浅谈高校科研经费监督

张志军

摘要：近年国家财政性科研经费大幅增长，高校科研经费已成为学校重要的资金来源之一，承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅增长趋势，但科研经费管理中存在的问题也日益凸显，违法违纪行为时有披露，为防治高校科研腐败必须从项目的立项报批、经费预算、项目实施过程中的资金开支，到项目的验收、决算等情况进行全过程的跟踪监督。

关键词：高校 科研经费 监督

近几年，我国财政性科研经费连年大幅增长，2012年全国科研经费投入首次突破万亿元，总量居世界第三。2013年的政府工作报告提到，全社会研发支出占国内生产总值比重超过2%，达到1.138万亿元。而国民经济和社会发展计划报告也提到，2014年研究与试验发展经费支出占国内生產总值比例预期达到2.17%。高校作为国家科学研究的重要力量，承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅增长趋势，科研经费已成为学校重要的资金来源之一。高校重视并认真贯彻落实国家相关政策规定，科研水平和质量大幅度提升，有效改善了高校科研基础条件，保证了科研项目的顺利实施，产出了大量优秀科研成果，为国家经济社会发展提供了有力支撑。但随着随着高校承担的科研项目的大幅增长，科研经费管理中存在的问题也日益凸显，违法违纪行为时有披露。大学出现“买一个六千万的设备，放了五年都没动，没拆过包” ，“签订虚假劳务合同冒领68万元科研经费”等科研腐败现象。

必须让每一分钱都花在科研的“刀刃”上，防止其沦为个人的“提款机”。针对当前高校在科研经费管理方面存在的问题，为进一步加强高校科研经费管理，明确经济责任，提高资金使用效益，确保科研工作健康发展。为此，严格科研经费管理审批及预算编制， 提高科研经费使用效益及透明度。必须从项目的立项报批、经费预算、项目实施过程中的资金开支，到项目的验收、审计决算等情况进行全过程的跟踪监督。

一、高校科研经费立项预算编制的监督

（一）建立公开、透明的项目立项申报制度。凡不涉及保密的科技计划项目的申报、立项、实施和评价等信息，都要及时向社会公开，接受监督，建立科研项目年度报告制度和项目信息数据库，避免重复申报、多头申报问题。一方面有些教师拿着钱不知道该怎么花，用在那些可能不是那么需要的领域和项目上，甚至有时候出现一些浪费的现象。另外一个方面，可能很多的教师在嗷嗷待哺，拿不到相关的科研经费。科研经费的申请很困难，特别是那些影响力不太够、可能不太出名，仍在一线做研究的教师。高校科研经费来源渠道的多元化、复杂化，使得一些教师一个课题多“一盘菜端几家，一个姑娘嫁多家，使得国家投入大幅度增加，但效率不高。目前高校科研经费的来源渠道主要有三方面：一是列入国家、地方科技发展计划，并由政府财政直接拨付资助的纵向科研经费；二是以学校名义与自然人、法人、其他组织签订的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让等技术合同所获得的横向科研经费；三是高校内部的配套科研启动费、科研项目基金经费。学校从科研项目管理的源头立项着手，进一步深化审批制度，确保立项全程的公开、公正和透明。通过科研经费管理服务信息平台，实现科研项目的网上运作和管理，确保项目申请教师机会均等，项目评审标准一致。并利用网上公示等手段，提高科研项目管理的公开性与透明度。

（二）课题经费实行全额预算监督管理，预算的编制应坚持实事求是、精打细算的原则。预算经费要全面、真实地反映科研实际所需的成本，使预算编制与结题结算相配，预算的编制除了满足争取科研项目的需要。科研经费的预算管理工作应由科研管理部门、财务管理部门协同课题负责人，根据科研工作的实际需要来编制更为合理。细化要求，有详细的经费来源计划，特别要明确经费的收入时间与进度、收入方式与要求等内容。对预算执行监控，使决策机构和预算执行部门能随时随地查询或了解实际开支，有效地控制预算执行情况。学校财务部门应定期编制预算执行情况分析报告，比较预算与实际的差异，分析产生差异的原因.并将信息及时反馈给决策机构及预算执行部门。校内审计部门应定期或不定期对预算执行情况进行审计，对于预算执行情况考核结果应有完整的记录。强化科研经费的预算监督，既有利于保证科研活动按计划有序开展，也有利于严格控制科研经费的开支范围和标准，加强财务预算的约束力度。课题经费预算一须严格执行，一般不做调整。监管部门可通过预算执行情况对经费开支进行考核监督，确保经费预算的严格执行。

二、高校科研经费项目执行过程经费支出监督

（一）制定科研项目经费管理办法。根据国家有关规定，明确的、具有约束力的法律法规是保证科研经费制度化、规范化和经常化的前提。形成完善内部控制和监督制约机制，制度更具有根本性、全局性、稳定性和长期性。要坚持把制度摆在重要位置，构建系统完备、科学规范、运行有效的制度体系，使制度更加成熟更加定型，形成监督检查工作长效机制，真正做到用制度管事、管人、管钱，发挥从源头上防治腐败的重要作用。完善的制度、健全的体制、规范的运作、严密的程序来保证科研经费管理和使用的公开、公平，并提高其效率，结合实际情况不断完 使高校科研经费支出呈现无序、随意的混乱局面。制定学校内部科研经费管理制度，建立健全纵、横向科研课题管理办法，为课题研究提供必要的实施条件和资源。高校必须严格规范科研经费转拨行为，所有转拨的科研经费，必须由学校科技部门和财务部门共同审批。申请转拨经费的项目负责人应向学校科研、财务部门提供科研批复、项目合同和其他资料，经费转拨业务必须由学校财务部门统一办理，财务部门依据经费转拨批件、项目合同书、协作单位的合法有效凭据办理转拨手续，不得将款项转入非协作单位或个人的银行账户。高校科研经费使用与管理的规章既要全面、系统、完善与科学，又要具体、准确、清晰与可操作。

（二）重点监控科研经费支出合法性、合规性。监督科研经费使用情况，审查各项开支是否根据科研项目管理办法或项目合同的要求据实列支，审查科研经费的开支范围和标准是否严格控制，科研项目的成本核算是否完整、真实、全面；审查对科研项目负责人使用科研经费的监督是否有效，是否存在挪用科研经费、虚构科研项目支出现象，账目是否清楚，确保科研项目资金安全并合理使用。严格票据审核，必要时应要求项目负责人提供明细单等有效证明，杜绝虚假发票；建立银行卡支付制度，依据有关规定发放给个人的劳务性费用，要严格审核发放人员资格、标准，一律通过个人银行卡发放，以零现金方式支付；严格执行国家政府采购制度的规定，购买货物、工程或服务的支出，必须通过法定的采购方式、采购方法和采购程序来进行，避免收受回扣手段套现。明确项目负责人和经费管理部门工作人员的审核监督职责，严格执行科研经费预算并不准随意调整预算，要在注重科研经费报销手续规范的基础上，更加注重对科研经费支出是否符合预算范围、使用标准及支出真实性进行严格把关，规范和控制科研经费的开支。

三、高校科研经费项目结题及决算监督

（一）科研项目结余经费及决算管理。监督高校科研项目结余经费结题及时结账。各高校应根据学校实际，制定校内科研经费结账管理办法，明确课题结账时间和结余经费的用途。科研项目结束或通过验收后，学校科研管理部门应及时通知财务部门已结题课题的有关信息。一般项目负责人应在六个月内根据学校制定的科研经费结账管理办法办理结账手续。对无正当理由逾期不办结账手续的科研项目，学校有权按照校内管理办法予以结账。逐步建立和完善项目决算监督意见书制度，未经审计、未签署科研项目监督意见书的科研项目不予进行项目决算。建立专项审计方式加强科研决算经费监管，发现问题严肃查处。

（二）完善科研项目评价考核制度。高校要逐步建立科研经费使用的绩效考核制度，完善科研项目的绩效考评机制，对科研项目所取得的社会效益与经济效益进行考核和评价，提高项目管理水平和资金使用效益。通过科学的绩效评价让每位研究人员获得相应的科研经费，通过产业成果转化获得收入。对于政府科研资金使用应按照公开透明的要求，在阳光下晒一晒，提高使用效率。

四、高校科研经费监督思考

（一）组织开展关于科研经费使用、管理和监督的系列宣传、教育、培训活动。高校纪检监察、财务、科研等部门要密切配合，加强财经法规宣传力度，使科研人员充分认识到规范科研经费管理、使用的重要性，认识到高校科研经费是学校经费的重要组成部分，而不是科研项目负责人个人的经费，需要项目负责人和参与者自律。有些腐败和不正之风问题，与当事人缺乏国家科技经费管理制度知识、财务制度知识等有密切关系对问题的严重性缺乏了解，教育缺失也是一个重要原因。

（二）进一步加强和规范学校科研经费监督审查工作，落实完善各部门协同监管机制。科研经费使用的监督审查工作，实行学校统一领导、部门各负其责、纪委组织协调、师生广泛参与的工作体制。严格实行科研经费使用监督审查责任制。学校纪检监察部门要配合和督促科研经费管理部门及科研项目负责人对科研经费的监督审查工作，严格执行国家和学校有关科研经费管理制度规定，同时进行相应的监督检查。科技处、财务处及相关教研单位是科研经费使用的管理单位，也是监督和审查单位，要承担监督审查的责任。科研项目负责人是承担项目经费使用、管理和监督的直接责任人，对科研经费使用的真实性、有效性、合法性承担相应责任。

（三） 构建以科研部门和财务部门为主管，资产管理部门、纪检监察审计部门参与的管理监督信息系统。运用科研经费管理网络信息化，加强对经费支出的合理性控制。高校财务部门可以开发科研经费财务管理信息系统，实现科研经费财务管理由结果控制转变为过程控制。学校要根据财政部制定的有关内部会计控制规范， ，实现职能部门之间数据共享，以达到管理环节的相互协调、有效解决科研经费管理监督各环节部门衔接不够、沟通不畅以及监督不到位问题。

参考文献：

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[2]劉振奎，殷伟伟.高校科研经费管理中的问题及建议[J].教育财会研究，2007，（3）.

[3]孙彩英，孟呜刚.高校科研经费管理的问题和对策[J].会计之友，2010（4）.