血站系统内部控制的现状及完善措施

刘秋芳 刘庆佩 郭小雪

血站系统内部控制的现状及完善措施

刘秋芳 刘庆佩 郭小雪

针对目前血站内部经济活动的现状问题进行分析, 并探讨血站系统收支及物料管理的特点, 以保护国有资产, 防止流失, 加强血站内部控制, 并在此基础上制定适合血站特点的管理模式。

血站系统；内部控制；完善措施

自1998年10月1日实施《献血法》以来, 全国血站实行血液三统一, 即统一规划设置、统一管理采供血、统一管理临床用血。血站系统内部控制没有规范的财务管理模式,血站单位虽然规模不大, 业务单一, 但收入、支出是内部控制的重中之重, 物料管理也不例外, 为了防止国有资产流失,执行有效的内部控制措施对血站发展有推动的作用。

1 血站系统内部控制的主要问题

1.1 内部控制意识薄弱, 财务管理制度不健全 ①血站是事业单位, 全国血站的管理不一, 有全供事业单位、差供事业单位、自收自支事业单位, 执行的是事业单位会计制度,因此不同的经济来源, 有不同的管理模式, 多数血站缺乏积极性、主动性, 认为耗费人力、物力、财力, 又带不来经济效益。因此内部控制制度不健全、不具体、不完善, 遇到问题还是“灵活掌握”使制度缺乏刚性和严肃性。②会计基础工作薄弱对会计人员培训教育不到位, 岗位设置不合理, 职责不清及科室物料管理人员缺乏业务能力和责任心。许多血站没有设立审计部门, 没有相应的监督部门和物料使用的管理制度。

1.2 收入、支出及物料管理缺乏细化 ①血站的收入大量来源于向医疗机构供应临床用血取得收入, 财政拨款及上级补助收入微乎其微, 有的血站政府纳入预算管理, 收入上交财政, 财政统一分配；有的血站自收自支；有的血站财政拨入一部分经费, 资金来源不一, 管理也不一, 内控制度也不统一。②血站支出有人员支出、日常费用支出及物料支出、无偿献血纪念品支出及献血人员献血前喝的奶、点心等费用支出。工作中多数血站重视资金支付, 记账是否完善及会计凭证是否规范, 而忽视科室领用无偿献血纪念品及其他物资的核对, 使纪念品领用管理混乱, 使个别人有意识钻空子,以达到谋私的目的。

1.3 固定资产管理薄弱 固定资产管理存在的问题：盲目购置、管理混乱、财务不实、帐卡不符、上级无偿配送的固定资产及其他公司赠送的小设备, 多年不入账以及1000元以下的资产不管理, 闲置的资产不处理, 造成大量固定资产浪费等。

2 完善血站系统内部控制措施

2.1 加强血站经济业务过程中的管理控制, 健全财务管理制度, 强化会计基础工作, 确立单位负责人对财务会计工作和内部控制制度的“第一责任人”意识, 加强相关责任人的培训教育, 并建立相应的奖惩办法。

2.2 血站财务内部控制, 要严格执行《会计法》、《内部会计控制规范》等有关财经法规, 结合本单位的实际情况, 建立相应的收入、支出、固定资产及物料管理控制制度, 明确职务分离、钱账分离、账物分离、不相容岗位的分离与牵制, 健全会计人员岗位责任制度和财务收支审批责任［1］。加强无偿献血纪念品的管理控制制度, 做到一袋血一个纪念品, 考核部门应严格执行细化责任, 责任到人, 做到人、财、物全方位科学高效集中管理, 最大限度的堵塞漏洞, 防止资产流失。

2.3 固定资产合理购置与管理 固定资产在资产总额中占有较大的比例, 固定资产购置应严格执行请购与审批制度。对固定资产管理要配备工作能力强、懂业务、会计算机操作的专职人员, 明确各科室固定资产管理人员责任, 定期对固定资产进行盘点, 保证账账、账卡、账物相符, 确保国有资产安全、完整、有效的使用。

综上所述, 建立一整套的血站内部控制体系, 立足于自身的生存, 才能使血站的事业在改革的浪潮中健康的发展。

［1］ 莫小鹏, 谢晓晨.内部会计控制规范(第3辑).北京:中国市场出版社, 2005:23-25.

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2014-06-24］

454000 焦作市中心血站