现代中小企业财务问题及对策研究

曾宪云

摘 要：中小企业是经济发展的重要力量，为国民经济的快速增长和吸纳劳动就业，构建和谐社会发展，发挥着重要的不可替代的作用。财务管理的价值及其在企业中的重要作用。中小企业规模小，商业模式灵活，生产成本低，效率高。但发展中同样存在管理理念落后、基础管理薄弱、现场管理混乱、组织制度建设滞后、生产经营粗放等等很多因素。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，引导企业提高科学管理水平，规范化经营，强化社会责任，促进国民经济可持续发展。

关键词：企业；财务管理；问题；对策

中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）27-0114-02

一、中小企业财务现状

中小企业是经济发展的重要力量，为国民经济的快速增长和吸纳劳动就业，构建和谐社会发展，发挥着重要的不可替代的作用，目前，中小企业在中国有1 000多万家，共提供的就业机会大约占新就业岗位的人口80%的。中小企业规模小，商业模式灵活，生产成本低，效率高。但发展中同样存在管理理念落后、基础管理薄弱、现场管理混乱、组织制度建设滞后、生产经营粗放等等很多问题。

本文将着力分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨解决问题的对策，引导企业提高科学管理水平，规范化经营，强化社会责任，促进国民经济可持续发展。

二、中小企业财务的问题

（一）所有者问题

投资者同时拥有和管理运营商这种模式是中小企业经营管理主要模式。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中企业领导者集权、家族化管理现象严重，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性。

（二）中小企业经营规模问题

中小企业由于利用财务杠杆不能清偿到期债务的损失，在金融危机中风险加重。借贷的增加导致中小企业所有者权益的波动性，企业只有资金率会以更快的速度下降，甚至可能导致企业亏损的风险。中小企业的财务风险与企业的负债经营高度有关，因此，小企业的负债规模应与其流动资产相匹配。

（三）财务管理问题

由于中小企业所有者企业财务管理理念陈旧，常常追求短期利润最大化判断运营决策，一味依赖控制成本，以减少短期投资，增加企业利润。财务管理，财务会计人员的“家庭”化，会计管理都由家族成员把持，不能及时建立健全有效的财务管理机制，更缺乏相互制约和制衡的内控机制，使财务管理功能无法发挥。大多中小微企业的生产经营还只是局限小而简单的现金流、资金流和储存活动，会计业务也相对单一，使企业会计功能仅限于日常记账、会计、报销和组织、控制、监督、预测、预算、检查和分析，财务管理的职能是很难得到发挥。四是会计信息失真，会计造假，严重违法。许多小型和中型的企业融资、税收、转移、隐匿资产等目的，往往假数据，支付少得多，并成立了隐蔽的账户和资产，并编制多套财务报表，并处理银行、工商、税务等各种会计信息的需求。

（四）财务监控问题

中小型企业（SME）的相当一部分是属于私有财产、投资者和企业管理者，该模型对企业的财务管理带来负面影响。体现在现金管理不严，造成资金闲置或不足，不参加生产周期；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；重型钱不重，资产流失严重。

中小型企业（SME）企业内部控制体系作为一个整体是不完整的，金融的库存系统，成本会计制度，审批制度等基本制度的财政收入和支出的不健全。大多数小型和中小型企业仍然是家长式作风，融资是由一个单一的老板控制，但往往使整体财务管理混乱，会计基础工作薄弱，缺乏风险控制体系。一些中小企业（小型和中小型企业）虽然也有公司管理制度和相应的财务系统，严格监察制度和法规的操作虚设。

三、解决中小企业财务管理的相关对策

（一）财务管理理念上要创新

以人为本的创新理念。知识经济是人才经济，人力资源是最重要和最活跃的因素。在世界范围内，所有国家或地区的经济快速增长，无一不是依赖于重视教育和人才。重视人的发展和管理是知识经济时代和客观要求和基本趋势。企业财务管理，把激励摆在首位，在金融活动充分体现“人性化”和“人格化”，建立责权任相结合，充分挖掘和发挥潜力人，调动人的创造性和主体性和自我意识。与此同时，在财务目标不仅要考虑金融资本所有者最大限度的资本增值，债务支付能力最大化债权人，最大限度的政府，公众的社会和经济责任和绩效的社会和经济的贡献，更要考虑人力资本所有者的工资性收入，最大限度的税后利润分配及参与企业的财务要求。应该指出，建立必要的资金以人为本的理念：第一，提高人力资源的投资。提高企业领导和员工的素质；第二，财务分级管理和整体财务管理，财务管理，民主参与和提高金融参与的工作人员；第三，加大对软资源，创造有利于培育企业文化和良好的人际环境。

（二）财务管理职能上要创新

1.财政预算方面

在未来的一段时间内是一系列的特殊反映企业财务状况和经营成果，以及现金收入和现金支出的价值指标，是管理对未来经济形势和经济行为为基础的假设，对企业的财务状况和现金流预测的预期的经营业绩。因此，要加强全面预算管理的创新。全面预算管理，根据企业的战略目标，价值的发展和各种形式，定量描述和资源分配的所有业务活动。层次分解，达到各种经济单位，各部门在企业内部。利用各种企业内部的财务和非财务资源的分配、考核、控制、预算，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动。综合考虑市场和企业生产销售的因素，是企业的整体经营计划的未来布局。

2.资本运营方面

在市场经济条件下，资本运营是企业经营战略的根本改变，而关键的资本运作，是资本的快速扩张资本运营模式的战略选择，并实现有效积累和资源的优化配置。资本运作功能与企业的宏观管理理念相关联的出现，它可以使企业变更企业经营状况，从宏观领域等，通常是和企业战略管理的思想在一起。企业可以通过资本运作，企业各种资本和资源不断与其他公司、其他部门和流动资本重组，实现生产要素和产业结构的动态重组，优化配置，使企业处于最佳运行的目标，提高资金运作效率，来实现自己的资本增值。endprint

3.财务决策方面

企业财务决策，力求使企业财务活动，以达到最佳的经济效益。它主要是通过调整资源的分配和控制两个通道的金融风险，服务企业的经济利益。财务决策是一个完整的系统，包括融资、投资、成本决策，这主要体现在财务报表和其他财务信息资源，为决策的依据，计算方法为决策和相应的绩效评价作为一种手段。金融判定确认目标，利润最大或最小成本的优化，根据目标的限制，根据资源和机会选择最优化的解决方案。

（三）财务管理形式上要创新

1.在财务管理目标方面

企业财务管理的目标是与经济发展相关联的，并始终伴随着经济转型而不断深化。知识经济时代，知识资本成为企业的最重要的资本，这使得企业财务管理的目标需要多样化和纵向演变的深化。企业财务管理不应该只考虑物质资本所有者的资本增值，以及对社会和经济的贡献最大化输出，更加注重最大限度的无形资本，特别是知识资本所有者最大限度地提高资本增值，以及作为参与权利公平的利润分配。换句话说，就是让原来的追求单一目标的自我利益最大化向为企业的“知识利益最大化”的综合管理转变。

2.在财务管理结构方面

为了优化企业资本结构：首先，建立金融资本和知识资本的比例关系。其次，调整金融资本内部，级别，形式的比例。最后，要重新建立各种权利和智力资本的形式和期限结构，利益尤其是为了建立人力资本形成的财产权利。要优化创新的原则，资本结构是通过融资和投资管理，充分利用信息网络平台的传统内容，利用信息的公开渠道，实现实时的信息查询与处理，了解经营情况公司和部门的时候，市场的变化可能是早期预防措施的后果，做到事前预防和过程的监督控制，使企业各类资本相互匹配的形式，盈利动态资产组合，风险实现最大限度地提高企业的知识占有和使用。

3.在财务分析方面

企业现状的评估，预测未来，做出正确决策。财务分析的投资者，债权人，经营者及其他关心企业的组织或个人的企业，在知识经济时代，财务分析更加重视知识资本的分析，客观地评估知识资本的价值。人力资本的转变方面，如客户忠诚度和投资回报率，促进信息对企业的核心竞争力的了解。

4.在财务分配方面

随着知识经济时代的到来财务分配发展为按经济要素分配成为必然。因此，在财务分配方式上确立知识资本的地位，将知识作为考量和分配财务利润的要素，实现财务分配的科学化，现代化，与时俱进，公正和公平，更好地激励成员积极投入知识资本，促进企业良性循环发展。

四、结论

综上所述，由于市场经济的发展，中小企业的自我约束机制尚未完全建立，会计基础工作薄弱，内部控制制度不健全、不严密，使得中国中小企业财务管理工作中存在着诸多问题还不成熟的情况是客观存在的。随着市场经济在中国的迅速发展和改革的深化和经济全球化的形成，小型和中小型企业将面临更加激烈的竞争环境下，小型和中小型企业财务管理的问题也将更加突出。企业应根据自身的经营特点，找到问题，重视和加强财务管理，建立和完善现代企业管理制度，及时、有效地解决现有的财务管理存在的问题，搞活小型和中型企业，是保持国民经济的强大生命力的重要途径，它不仅需要提高小型和中型企业的自身素质，提高自己的竞争力，也需要全社会为小型和中型的企业（SME）营造良好的制度氛围和服务条件，以便更好地促进中小企业的和谐健康发展，为提高中国经济发展和促进综合国力的提升提供保障与支持。

[责任编辑 吴明宇]endprint