当前中小微企业生产经营中的突出问题和应对策略

师郑绍+王贵彬

摘 要：改革开放三十多年特别是近年以来，我国中小微企业不断发展壮大，它们对我国经济持续稳健发展，社会财富积累，产品创新，人口就业和市场繁荣发挥着极其重要的作用。有关数据表示中小微企业所创造的产值已占国民经济总产值的60%，提供社会就业占全社会的80%，缴纳税金占40%，其在在国民经济中的支撑作用日益凸显。但是，当前中小微企业生产经营中仍然存在一些突出矛盾和问题，必须引起高度重视并加以妥善解决，从而确保中小微企业持续健康发展。

关键词：中小微企业

1 当前制约中小微企业生产经营的突出矛盾和问题

中小微企业中绝大多数为民营企业，从其成长的历程可概括为：由原国有或集体企业改制而来；由原国有或集体企业中的精英分子运用原始资本投资入股成立股份公司形成；由下海经商创业人员自办；技术工人建立的小作坊、门店壮大而形成等。但是，在市场经济环境下，企业获取利润并发展壮大始终是企业主追求的基本目标，同时又是知识、技能、资源相互配置、共同作用的经济活动，但是，目前中小微企业在生产经营中存在诸多突出的矛盾和问题。

（一）企业渴求发展的愿望和现实资金短缺的矛盾

（1）银行贷款难

银行体制问题造成资金供求失衡。经过多年的金融体制改革，银行形成了较为明显的等级制。但从整个资金拥有量来看，大的国有银行最多，而村镇银行、信用社、城商行则资金占有量较少。银行向企业的贷款供应可以用"金字塔理论"形容，塔底是国有或国有控股银行，塔尖是村镇银行、信用社、城商行，而从数量多少比喻，中小微企业处在塔底，上市公司、实力雄厚的国企在塔尖，中小微企业相较上市公司、实力雄厚的国企来说，其银行贷款难度可见一斑。

银行对客户的甄选问题。由于有监管部门对资本充足率、拨备覆盖率、存贷比例、不良贷款率等诸多指标的监管，银行必须保持充沛的流动性，使银行为坚持审慎经营原则而惜贷、慎贷。从商业银行追求经营的安全性、流动性、效益性原则来说它们也不愿意选择在成长期、风险大的中小微企业。而商业银行分支机构受人力限制也存在"做大不做小"的思想。

企业自身经营指标不符合商业银行贷款投放要求。存在一是企业自身的经营指标不真实；二是企业财务账务基础差；三是企业各种档案不健全；四是企业证照不齐全。

担保难问题。由于担保企业承担的是连带保证责任，一旦被担保企业出现信用风险问题就会引起债务连锁反应，许多中小企业在选择互保企业中慎之又慎，加剧了担保难问题的产生。

（2）直接融资难

企业上市融资、募集和发行企业债等直接融资方式，对中小微企业是理想的融资方式，但现实中上述方式非常困难。而直接到社会进行民间融资，很可能会被定性为非法集资，且由于中小微企业自身管理和盈利能力不透明等问题的存在，社会公众认可度低，加之近几年来社会上民间融资诈骗案的出现，中小微企业民间融资不但困难而且成本很高。

（3）企业间三角债造成资金周转困难

三角债是困绕我国企业经营的长期问题，使企业成本增加、利润减少、资金链断裂。据调查，部分中小微企业应收账款占企业总资产的50%，甚至流动资金80%被应收账款占用，甚至比自身银行贷款还多数倍，使企业资金周转十分不畅。

（二）生产要素价格上升和利润空间下降的矛盾

当前，部分中小微企业为了维持简单再生产急于寻找订单，买方强于卖方，货款滞付，商品流转不畅，流动资金更加紧张。这些企业为了生存，不顾风险进行票据融资，申请签发没有真实贸易背景的银行承兑汇票，个别商业银行存贷挂钩，搭售理财产品，变相提高贷款利率，办理足额承兑汇票和存款定单质押贷款，大力扩张信用额度，扰乱央行的货币创造功能，造成社会上货币流动性泛滥，推动了货币贬值，物价上涨和正常生产要素特别是人力成本的增加。

（三）产品同质化和创新能力不足的矛盾

目前我国一些地方以打造各种基地衍生了众多的同类企业，产品大体相同、市场基本相同，而又缺乏科技力量的支撑，造成创新能力不足，以现有产品维持生存。究其原因：一是人才队伍不稳定。有一定管理能力，技术研发能力，销售能力的企业精英们和一线高级技工们，或者另立门户成立公司单打独斗，或者被其他企业高薪聘请，企业间互挖墙脚，窃取技术或专利，队伍不稳性差，造成企业创新能力基础不牢。二是企业主的短期行为所致。部分企业主由于追求自身利润最大化，随意延长工人劳动时间，摊薄成本，不为职工购买"五险一金，不能解决员工长期利益问题，也是造成人员流动，创新能力不足的原因之一。三是资金溃乏影响创新能力。由于资金不足，高端人才的科研设备、科研经费不足，留不住人才；也聘请不到高端人才。新的专利利产品无法引进，新的技术设备无法购置，落后产能无法及时淘汰，生产效率难以提高，企业创新能力更加不足。

（四）国家政策的不断出台与地方政策棚架的矛盾

为促进中小微企业的发展，近几年来，国家出台了大量新的扶植做大做强中小微企业政策，如金融服务、财税减免、行政审批简化等。但是由于基层落实不到位，加之政府部门分工不同、条线监督问题、局部利益与全局利益的矛盾，造成政策棚架，政令不畅问题长期存在。据调查，企业不了解国家出台的相关促进中小企业发展政策的情况也普遍存在。

2 主要政策建议

（一）充分发挥财税杠杆作用，减轻中小微企业负担。一是进一步清理税费征收，扩大中小微企业税费减免范围，放水养渔，涵养财源是首要问题。特别是要充分运用土地使用税和固定资产方向调节税这一杠杆，调动企业技改资金投入的积极性，加大创新能力。例如，如果中小微企业因产品创新和结构升级增加固定资产，应允许其部分抵免经营亏损，以鼓励技术升级。当前国家减免中小微企业33项税费的政策出台后，深得人心。但是，据有关部门不完全统计，目前中小微企业所承担的各项税费还有200余种，减轻中小微企业税费负担任重道远；二是应建立小微企业贷款利率补贴机制。国家要根据企业实际支付贷款利息及时给予专项财政补贴，使企业和银行及保险机构自觉自愿为中小微企业提供服务；三是建立中小微企业技改扶持专项基金，此基金可以从中小微企业增值税中提留，用以支持中小微企业结构调整和产品创新。

（二）强化行业监督与制约。由专业机构落实财税政策扶植中小微企业专项基金的到位情况；由银监会监督大型银行真正服务中小微企业支持政策的贯彻落实措施及其他银行的政策到位情况；建立激励和约束机制，增加对中小银行不良贷款的容忍度；并进行政策指导；证监部门应进一步研究和出台支持中小微企业直接融资问题；加强和规范现有担保公司的担保行为，使在国家政策中应运而生的社会担保机构，真正为中小微企业提供实质性担保服务，而非高利贷公司，来套取国家财税补贴收入；进一步清理和规范行政性收费行为，切实减轻中小微企业财务负担；加强对企业的劳动合同法等相关法律法规的执行情况监督，使企业必须为职工缴纳"五险一金"，维护劳动者合法权益，同时约束劳动者务工行为，稳定企业用工制度，减少人员流动。

（三）加强行业指导，建立政府牵头的企业信息交流平台，调整中小微企业结构，减少生产盲目性，合理配置社会资源，遏止浪费，增加中小微企业信息获得渠道。

（四）强力推进产业结构调整、转型和升级，淘汰落后产能，促进企业产品研发和创新，实现社会总供给和总需求的基本平衡，稳中求进，促进整体经济的良性循环。

（五）遏制商业银行货币创造功能的非正常运用，限定商业银行承兑规模，减少企业贴现利息支出，从而减轻企业经济负担，保持货币供给的大体平衡和稳定，减少流动性泛滥，遏制货币贬值，促进劳动力等基本生产要素价格的稳定。

（六）放宽民营银行准入标准的限制，加强对民营银行的监管，促进和调动其对中小微企业提供金融服务的积极性。

（七）放宽中小微企业民间融资的限制，合理界定正常民间借贷和非法集资行为的界限，盘活巨额的民间资本存量，推进中小微企业经济结构的调整，提高技术创新能力，促进我国广大中小微企业的健康持续发展，推动我国社会财富的进一步增长。

参考文献：

[1]宋歌.河南省中小微企业转型升级的机遇、挑战与策略[J].企业经济，2013.endprint