山西省晋城市财政预算执行进度情况浅析

杨彩菊

摘要：文章分析了晋城市近年来预算执行中存在的问题，提出了加快预算执行进度的对策。

关键词：晋城市 财政预算 执行进度 对策

中图分类号：F810.41 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）09-181-02

近年来，山西省晋城市财政收入逐年上升，财政支出规模不断扩大，但预算执行进度缓慢， 造成财政资金闲置浪费，不但影响财政资金的使用效率，而且影响到市委市政府重大决策部署的有效贯彻落实和年度经济社会发展目标任务的完成。现就晋城市本级财政支出情况作简要分析。

一、近年来预算执行中存在的问题

1.财政支出金额在各月份、各季度之间分布不均衡。2月、10月受法定节假日影响支出金额最低，12月份最高。2012年12月份单月支出金额为13.99亿元，比1—3月累计支出的10.76亿元还高3.23亿元，是单月支出最低金额的4.47倍。2011年后半年支出金额为33.09亿元，比前半年9.75亿元高出23.34亿元，是前半年的3.39倍；2012年后半年支出金额为42.28亿元，比前半年28.96亿元高出13.32亿元，是前半年的1.46倍，与2011年支出比较相对均衡。

2013年上半年公共财政预算与政府性基金预算执行进度为27.3%，比序时进度低23.7个百分点，其中公共财政预算执行进度为23.97%，政府性基金预算执行进度为35.94%。

上表说明：一季度预算指标仅包含人员经费、日常公用经费、专项业务费，4月份预算批复后预算指标为年初预算和追加预算指标。因指标不同，预算执行进度出现4月份比3月份降低情况。

2.项目支出预算执行进度缓慢问题突出。2012年上半年项目支出金额为15.6亿元，支出进度为43%，剔除下达县区资金6.51亿元，市本级支出金额为9.09亿元，支出进度为30.69%，比序时进度低19.3个百分点。国土局、教育局、粮食局、公安局、执法局、卫生局、科技局等部门上半年项目预算支出进度分别为11.71%、9.45%、5.72%、5.18%、3.4%、2.99%、2.08%。部分单位的大型修缮费、大型购置费等项目6月底还未进入财政投资评审或政府采购程序，支出为0的项目很多。如：执法局的主城区亮化工程7000万元，支出进度为1.42%；科技局的科技研发专项资金3900万元，支出进度为0；卫生局的市县乡村一体化建设700万元，远程影响诊断会诊平台建设900万元，支出进度为0。

据统计，2012年6月底基本建设项目预算指标为3.57亿元，支出0.25亿元，进度为7.07%。当年31个项目中开始支出的有12个项目，支付完毕的有4个项目，19个项目支出金额为0。其中上半年建设局基建项目进度为5.77%、园林局基建项目进度为0.63%、教育局基建项目进度为0.5%。

二、预算执行进度缓慢原因分析

1.预算编制和预算批复时间与年度计划脱节。一般当年9月份左右开始编制下一年度预算，由于多数单位下一年度的工作任务、目标计划等仍未考虑或未作细化，收支计划和许多专项支出由于目标任务不够具体，使预算编制难以细化。受人代会召开时间的影响，预算批复时间一般在3、4月份，导致每年一季度的财政支出主要拨付经常性经费和专项业务费，影响全年支出进度。

2.单位“重预算、轻执行”的传统观念影响预算执行。一是部分单位申报预算只强调既得利益，争取项目、争取更多资金，使预算编制虚高，或与实际工作脱节。二是单位对具体项目无详细推进计划、推进措施、责任人，项目推进缓慢。预算单位对当年整体推进预算执行缺乏概念。资金争取来后，未落实到具体项目的预算难以实施，无法制定计划。即使是有内容的项目，也没有确定项目实施时间表，只遵循传统执行的时间或等到后半年再说，前半年支付相对缓慢。财政部门列出各种项目支出时间表、程序、进度要求，想方设法推动预算执行，有的按要求在行动，有的置之不理。 （下转第184页）（上接第181页）

3.项目支出实施进度缓慢。主要原因：一是项目单位从启动规划设计、可行性研究、招投标等管理程序的具体实施有一个过程。财政部门要求“一下”批复的大型修缮类项目，即可进入评审程序。单位实际进入评审的时间基本在“二下”批复后，有的单位6月底仍未进入该程序。二是项目实施缺乏跟踪问效机制。近几年来，市本级财政部门投入力度加大，项目点多面广，要做到对项目实施全方位跟踪监督还比较困难，项目绩效目标评价也没有全面展开，不利于项目的督促实施，影响项目支出进度。由于项目实施进度缓慢，导致项目支出结余较多，影响了整个财政支出进度的推进。三是基本建设项目严重影响支出进度。一个基本建设项目经市政府、发改委、规划局、国土局、财政局等部门批准后，指标下达一般到了二季度，单位经过各种程序进入施工阶段在三季度，付款时间自然集中到了四季度。

三、加快预算执行进度的措施

1.逐步提高预算编制的科学化、精细化水平。对项目支出，要加强事前论证和规划工作，尝试将财政投资评审机制引入项目支出预算管理，把项目预算评审建成部门预算管理流程的必经程序。通过评审的项目才能安排预算。评审结论作为安排项目安排的依据，凡未经审核的项目，不得列入部门预算。对基本建设项目安排，应从上年度的后半年开始，进入各种审批程序，凡12月底前经过评审的项目列入下年部门预算。

2.逐步建立部门或单位预算执行目标责任制。各预算单位要强化项目支出预算执行主体责任意识，建立项目支出预算执行管理责任制，部门主要领导要切实负起严格预算执行的责任和义务，履行预算执行管理职责。单位要根据内设部门的职责和分工，对财政批复的年度预算指标进行分解，落实到具体部门、具体环节、具体岗位上，明确预算管理的目标、要求和责任，建立全方位的财务预算执行责任体系。

3.建立项目支出预算执行追踪问效和预决算衔接制。财政部门要加强对项目支出预算执行的跟踪问效，准确把握财政支出走势，监督各部门加强项目支出预算执行管理，加大决算审核力度，着力提高决算分析水平，注重财政预、决算的对比分析，要将月份预算执行情况和决算结果作为编制下年度部门预算的重要依据和参考。

4.进一步改进和完善财政绩效考评体系。全面推行并进一步改进完善项目绩效考评体系。对财政资金安排的项目实现结果、社会效益、经济效益及环境效益等进行综合考核，并将考核结果作为预算编制依据。

5.建立项目支出预算执行情况分析制度和通报制度。财政部门、预算单位要建立对部门项目支出预算执行情况的分析报告制度。财政部门适时对本级预算单位实行项目支出预算执行情况进行综合考核，将考评情况在一定范围内进行通报，引起单位重视，推动预算执行。

6.建立预算执行进度与预算挂钩制度。截至当年度9月底，凡是项目执行进度未达到序时进度的，将按照实际进度与序时进度的差额比例，核减项目预算；对于未开展的项目提出依据，如无依据，全部核减，调剂使用。

参考文献：

[1] 李福香.对应收账款管理问题的探讨[j].会计师，2011（11）

[2] 耿丽.关于加强企业应收账款管理的思考[j].审计月刊，2009（10）

（作者单位：晋城市财政局 山西晋城 048000）

（责编：李雪）