论电力企业风控目的下内部控制存在的问题及对策建议

季伟

【摘 要】随着市场经济的迅速发展，电力的供应需求迅猛增加，电力企业的财务风险控制尤为重要，财务风险控制下的内部控制有突出的重要性。目前，我国电力企业亏损严重，因此对企业风险控制下的内部控制的研究具体特殊的意义和价值。本文根据当前形势下，我国电力企业面临的风险控制和内部控制存在的问题进行研究，提出建议和措施。

【关键词】电力企业；风险控制；内部控制

电力企业是我国重要的国有企业之一，关系着国民经济的命脉，电力企业的严重亏损不得不让我们重视国有企业的财务风险控制，怎样科学合理规避财务风险和有效控制财务风险。内部控制和管理应成为重中之重。

一、电力企业风险控制下的内部控制的含义和重要性

风险控制是为了达到既定目标，对企业所承担的风险管理与控制的过程。对风险进行认识，评估，回避以达到有效控制，使合理的成本实现预期目标。内部控制是保证经营目标的实现，对资产的完整性、数据的真实性等进行控制、评价、监督的一系列方法、措施。它的基本目标是防范和更正企业经营中存在的问题，提高企业管理的效率，从而提高企业的经济效益。风险控制和内部控制是以避免最大的损失赢取对利益的保护。风险控制和内部控制需要考虑全局，从长远角度出发，全过程实施，全员参与。风险控制和内部控制是连续不断的动态过程，要积极主动应对风险，事前，事中，事后，管理与控制以及修整和补救。风险管理决策是确定内部控制的依据，有效的内部控制能确保风险管理和控制。加强风险管理和内部控制是电力企业经营管理的内部需求，中国的电力企业应逐步以治理为目标，风险控制为导向，控制为中心，增值为目的，重视风险管理和内部控制工作，规避风险，增强核心竞争力。

二、目前电力企业风险控制下的内部控制存在的问题

1.员工没有风险意识

目前，公司系统大部分基层单位缺乏较强的风险管理意识，存在认识上的误区，主有表现在：（1）多数干部与员工对于风险管理工作还未真正理解内部控制和风险管理。（2）员工认为风险管理和内部控制只是上级的事，自己只负责执行命令，没有主观能动性。（3）大多数员工不懂得风险控制管理和内部控制的具体内容和深刻意义，往往出现了，走形式，走过场的状态，更加浪费了人力、物力、财力。

2.风险管理没有达到实质性效果

全面风险管理包括全员管理，全过程管理，全方位管理。目前电力公司险管理工作还不能称之为真正意义上的风险管理，取得的实质性效果不够，与全面风险管理的要求有较大的差距。主要体现在以下几个方面：

（1）组织结构和体系不完善。一方面，电力公司目前并没有独立的风险管理部门和内部审计部门，没有独立开展风险管理的评价工作。另一方面，各部门工作人员对风险管理工作职责和操作程序不明确，不理解，不清晰。遇到事情互相推卸责任，使其风险管理缺乏独立性、权威性的、有效性。

（2）应用水平不高。公司系统目前风险管理尚在尝试阶段，无论是风险管理的范围、内容和具体方法上都有待进一步提高。无法对重大风险进行预警，缺少科学的判断，更多的是一种定性的判断，而缺少定量的分析。对战略方面尚未科学的风险评估，承担了不该承担的风险，而同时又把本应该抓住的机会当成风险而被拒绝在外。

（3）全员参与程度不够。公司系统多数风险管理工作仍然局限于财务、内部审计等相关部门，仍是水平低和范围小，没有应用于企业全过程管理。

3.内部控制体制不完善，执行效果差

在电力企业实际工作中没有提出有效的内部控制制度和完善的结构设计以及有效的实施策略。对内部控制的方式没有详细的成文规定，内部控制的方法没有系统强化，往往流于形式，使内部控制失去效果。

三、针对目前我国电力企业风险控制和内部控制的现状提出的措施

1.企业以风险管理强化内部控制的建全性和有效性。

首先是在梳理企业经济活动中所有重要部位、重要环节，确定关键控制点，通过对关键控制点建立健全、有效执行内部控制制度。第二，对风险进行分析，评价和处理，强化内部控制的建全性和有效性，实现能够控制，掌握控制，实时严格内部控制，形成电力企业风险控制的常态和长效机制。

2.实施内部风险和内部控制质量审计提高内部控制评价的质量

内部审计制定年度审计计划，一是通过自我诊断问卷了解高风险领域；二是与相关部门座谈听取各部门意见和建议，全面掌握信息；三是对以往的审计成果进行研究分，找出不足和漏洞，积极分析公司的薄弱环节。

项目过程实施审计，审计人员运用风险管理的方法。（1）货币资金部分：用户业扩工程收入、现金管理，主要是收到的现金未按文件规定及时缴存银行，序时登帐等问题。（2）电力营销部分：用户档案管理、业扩工程管理；主要表现在部分用户MIS档案不走流程，业扩工程档案资料不齐全甚至没有，执行力不到位等问题。（3）物资管理部分：工程材料、备品备件材料领用；主要表现在专项工程材料管理混乱，无账簿，备品备件材料领用无记录等问题。

经济形势全球一体化，加强和有效实施电力企业的风险控制和内部控制迫在眉睫，目前电力企业亏损很多，严重影响了国民经济，电力企业在生产运营过程中，环节繁多，处处存在风险，科学有效经行风险管理和控制，风险控制过程中，强化内部控制，保障风险控制有效实施。才能降低电力企业的经营风险，提高我国国民经济收入。

参考文献：

[1]朱萍.内部控制成本探析[J].会计之友，2010，（10）

[2]宋蔚蔚.内部控制理论与实务[M].清华大学出版社，2010

[3]樊行健.成本费用内部控制[M].大连出版社，2010