，要想再集合到一起办公，就有一定的难度，所以，日常工作只好由不甚精通预算目标执行标准的财务产权部代为管理，而这样的不足又迫使各个部门在季度支出时临时对成本费用作出调整。在这种情况下，预算的执行机构徒有虚名。

2.3 预算编制的方法不科学

电力勘察单位根据财政部和电力主管部门的指令采用“零基预算”作为预算编制的方法。这种编制方法虽然在人力、物力上的消耗较为严重，且执行起来也有些复杂，但在实践中仍是较为常用的一种方法。它的缺点在于编制不够细致、灵活，有些脱离实际，很难为预算起到考核的作用。现有的预算编制方法主要是以合同为依据，根据下半年的收入、支出情况进行编制。这种机械的编制方式存在一定的弊端，即在执行编制预算时，可能会对预算目标的实现产生影响。

2.4 预算的执行不到位

执行预算的关键点和核心是项目的管理，鉴于项目的导向性，电力勘察单位普遍将预算的实际执行过程归于各个职能部门分别管理。

如果预算的执行与项目组脱离，那么，预算的执行很难正常进行。由于电力勘察单位未将项目组预算管理的相关责任进行明确划分，致使职能部门之间因某些成本费用的分摊而出现矛盾，从而无法较好地实现预算管理的目标。

2.5 预算考核不全面

预算管理采取增量预算的方式，这样得到的数据往往与实际不符，考核也就失去了意义。正确的做法是，应该对工作人员和项目组都要进行考核，不能只重视对工作人员的考核，却忽视了项目组，导致企业利润难以实现最大化、项目目标无法完成，考核也就成为了一种形式。

3 预算管理措施研究

全面预算是一种特殊的生产经营活动，根据企业的经营目标，对预算期间的经营数据和货币的表现形式进行陈述，并协调公司的相关机制，方可实现企业的经营目标。全面预算将打破职能部门与职能管理的权限，为企业进行整体服务。全面预算主要从以下几方面来进行考量。

3.1 总预算与项目动态预算相结合

鉴于当前预算管理模式的错位，电力勘察单位需要重新调整预算管理模式，总预算目标要靠各个职能部门通过分解目标共同实现。这种项目的导向性将成为利润中心实现目标的执行动态。这种方式能对总预算目标实行分解，同时可以配合设计单位勘探设计的活动要求，具体表现形式如下：①对项目进行总预算的重点是指考核目标的完成和执行，主要是以单位的贡献中心和费用中心为基础对责任中心进行的纵向考核。②在对预算的执行过程实现即时动态监控考核时，主要应使设计单位从利润中心转向费用中心，从动态预算的角度将二者统一起来。对于其间出现的预算差异，要针对问题及时分析，找到出现差异的原因，并提出整改方案。

利润中心主要是指具体的项目，同时也是具有产销职能的独立性收入来源，体现在电力勘察单位的收入来源主要包括勘察和设计收入、业务咨询和服务收入、工程的监理和成本收入以及承包费用和其他生产过程所产生的费用。费用中心是指投入与产出未产生紧密关系的部门。通常来讲，这类部门的费用与具体的项目是没有任何关系的，但是这类部门也不是完全意义上的没有产出，只是这些产出无法用财务指标来核算。

3.2 预算编制

对于项目动态预算管理而言，最关键的环节是实行实时控制，否则，一些费用中心的年度预算在预算编制过程中将会非常复杂。这是因为此类费用中心的年度预算只能通过零基预算法来进行编制。利润中心则需要动态控制，采取项目滚动预算编制。按照远期的预算编制出粗略预算，每到一定的时间段，根据经营成果对预算执行过程中所产生的变化进行调整，同时对下一阶段的分期预算也要进行必要的调整。

3.3 预算执行与控制

在对项目进行动态预算的执行与控制时，应该按月编制，并按照实际情况，结合预算目标，对已经完成的预算执行结果和总目标预算进行比对，通过分析得出目前执行的项目预算存在的偏差，并对未来的项目动态预算作出相应的调整。某些项目动态预算，必须经过有关部门的批准后方可调整。

3.4 预算考核与评价

企业在对部门预算的目标和实施情况进行分析时，具体的考核指标需要根据不同的目标来分别设置，比如可以设立差错率来完善预算编制，也可以设置费用增减额度，使之成为费用中心的具体指标。

4 结束语

全面预算是一种需要全员参与的预算活动，通过预算编制部门的统一协调和指挥，结合电力勘测单位的实际情况，经过系统的预算执行过程，使全面预算工作得到进一步的改善和发展。

参考文献

[1]张莉.浅谈勘测设计企业职能部门经费预算[J].财政监督，2013（9）：37-38.

[2]高俊.勘测设计企业全面预算管理的思考[J].市场周刊，2014（4）：28-31.

[3]顾强.浅谈加强勘探设计单位预算管理[J].市场周刊，2010（3）：35-38.

〔编辑：刘晓芳〕