论医院财务廉政风险防控建设

徐浩杰

【摘要】廉政风险是医院人员在从业过程中发生的腐败的风险，从财务角度加强医院廉政风险对预防各种权力滥用，强化财务人员廉政意识有重要意义。本文基于財务角度上，通过查找关键岗位、规范付款流程、建立“蛛网式”风险防范体系，制定出防控建议。

【关键词】医院 廉政风险 财务部门 风险防控

一、查找关键岗位

医院财务部应对医院关键财务岗位进行廉政风险风控，具体而言集中分布在退费岗位及票据管理岗位上。

（一）退费岗位

经笔者实践调查发现，医院退费岗位廉政风险主要为：医院其他部门人员、院外人员勾结财务人员利用医院信息系统漏洞，将患者已执行的项目退费，并将收据占为己有。为防止这一漏洞，医院应将医院信息系统进行优化，将患者已执行项目进行刷卡确认，一旦系统运转后，收费人员无权在改动已执行退费操作。在具体的流程中，医院财务部门应进行备案，实行门诊退费人员、门诊财务审核员、财务办公室的纵向审核、监督，通过系统确认避免人为操作退费风险，使之退费流程规范、严谨，进而降低廉政风险几率。

（二）票据管理岗位

在调查中发现，医院票据是有专人负责，缺少监督制约。其岗位的廉政风险主要为：对票据转借、开“鸳鸯票”、串用财务票据。“鸳鸯票”是指在外报销开大金额，财务缴款以小金额套现，谎称票据遗失，将票据收到现金占为己有。针对这种财务风险，医院财务科应设计票及管理中心对票据进行专项管理，票据每一个使用环节需相关人员签字，确保落实责任。同时以信息化票据管理系用对票据的数量、金额、内容就行汇总，以避免人为操作。

二、规范付款支付流程

（一）审查付费制度

审查付费制度是也是医院容易发生廉政风险的重要环节。大多医院过去的付费制度多采用零星付费，没有标准化的付费流程，依赖于人工，导致监控不足发生廉政风险。随着经济发展，当前医院财务重任越来越大，财务部承担医院上亿资金的药品、设备、耗材等，因此需要对付费制度进行规范，防止因为零星付款模式采用的提前付款或压后付款以牟取私利的廉政风险。在具体防控中，医院应该采用集中付款模式，并通过药品管理系统对药品付款集中管理，并打印明细清单，待确认无误后在交予会计。在财务会计审核后，才一一与药品核对，无误在递交财务负责人审核签字，并规定在某日集中付清。同时，医院还可以建立集中付款相关制度、规范、流程，尽量使用系统生成，避免人为操作。付款后还要形成医院、财务部、银行三方共管，促使付款公开透明，避免潜在廉政风险。

（二）规范付款流程

只有完整、规范的付款流程，才能形成廉政风险防控链条，才能对医院设备、药品、耗材等付款流程进行监督，进而避免单一部门权利集中造成廉政风险。为此，医院应建立流程廉政风险风控点，对易发生廉政风险的环节进行监督，进而有效避免廉政风险的发生。如，医院材料、设备、药品的付款结算，要先通过库管员核对入库信息，确认后给予采购人员，采购人员在核对入库信息与采购材料无误后，将信息录入ERP生成发票凭证，并生成发票清单，在给予采购部长核对签字。次月，采购员再将明细清单给予财务物价审核组，物价员再次审核材料单价、总额及清单相关公章、负责人是否签字后，再递交银行出纳统一付款。然手续不全必须上报上级，待补全手续后再行付款。通过这样的流程，使容易发生廉政风险的环节点都能减少、杜绝廉政风险因素，使整个付款流程都能有与之相配的制度、手续得以监督。

三、建立“蛛网式”风险防范体系

医院财务科应与各科室达成共识，共同对医院廉政风险环节进行规范、完善，建立“蛛网式”风险防范体系。在实践中，医院可以“品管圈”为依托，结合PDCA（Plan-Do-Check-Action）循环改进方法，并以相关财务内控审计制度、规章，建立医院财务内控机制体系，提高廉政风险水平，保障医院健康发展。

总之，医院廉政风险是一个长期系统的过程，主要医院各科室，特别是财务科进行全面推进、排查，才能以高效化、标准化、制度化、规范化的廉政风险防控机制体系确保医院规范行使权力，高效运行。

参考文献

[1]梁建业.医院风险管理相关问题探讨[J].中国医院管理，2010（30）.

[2]翁丽芳.浅谈医院财务廉政风险防控体系建设[J].中外健康文摘，2012（28）.