家电销售企业现金预算编制

刘国庆

在激烈的市场竞争中，区域家电零售企业会面临各种各样的风险，而其中对企业影响最大的则属财务风险。因此，在管理上企业必须要把资金周转作为第一指标，而不是销售额和毛利，要修改绩效考核机制，提高周转比重，降低毛利比重，但前提是企业要做好现金预算管理。

预算编制定律

（一）“现金为王”定律：一个企业没有稳定的可预期的现金流入是非常危险的，盲目扩张、巨额借贷会是一个企业轰然倒闭。“现金为王”不是保守，也不是企业不要贷款，不要扩张，只是要求贷款、扩张的过程中，必须要有稳定的可靠的可预期的现金流入，这是企业保命的关键。命都不保住，价值不可能最大化。

（二）“二八”定律：“二八”定律要求我们有所为有所不为，关键的绩效指标（KPI）是“二八”定律在预算中的具体体现。正确使用“二八”定律，可大大减轻运营风险。

（三）“持续经营”定律：不要把精力和时间耗费在发生几率非常低的当企业破产或关闭才发生的现象上现象和行为上。“持续经营”定律要求我们把不可控因素降低到最少。

（四）“受控”定律：“受控”定律要求企业注意以下三点：

1、“受控”定律要求将企业的一切资源都列入预算控制对象，并以货币形式来计量，不存在模糊模棱两可不好衡量的概念；

2、“受控”定律要求我们做足事前审核控制，过程中的资源投入控制工作；

3、“受控”定律不是要求一成不变，而是要求企业在不断变化过程中修订预算，使得不受控资源，重新修正为受控资源。

现金预算编制

家电零售企业的现金预算主要包括表1所列项目：

该预算表中所称的现金是指库存现金、银行存款。现金预算应逐月、逐旬编制。

收入预算编制中的营业收入，应根据“销售预算编制方法”编制的销售预算中的可收现数编制，包括租赁收入、废旧物资收入、商品保证金收回其他相关收入、处置固定、无形、其他资产收到现金收入，其他收入按项目明细填列，应根据上年同期数和本年平均数及相关预测予以确定。

支出预算中的资本支出，主要是固定资产、无形资产、装修开支的购置和长期投资的发生。应根据工程预算和对外投资计划等确定。这类预算一般由集团有关部门制定。自营现金进货应根据“商品采购预算”和应付账款预算编制。月度商品采购支付现金额=预算月度商品预算采购额*付款率。联营结算、经营、财务费用及税金也是重要的支出部分。其他支出指营业外现金支出以及上述费用预算不能包含的支出，应根据有关原始的相关资料进行预测、确定。（责编 连晓卫）endprint