浅谈无现金结算管理模式的实施

杜娟

摘要：随着我国IT行业的快速发展，网络运行更畅通、更稳定。高校应全面推进财务管理的信息化和网络化，改变传统的资金收付方式，借助银行卡、网上银行等先进手段，大力推进资金收付业务的电子划转，最大限度地减少现金流动。本文分析了无现金结算模式的优势，并探讨了在无现金结算实施中的问题和注意事项。

关键词：无现金结算模式 优点 现状 注意事项

随着我国高等教育事业的发展，高校办学经费不断攀升，财务收付款业务日益增加。尽管传统的现金管理体系不断完善，但现金管理过程中的弊端，现金短缺风险的高发性依然存在。借助网络信息技术通过银行的网银支付系统与高校的会计核算系统相结合，利用银行电子网络的转账功能，日常的收付款不在使用现金，通过转账的方式支付借款、报销费用以及办理各类收款业务，实现无现金结算。无现金结算方式是现金管理的全新模式，是高校会计信息化的发展方向。

一、高校实行无现金结算的优点

1、提高工作效率与服务质量

在现金结算方式下，出纳人员要完成一项报账业务要经过复核票据、计算金额、清点现金、监督收款人收款及签字，极易出错。出纳人员还要经常跑银行存取现金，每日还要进行现金盘点，工作很琐碎。银行还限制每日的取现额度，财务部门不能满足其它科室随时报账的要求，报销人经常为一张票据跑上好几次。无现金结算模式下，优化了财务报销流程，出纳根据审核通过的票据，将已确认的支付金额通过网银支付系统直接转入报账人员的信用卡中，无需预约与等待，无需清点现金。出纳人员每日对账，只需将现金日记账与银行系统中的对账单核对无误就可以了。这不但减轻了出纳人员的工作量，提高了工作效率，而且提高了服务质量，提升了各部门对财务人员服务的满意度。

2、降低现金周转风险，确保资金安全

在无现金结算模式下，款项的支付是直接从银行转入报账人员的卡上的，没有中间人经手，减少了现金暴露的时间和次数，可合理规避现金在收付过程中的差错，保管中的遗失以及收取假钞的风险，确保了资金流动的安全性。再有，每个操作人员进入系统都要经过系统口令和支付密码的认证，在这个系统中都有相应的授权，操作人员在其授权范围内行使职权。一笔业务要经过至少两人核对。这无疑是更高一级的安全防控，更加确保了资金的安全。

3、节约资金管理成本

在现金管理方式下，出纳人员每天要去银行存、取款，为了保证资金的安全，单位要派保卫人员及专车同行，这无形中增加了费用支出。实行无现金结算模式后，财务人员足不出户就能完成款项的划转和报销业务，精简了人员结构，节约了费用，从而降低了资金管理成本。

二、高校实行无现金结算模式的现状

无现金管理给我们带来的便利是显而易见的，作为新兴的操作模式，在其前行中必然会遇到一些问题。具体表现为：（1）无现金结算支付方式下，报账人员为不能直接领到现金而心存疑虑，有的担心转账不成功，收不到报销款；抱怨还要到银行取钱很麻烦；有一些年长的职工不习惯使用银行卡等状况。（2）实际工作中，有些单位虽然设置了不同的财务分工，却往往是一个操作员身兼数职，能以不同的身份进入系统进行操作；密码设置安全系数较低，数据备份不及时等状况时有发生。（3）有的硬件、软件故障造成系统停滞，有的人为原因造成操作错误等情况。

三、高校实行无现金结算模式中的注意事项

1、做好基础工作为实施无现金结算打下良好的基础。

首先，选取距离校区近，网点多的银行作为合作银行，这样方便业务人办理业务。其次，开通手机短信提醒业务，这样当款项转入时，即可收到短信，使员工不用纠结款是否已到账，也免去了跑银行查询的麻烦。从而打消报账人员的顾虑。财务部门应加强与银行的沟通，完善银行的软件系统，使之更适应高校实际需要，并争取获得银行的技术支持，提供更好更优惠的服务。

2.健全制度规范流程

建立健全的适应本单位实际需要的无现金结算相关制度和管理方法，加强货币资金的内部控制。制定《无现金结算方式下的岗位设置和职责权限》，根据不相容岗位相分离原则和授权审批制度，梳理不相容岗位，严禁一人具有多重操作权限。规范《无现金结算业务操作流程》。通過制度建设杜绝财务漏洞，防范财务风险，确保无现金结算模式的顺利实施，以保障资金的安全。

3、加强无现金结算操作系统的运行与维护

对于财务资金管理来说，保障资金的安全是最重要的，一个完善安全的信息操作系统是保障资金、信息安全的基石，所以应加强操作系统的运行与维护。及时追踪、发现和解决运行中存在的问题，确保按规定的程序持续稳定运行；利用先进的加密技术、电子口令和用户权限控制等多重手段，提供完整严密的安全防护机制。及时做好备份和定期安全检测，指定专人定期更改操作密码， 在学校与银行之间建立安全、高效、可追踪的信息通道，全面保护学校资金和账户的安全。

4、着力会计人才的培养

信息化使会计业务层面的操作人员大大减少，但同时又需要大量高素质的财务信息分析人才。正因为如此，网络环境下会计信息化运行是否成功，内部控制执行的效果到底如何，关键因素还是人才。网络环境下的会计从业人员不但要精通会计知识，还应当熟悉计算机及网络技术，掌握网络常见的故障排除方法及相应的维护措施。这就要求会计人员既是一名高水准的会计师，还能熟练掌握各种财务软件的操作。应加强财会人员的信息技术的技能培训，致力于培养能熟练运用信息技术的新型财会人才。

总之，无现金结算模式的实施可有效地避免现金保管和流通过程中的风险，它是财务管理手段的创新，提高了财务管理效率，推进了财务管理科学化、网络化的步伐。

参考文献：

[1]孙中国.关于高校无现金结算的思考[J].会计之友，2010（3）

[2]李秋萍.浅谈无现金化报账管理在企业中的应用[J].现代商业，2011（23）

[3]李晓宏.网络环境下会计信息系统内控风险及防范[J]当代经济，2012（8）

（责任编辑：罗亦成）