基于经理国库理论的资金收支业务流程再造逻辑

摘 要：文章从经理国库的角度出发，提出在摸清资金收支业务流程再造的关键点的前提下，通过增量改造法和涅磐设计法两种思想对国库资金收支业务流程进行再造，使新的业务流程符合经理国库的履职新要求。

关键词：经理国库 资金收支 流程再造

中图分类号：F830.4

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2014）09-177-02

业务流程再造（business process reengineering，BPR）作为二战后具有划时代意义的第二次管理变革，主张由市场需求决定机构的业务流程，以交叉职能的工作形式为机构对象提供服务。然而，一些调查结果表明有些BPR项目并没有达到机构所预期设定的目标，甚至降低了机构效率。引起BPR项目失败的重要原因之一是业务流程再造的逻辑混乱。为此，本文在经理国库理论的前提下运用该理论对国库资金收支业务流程再造的逻辑进行梳理分析，为形成适合国库自身特色的资金收支业务流程和提高人民银行经理国库的效率进行有益的探索。

一、经理国库与资金收支业务流程再造的关系

长期以来，人民银行在经理国库过程中吸收了大量的政府资金，这部分作为中央银行存款的资金，增强了央行的实际货币调控能力，使得人民银行能够相对独立地在更高层面上发挥宏观调控作用。然而，在财政政策与货币政策匹配的调控中，财政完全管理国库资金，在满足公共利益的同时也容易在货币资金管理上产生扩张倾向，对银行体系稳健运行和社会整体通胀有一定的消极影响。在中国现行的财政制度安排下，财政部门在管理和决策公共资金拨付时，央行国库并没有做到真正意义上的事中监督，监督不到位滋生了很多消极问题。

制度层面的问题投射到实际操作领域事实上就是资金收支业务流程与经理国库的关系，优质的业务流程可以强化经理国库的职能，反之则弱化其职能。所以，一个好的资金业务流程可以降低财政资金流动对社会整体资金流动性的影响，保持整体支付体系的稳定，协调财政政策与货币政策的同时也能保障库款的安全性，实现财政资金的最优配置，发挥预算执行中唯一的、有效的、事中监督“防火墙”作用；对实现财政资金的集中管理和财政收支的双直达及资金使用的透明度和效率等都具有积极意义。

二、国库资金收支业务流程再造的关键点

对国库资金收支业务流程再造来说，首先需要重新审视现行业务流程找出再造的关键点，这个问题非常重要。从现实情况看，国库资金收支的关键流程点主要有三点，分别是服务对象需求、运行效率和再造的可能性。

1.按服务对象需求的满足程度确定需再造的关键点。国库的服务对象是国家，资金收支流程掌控的是国家资金，根据服务对象的需求设计出满足其需求的体系指标，分类区分各个指标在流程中的权重，以权重的孰轻孰重再造流程。

2.按流程的运行救率高低确定需再造的关键点。找出流程运行过程中效率高的环节和效率低的环节，是流程再造的另一个关键点。因为人们总是习惯将问题归结于某个具体的部门而非流程本身，而且由于流程自身表现出一种高度的相关性，常常流程一个环节出现故障其余很多环节都会表现出相关性问题，迫使我们无法将导致问题的关键点甄别出来。

3.按再造成功可能性的太小确定需再造的关键点。流程再造要有一定的先决条件，如再造的科技支持、再造实施团队成员的素质、再造的风险承受能力等，分析这些因素的相应变化有利于找准需再造的关键点。再造的成本高就会降低再造的可能性，因此在挑选需再造的流程时，特别是再造需要较大信息技术投资时，只能量力而行。否则可能因成本过高再造工程半途流产。

三、国库资金收支业务流程再造的核心思想

流程再造的核心思想有两条：

1.以经理国库职能为导向，尽可能缩短流程路线和时间。以经理国库为导向，是指在重新设计新流程或修改原有流程时，处处都要站在经理的角度考虑问题，看看是否有利于经理，能够强化经理。国库资金收支业务在新的经理环境下一方面要主动适应新环境，另一方面要提高效率加快收支入库速度。

2.尽量减少不增值的环节。从理论上讲，国库资金收支最终目的是为了提升国家财政资金在整体国家财富和资源在社会价值链上的优化配置。流程再造的目的就是为了以一种新的结构方式为国家提供这种价值增加，并提升这种价值增值的程度。反映到流程设计的具体上，就是尽一切可能减少流程中的非增值环节以及调整流程的核心增值环节。

四、增量改造法

如何实现上述两条核心思想，增量改造法主要是通过采用清除、简化、整合和智能化等措施、并不断地循环改进、使得原流程得到进一步的优化。

1.清除。指对原有的资金收支流程内的非增值活动予以去除。所谓不增值活动是指不能给国库职能增加价值的活动。非增值活动表现在多个方面，如：（1）过多的协调成本。国库与财政、税务、商业银行等因业务标准不一致或对政策理解不统一引起的非正常协调成本。（2）业务流程上的等待。即在国库资金收支业务流程的传递过程中发生的时间等待，等待的出现使流程的运行时间加长，发生差错后的追踪和变更变得更为复杂。（3）不必要的资料交接。不管是国库、财政、税务还是商业银行任何不必要的人员、资料的移动都会伴随时间成本和沉默成本的发生。（4）重复的活动。每项活动的执行都应该通过某种方式增加价值。如果一项任务是重复的，那么它就不增加价值而只增加成本。

2.简化。在清除不增值的因素后对于剩下的因素还应该进一步进行简化。哪些因素可简化，可以从以下几个方面着手。（1）系统。在原有的流程设计中，是基于这样一个假设：资金收支业务流程内的每一个职工独立的信息处理能力非常有限，这样在流程设计时，就不得不将很多环节解开，以让足够多的职工来参与流程的完成。在进行增量再造时，就需要把这些被迫分解的环节按照职员素质重新整合。（2）沟通。对于国库与财政、税务和商业银行之间的沟通语言要简单明了，清晰易懂，可能情况下尽量少用或不用国库的专业术语，以免一些原本简单的沟通变得异常复杂。（3）顺序。一个很重要的问题就是重新设计一个具有自适应性的顺序结构。一个合理的资金收支业务顺序能提高流程运转的效率，并使后续的工作更加容易。

3.任务整合。在对国库资金收支业务流程经过充分简化以后，还需要对这些被分解的流程进行整合，使得流程顺畅、连贯、更好地满足经理国库的需求。整合的环节主要有：任务的承担者和流程的上下游。在流程中，把收支业务合二为一赋权记账、复核两个人完成一级财政的资金收支。合并组成团队是合并任务逻辑上的延伸，形成大核算，核算人员聚集在一间办公场地，伴随空间距离的拉进一旦出现问题就会迅速得到解决。流程的下游——外单位业务往来人员。单个业务往来人员的整合和外单位组织的整台。流程的上游——国库上级机构。通过消除国库各级机构之间一些不必要的手续，可以极大地提高效率。

4.流程任务智能化。在对国库资金收支业务流程进行智能化之前，应该先完成对流程任务的清除、简化和整合，在此基础上进行智能自动化。在资金收支流程的智能化阶段，主要解决两个问题。一是智能化要分层次进行，以基础性流程起步去扩充建立于基础工作上的复杂性工作和创新性工作流程。二是对流程进行智能化再造时，要在覆盖现有业务的基础上留有未来业务创新和升级的战略眼光，不能就现有业务设计现有流程。

五、涅磐设计法

涅磐设计法与增量改造法一样，是国库资金收支业务流程再造的另一核心思想，由于这是全新的推翻原有业务流程的重新设计新流程，其在具体的方法步骤上与增量改造法迥然有异。在全新的业务流程设计时，需要思考以下几个基本问题。（1）国库资金收支业务流程的运行要满足什么样的职能需求，这些需求是人民银行国库部门真正需要和推动事业发展的吗？（2）新的资金收支业务流程设计为什么要满足这些需求，这些需求与经理国库的职责要求一致吗？（3）国库服务对象是否满意我们提供的新的资金收支业务流程？（4）如何实现经理国库意义上的资金收支业务的任务、因素、流程，什么技术资格的人来操作运营这些流程？有哪些增强性流程？如何和人员绩效考核配合起来？

涅磐设计法可以按照如下步骤进行：（1）从高层次理解现有流程。这种理解虽然不必像增量化改造那样了解所有的细节，但是仍然要找出所有的核心流程，并分析每个流程的关键步骤。（2）针对关键点、集思广益。（3）流程设计。对拟定的新的收支业务流程要进行细致的研究探讨，对流程涉及到的职能、人员、系统技术、国库服务对象需求等要经过多次比较，以确保不再回到原先传统的流程和做事方式。（4）检验。新的业务流程设计出来后要通过模拟运行进行检验，在流程的评判标准上，应着眼于最大限度的挖掘经理国库的效率潜能。

六、做好国库资金收支业务流程再造基础性工作，保证流程再造达到预期的目的

流程管理是指以经理国库资金收支各分项流程为基本控制单元，根据经理国库的战略要求，对流程的规划、设计、改造和调控等所有环节实行的系统化管理。为使新的业务流程运行达到预期效果，还应重点抓好业务流程再造的基础性工作。（1）建立有效的组织保障。国库资金收支业务流程再造的主要工作在于处理好各流程之间的关系，合理地在各流程之间分配资源。因此必须建立有效的组织保障，这样才能保证流程再造工作的连续性和长期性。（2）建立流程再造管理信息系统。流程再造管理需要处理大量的信息，必须辅以快速、灵活的信息网络来支持。（3）重塑国库文化。与资金收支业务流程管理相适应的文化基础是团队精神，需要形成核算小组成员之间的信饪感、默契感和积极向上的精神风貌。

参考文献：

[1] 西南财政大学等.国库改革与发展[M].北京：中国金融出版社，2003

[2] 俞玉林，陈志斌.从职能为导向到流程为导向—企业内控建设新思想[J].江苏财会.2003

[3] 王起.推行综合业务处理系统，促进商业银行业务再造[J].新金融，2002（3）

（作者单位：中国人民银行西宁中心支行 青海西宁 810000；作者简介：刘峻，西北大学经济学在读博士，中国人民银行西宁中心支行经济师；研究方向：区域金融、证券投资、财政国库）（责编：玉山）