浅议煤矿生产企业全面预算管理

山西三元煤业股份有限公司 贾淑静

浅议煤矿生产企业全面预算管理

山西三元煤业股份有限公司 贾淑静

全面预算管理是煤矿企业管理的重要组成部分。本文结合煤炭企业实际，就目前煤炭企业全面预算管理存在的问题，提出煤炭企业实施全面预算管理的建议，以提高预算管理的执行效率，提高煤炭企业的管理水平。

煤矿企业 全面预算管理 问题 措施

今年以来，煤炭价格持续下跌，煤矿企业面临的竞争越来越激烈，为了实现煤矿企业的战略目标，提高企业核心竞争力，在煤矿企业推行全面预算管理对其发展具有战略推动作用。

一、全面预算管理概述

全面预算管理是以企业战略规划为导向，在企业全面计划的基础上，细化资源配置，强化内部管控，引入绩效评价，将企业的战略规划转化为明确的指标和责权利归属，指导企业经营发展，实现企业整体战略目标的管理工具，它是一种内部管理机制，是涉及企业全过程，全方位及全员参与的一种管理体系。

目前国有煤矿面临大的资源整合和机构整合，市场竞争越来越激烈，企业要想在激烈的市场竞争中求生存谋发展，必须加强管理创新。全面预算管理体系是一项具有综合性与战略性的新型企业管理模式,可使企业决策者对企业的活动进行全面管理、从不同角度对企业的发展提出看法，提升企业的核心竞争力。煤矿企业推行全面预算管理模式,能够合理协调企业采购、生产、销售等各个环节业务,提高煤矿资源的配置效率，能够帮助煤炭企业进行科学有效的事前筹划、事中控制以及事后评价工作的进行,从而对保证煤炭企业资金链条的有效运行,实现煤炭企业的经营目标具有十分重要的意义。

二、煤矿企业全面预算管理中存在的问题

目前，我国煤矿企业的全面预算管理体系尚不完善，下面就对我国煤矿企业在推行全面预算管理过程中存在的问题进行简要分析。

(一)企业领导者对预算管理认识上有偏差，重视程度不够

首先，煤炭企业的领导者只重视安全生产和企业盈利水平，不重视企业的内部管理，这种偏见思想反映出煤炭企业领导者对非安全生产的重视程度不够，全面预算管理机制在煤炭企业形同虚设，使煤炭企业构建行之有效的全面预算管理体系成了空谈。

其次，煤炭企业领导者将全面预算管理等同于企业制定生产经营计划，完全没有与整个公司的运营情况结合考虑，从而影响煤矿企业整体目标的实现，在执行预算的过程中消极应对。

第三，煤炭企业领导者认为预算是财务部门控制资金支出的计划和措施，应由财务部门负责预算的制定和控制。

这些观念和认识都是对全面预算管理的曲解，从而导致全面预算管理不能很好的在煤炭企业全面实施，真正发挥其作用。

(二)预算管理委员会形同虚设，预算基础体系不规范

煤炭企业虽然成立了专门的“预算管理委员会”，但是分管预算各部门的“委员”往往只为自己所分管的利益部分说话，导致预算管理无法起到合理配置资源和对资源的控制作用，全面预算管理难以真正推行，这样“预算管理委员会”就形同虚设。

预算基础体系不规范，职责界定不清，管预算的不懂技术、懂技术的不懂经营，许多煤炭生产企业把全面预算管理工作的责任大多放到财务部门，其他生产、安全等职能部门的职工只看作是生产者，部门之间相互不配合，使预算在编制、执行中出现的矛盾和问题难以平衡、协调，造成了煤炭企业的全面预算管理成为财务部门的数字游戏。

(三)缺乏网络化的预算管理信息系统

预算是一个内部联系紧密的预算体系，预算各部门之间需要一个共享的数据平台，大量的沟通工作都通过电话、文件或面谈等方式进行，会大大影响预算编制的效率，甚至影响到预算数据的准确性，目前多数煤矿企业在全面预算管理中没有成熟、合理的计算机预算管理程序，导致信息技术传递不畅、预算调整不及时的问题。

三、完善煤矿生产企业预算管理应采取的措施

构建科学的全面预算管理模式，提高全面预算管理在我国煤矿企业中的应用效果，使矿井的管理水平迈上一个新台阶，需要从以下几方面来完善。

(一)煤矿企业领导要重视全面预算管理

全面预算管理是一个系统的过程，既涉及公司战略，又影响企业日常管理，既涉及资金营运，又涉及采购、生产、销售和服务等各个部门的业务。它是一个将组织的所有关键问题都融入于一个体系之中的管理控制方法。煤炭企业领导人必须加强对全面预算管理的认知、支持、重视，一定要认识到全面预算不只是企业的一个经营计划，而是企业经营目标的分解和细化；不只是财务部门的事情，而是需要通过企业各部门的密切配合和全体职工的积极参与。只有根据企业的业务计划和财务计划来成功地编制企业运营预算和财务预算，才能够发现影响企业整体目标实现的“瓶颈”，从而提高企业的资源配置和利用效率，从预算的编制到执行控制、分析考核的整个过程，都需要具有权威的领导者来推动。

(二)规范预算基础体系，加强部门之间的协调与合作

要做好预算管理工作，实现企业战略与目标，就必须有组织和制度上的保障。预算管理组织体系是全面预算管理机制运行的基础环境，为此，各煤矿应结合实际设立全面预算管理组织体系，成立由企业领导层参与的全面预算管理委员会、预算管理办公室、预算责任单位和执行单位。委员会主要负责全面预算工作的组织领导、审查下达已批准的年度预算工作方案并组织实施；委员会下设立办公室，办公室设在财务部，负责预算管理办法的制定、预算的编制报告和执行、预算的监控调整和考核以及预算说明书的编写等；各级责任单位和执行单位对预算实行归口管理，负责归口预算的编制、上报、执行等工作。同时煤矿企业应针对不同岗位的预算人员分别进行培训，为全面预算推行奠定良好的基础。

煤矿企业还要根据自身特点制定出一套全面预算管理办法，管理办法必须明确规定 “谁来做”、“做什么”、“做多少”、“如何做”、“做的如何”等问题，这样企业各部门就有了目标和责任，各部门为实现预算目标自觉相互沟通、相互理解，及时正确评估其他部门的计划和需要对本部门的影响，使预算在编制、执行过程中出现的矛盾和问题得到平衡、协调；企业领导人根据预算目标可以监控到企业的目标实现程度和经营状况，及时发现企业经营中存在的问题和风险，从而相应调整经营战略或修正预算，更好地实现企业价值的增长。

为了更好地推行全面预算，企业应把预算目标按照责、权、利对等的原则进行划分，以每一个部门、每一位员工为基础来确定衡量预算考核指标，这样企业绩效评估就有了一个标准，并通过采取财务指标和非财务指标相结合的考评方式，奖励、激励员工，确保全面预算管理业绩评价体系的合理性和考核评价结果的权威性。

(三)选择合适的全面预算管理软件系统进行信息化管理

在煤矿企业使用信息化管理系统推行全面预算管理，实质是管理企业的真实经营过程，将企业各方面的局部信息整合成具有完整框架的预算体系，使领导者随时随地对企业的各种经营情况了如指掌，可随时提取数据并按需求转化为与决策相关的管理信息，从而大大提高企业内部信息的使用效率。

在计算机网络环境下全面预算管理使企业其他职能部门和广大员工积极参与到预算的编制过程中来，管理软件明确各职能部门参与经济业务的先后顺序、职责权限，使各项经济业务的申请、审核、批准等流转过程都必须在计算机网络中按照固定的程序和部门权限来完成，预算各部门有了一个共享的数据平台，所有预算管理的参与者都能即时看到经营活动的发生，通过系统快速、准确、智能化的数据处理功能，可以做到信息的及时反馈，大大提高了全面预算管理工作的效率。

总之，全面预算管理是先进的管理理念、系统的管理工具、标准的作业程序，煤炭生产企业要建立一套行之有效的全面预算管理制度，进而和网络技术加速融合，需要企业的各级管理人员都负起责来，使这个科学的管理方法发挥其应有的作用，才能真正把预算管理执行好并落到实处。

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