浅议社会保险基金管理中存在的问题及对策

邢俊

一、我国社会保险基金的现状及存在的问题

当下社会保险作为民生保障的焦点和重要组成部分，在保障基本生活和维护社会稳定方面发挥着不可替代的作用。社保基金是由用人单位和参保个人按照缴费基数的一定比例缴纳而形成的专项资金，可以使公民在年老、患病、工伤、失业、生育时获得帮助，其规模呈逐年递增趋势。

（一）基金安全性方面存在的问题

社保基金作为国家强制性基金，关系到社会的和谐稳定，首先应该保证它的安全完整，这是第一位的，是最基本的。我国社保法明确规定，社会保险基金专款专用，任何组织和个人不得侵占或挪用，不得用于平衡其它财政预算。社保基金主要用于社会保险待遇支出，除国家规定的支出项目外，一律不得支出。

但实践中，挪用侵吞社会保险基金的违规操作现象和贪腐案件时有发生，地区涉及多个省市，金额也多达几千万甚至上亿元。这严重影响了基金安全和社会保险制度的运行，也影响了社保制度的公信力。很多人弃保断保，甚至有人认为“每月定存 500 元，养老不再靠国家”。这明显反映出人民大众对于社保基金安全方面存在着疑虑、不安，甚至是不信任。

（二）基金投资运营、保值增值方面存在的问题

由于我国的五项保险具有延期支付的特点和部分留有结余以应对不时之需的要求，所以每年的社保基金都会形成一定的储存规模。在保证安全的前提下实现保值增值是基金管理的第二个目标。目前我国已经步入了老龄化社会，失业问题严峻，社会保险基金的给付需求不断增加，保值增值压力逐渐增强。

在我国通货膨胀的背景下，只有使基金收益率跑赢通货膨胀率，获取高的投资回报率才能保证社会保险基金的保值增值。

然而在实际操作中社保基金投资渠道只有购买国债和银行存款。根据《中国统计年鉴》资料显示，多年以来我国社会保险基金的存款利率都低于通货膨胀率。长此以往，在面对几十年之后的养老金待遇支付需求时将会形成巨大的压力。

（三）基金监督和管理机制方面存在的问题

2011年7月1日，我国开始施行《社会保险法》，这是社会保险事业迈出的一大步，开始有法律条文对社保基金管理作出明文规定。该法明确规定，国家对社会保险基金实行严格监管。国务院和省、自治区、直辖市人民政府应建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行，县级以上人民政府采取措施，鼓励和支持社会各方面参与社会保险基金的监管。就笔者所在的地区来说，山东省明确规定，在社会保险基金管理监督职责方面，人力资源社会保障部门负责社会保险基金管理监督；社会保险经办机构负责收支和管理社会保险基金，具体承办社会保险事务；财政、审计部门按照各自职责，对社会保险基金收支、管理和投资运营情况实施监督；并强调要加强社会保险基金预决算管理监督、征缴管理监督、基金支出管理监督、社会保险基金账户及结存基金管理监督，强化责任追究。

但是社保基金的监管力度不强和基金管理体制不健全仍是当下存在的主要问题。

首先，社保基金的行政监管与投资运营没有分离开来，政府部门集各项权力于一身，从而造成信息不对称、透明度不高等突出问题。其次，管理部门众多且违规现象比较严重，名义上负责监管的劳动和社会保障与财政等部门，实际上并不能够对分散而众多的管理机构与层次形成有效的约束。再次，对于有明文规定的管理制度执行不力的问题，如国务院针对基本养老保险基金、基本医疗保险基金和失业保险基金，有着明确的“纳入财政专户”的规定，但实际上还是有未按规定操作的现象。

二、对社保基金管理的建议

（一）加强会计核算，构建先进的业务信息系统

在会计核算方面，我国社保制度早期的运行中采用收付实现制和借贷记账法来记录基金的收入、支出和结余情况，是具有实际意义的，能够精准地体现社保资金的运行状态。但是，伴随着社保制度的不断深化发展，基金核算如今已经不单单只体现收入、支出和结余情况，还应包括社会保险基金的保值和增值等情况。另外，虽然我国的社保基金采用“统账结合”的模式，但是职工个人账户并没有做实，而是空账户，这就增加了社会对参保人的隐形债务，增加了社会保险风险。因此，我国的社保基金核算办法可以进行适当的修正和创新，在按险种核算的同时，将统筹基金和个人账户基金进行分开核算管理。

另外，构建先进的社保基金信息系统，实现财务业务一体化，即将财务数据和征缴业务数据实现链接和统一，在进行业务处理时，能实时传递业务信息并转化为会计核算模块，从而使会计处理更加快速，发挥财务的监督和管理，既能够及时准确的反映会计信息，又能对基金进行更好的管理，使决策者在进行决策时能够对会计信息进行更好的利用，真正实现科学化和精细化管理。

（二）在保值增值方面

要实现社会保险基金的保值增值，使基金收益率跑赢通货膨胀率，实现高的投资回报率，将基金进行投资运营是必然的选择。

随着社会的发展，我国逐步放开了部分社保基金的投资运营，比如将政府补助职工基本养老保险做实个人账户的资金委托全国社会保障基金理事会投资运营。笔者建议国家能够吸收和培养善于进行基金投资运作的专门性人才，拓宽社会保险基金的投资运营渠道。对不同性质与功能的资金进行有区别的运营策略，比如养老保险的社会统筹账户以及失业和工伤等项目的资金，以严格保障安全为首选策略；而对于养老保险项目中的个人账户资金，可以适当地考虑进行风险性投资，建立风险预警指标机制，做好社保基金投资风险的控制和管理，实现未来的增值。

由于我国的资本市场自身的发展还不够完善，随着社保基金规模的扩大，对整个金融市场的影响和作用也将逐步扩大，只有实现社保基金与金融市场的良性互动才能保障整个社保制度和社保基金的良性运行和稳定发展。

（三）完善社保基金的公开与监督管理机制

社会保险关系到千家万户的切身利益，当下社会很多参保者和外界人士对社会保险基金持怀疑和消极的态度，甚至认为所谓的“养老钱”不足以支持将来的养老任务，对社保存在疑虑和不信任，很大程度上是因为公众对社会保险基金的收缴、资金运营管理情况和保值增值情况无法知晓，掌握的信息很少很片面，没有清醒的认知和全面的了解。而且我国社会保险实行缴费制，社会保险基金主要由用人单位和参保人员缴费组成，因此他们有权知道社会保险制度是怎样运作的，制度是否可持续发展等。

如果建立社会保险基金信息公开制度，对各种社会保险基金及其活动进行反映，实行“阳光社保”，既保障了用人单位和广大参保人的知情权，又有利于社会监督的顺利开展，对社会保险制度的健康、良性发展起着积极促进作用。因此，我国亟须建立社会保险基金信息公开制度，将有关社会保险基金征收、运营和发放的政策、运行情况、基金运营投资比例等内容进行反映和披露，使社会了解社会保险情况，促进我们的社会保险经办管理工作，也有助于社会监督工作的开展。

只有构建结构合理、功能完善的社会保险基金监管机制，实现行政监督、财政监督、审计监督、内部控制和社会监督的通力合作，将社会保险工作纳入法治轨道，才能真正实现社会保险事业的健康可持续发展。

（作者单位：济南市社会保险事业局）

责任编辑：康伟endprint