基于价值链的营运资金管理模式研究

李华梅

【摘 要】企业在当前国际贸易准入竞争体制中愈发竞争激烈化，并且迫于我国二元经济体制的转化与改革影响的形势要求，企业也就不得不在投资市场背景下处理好物流物资供应、项目或产品生产、人资建设等一切组织管理行为，否则难以激发企业价值并站稳脚跟。由此可见，企业的这些组织管理行为都离不开运作资金的充分支持与适用性支配。基于此，本文以价值链资金管理作为阐述视角，对企业相关组织行为内容展开了粗浅性探讨。

【关键词】价值链；组织管理；营运资金；ERP

依据高度竞争化的投资市场氛围，企业在投资市场下的财务资金管理组织行为要求也更加严格，需要能处在企业的战略高度去看待财务管理及资金运作。以用于强化资金周转使用效率，加强预计现金流量，实现提升自身项目产品占据充分市场份额这一经营重要目标。同样，营运资金的支配作为企业参与激烈竞争的重要动力来源，企业要图持续性发展就必须将资金的原有价值加以开发，并逐步形成营运资金价值链的组织规模，就要先从资金组织管理行为相关活动着手，严格控制资金分散、预计现金净流量变现失效等行为发生，然后做好必要的信息化建设流程再造、资金高度化集中管理、以及企业组织机构再造重组等激发企业原有价值的一系列组织行为，以此不断完善企业的价值链组织结构，促进自身企业向市场中项目产品的领军人角色逐渐演化。

一、价值链的战略组织结构优化变革

以加电气加工制造生产企业为例，企业生存发展要高度专注于成套电气设备的装配、研发设计、以及销售流程服务等相关流程组织活动一体化发展，体现的是纵向梯度生产与经营。不过迫于当前国际准入制度下的形势竞争要求所影响，这种流程性的纵向销路模式并未过多体现价值模块与价值分布意识。不过，随着设计模块化、制造板块化、非战略性业务环节及外包等项目的业务发展趋势形成，制造业也就越发重视价值链组织形态下的技术制造价值含量的创造。同时相比较过去的二三十年高速产业发展期而言，电气设备及其他制造业的国民经济所占地位与日俱增。不过，受传统财务观念影响，并不是每一个加工生产制造业都会接受现代竞争激烈化形态下传统生产价值和现代生产价值存在差异化这一项事实，特别是反映到经营活动的价值链的创建战略上，一方面有些企业认定为价值产出都是由技术价值的开发而逐渐演化的。而另一方面有些企业则认定为企业发展资金实力雄厚才能创造价值。其实，两者企业价值链的“主链条”价值构思战略都没有错，重要的要考虑两者的融合性，即顾全技术价值开发与产业资金规模的扩大与强化，并且要看重价值链形态下价值的创造量化指标和创造方式如何选择，即过去许多不被重视的“铺链”环节已经成为了财务资金组织管理活动的重要辅助工作。比如过去人资建设而言，在制造业企业中往往重视的过多劳动力投入，强调的是量化劳动生产力越多，实现的生产价值就越大。不过，当前人力建设架构所不同的是，企业生产要依托于高端复合型人才作为生产实现价值的重要人力基础。因此，战略定位及结构优化是当前制造业及其他企业应予以高度重视和持续化关注的一项重点事项，仅有如此才能促进企业财务决策发挥良效，充分实现可观的预计现金流价值与提升市场核心竞争实力。

二、强化信息化经济背景下的ERP系统流程再造

1.推进信息化财务资金管理

财务资金信息与企业市场投资行为下的各类经营项目业务息息相关，并主要指代会计信息、会计报告等的数据凭证内容。其中以会计信息为依托的各类财务报告能够为企业项目决策提供指导与参考价值。这种价值形态不仅与企业生产、物流仓储管理、销售服务等组织环节有着重要关联，同时也和企业内部实施ERP/SAP系统的信息化建设有着必然联系。也就是说，传统财务模式下会计实务处理多半更倾向于纸质报表单据的处理，而设施ERP系统将有纸化形态的财务处理模式转化成了无纸化的事前信息化系统控制，即管理重心发生了转移。而这对电气设备生产业或是其他工业性质产业下的诸多企业而言，不仅能够将财务组织活动涉及到的物流配送、生产模块、营销控制、以及采购管理等的资源结构配置反映到预先控制状态中来，还能更好的利于企业资金流下的有关财务信息实现统一集成化处理。

2.强化薄弱环节

当前不少企业在处理财务组织活动时涉及到的资金信息与财务报表内容时的周期时效性相对较长，占据了资金的周转空间。而强化基础信息化建设本身就是顺应时代经济发展所必要的管理执行手段，特别是企业利用标准成本管理方法以及配套实施ERP管理系统及其他财经软件时，不仅将过去零星、琐碎的会计数据达到了深加工的目的，同时又能结合精简而来的数据进行分析，进而找到最为适用的财务资金信息管理方法。不过，这一过程中企业应能配套实行必要的人员激励奖惩制度，实行人人监管的政策监控方式，以有效完成工作指标业绩，但要必须做好计算机应用程序的安全监管，避免人为因素导致系统遭受破坏或入侵。

3.业务与财务实现一体化

企业项目产品经营战略定位准确后，随后而来的则是战略部署的实施过程，而项目产品下的各类经营业务执行环节需要高度匹配财务重心控制工作才能发挥最佳内控执行效果。即在财务内控环境作用下，才能进一步稳固项目业务和财务之间的高度一体化建设实施效果。因此，企业不仅要结合实际选择实用的财经软件及配套管理系统，同时还要积极寻找和企业经营性质的同类厂商进行软件研发，以更好的配套自身物流信息系统管理，包括产生系统管理等，以全面配套企业财务实务组织工作下的预算、结算的全程监控开展。

三、强化集中化的资金管理模式流程再造

企业各类应用职能下的部门单位应能主动配合财务部的资金管理业务开展。一方面，各单位配合财务部组织开展集中化资金管理并不代表财务部集权性质明显，而是切实促进了资金有效周转而非过度占用影响到价值链条下各项业务的组织开展。另一方面，财务内控环境控制作用下，企业已经深入推进了IT信息化建设、通信建设、以及高效人力资源管理等工作的积极改革工作，并取得了一定的进展成果。因此，企业集中资金管理的最终目的并非单纯的会计实务工作内容组织管理，而是强调建立在以信息化技术为依托、内部控制环境为实施基础、准确决策为战略部署的价值链条下的标准化资金管理工作，其目的是为了使财务风险能够控制在可控范围内，而非风险形成补救措施的事后控制，从而实现资金资源结构配置的有效整合与分析，达到稳定与持续经营的最终目的。

四、现代化企业组织管理模式的创新

以强调价值链组织形态的营运资金管理必须依托于现代化创新组织管理手段作为实施载体。基于此，为了满足财务部发挥的内控效能以及业务与财务的一体化作用，企业组织机构可以着力做好以下两点工作。

1.会计运营模式的优化

在未能采用ERP之前，企业经济行为发生后通常是业务部门逐渐流向财务部，此时会计实务工作下的原始凭证反映出的确认报告的账目信息再转由到业务部。基于此阶段的执行过程中，财务部不能和业务部同时配套的完成配合、协调工作，造成了人员岗位职责发挥过于闲置。而实施了ERP之后，可以将会计运营尽可能的融入到业务系统板块中，而剩余的部分则可以由财务共享服务中心予以处理，并能适时的采用外包服务。

2.项目业务出现需要财务部予以回应

当前市场经济与国际市场实现了贸易准入对接，因此伴随而来的则是企业面对的诸多新型业务项目的研发与开拓。基于此，财务部门应能积极就新型项目或者新业务的执行、运营风险去进行客观评估，并且评估的基础需要依据市场信息、同类相似业务及业务运营经验给出一定的参考数据，以利于企业通过绩效管理、财务共享服务中心、ERP系统管理板块等實现信息资源的有力整合。

五、结语

在竞争化越发严峻的贸易经济市场中，近些年来以价值链条组织形态下营运资金管理模式被越来越多的企业所充分重视。这不仅是因为价值链形态下资金管理对反映项目产品的品牌文化以及组织机构的流程再造有着重要指导作用，同时也能深刻揭示企业财务内控执行效果如何。因此，企业应极力调整并优化自身营运资金管理模式，将财务控制、内控制度下的ERP、以及各管理组织结构等有关活动实施反映到事前中来，以此才能全面控制资金走向，实现与经营业项目及产品的高效对接。

参考文献：

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[2]苗亚娟.基于供应链的营运资金管理策略研究[J].学理论，2011（29）

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