浅析我国企业营运资金管理

朱丽

摘要：营运资金是企业流动资产和流动负债的总称，是企业开展正常生产经营活动的必要前提。营运资金管理是财务管理的重中之重，也是企业资金管理的基础。营运资金是企业资金总体中流动性最强、最具活力的组成部分。企业的生存与发展在很大程度上取决于营运资金的管理和运转情况。加快资金、存货和应收账款的周转速度，减少资金的不合理占用，降低资金成本。提高资金的运用效益，获取最大的产出。

关键词：营运资金 存货 应收账款

一、我国企业营运资金管理存在的主要问题

（一）应收账款控制不严

企业在激烈的市场竞争中，把产品卖出去是一切工作的龙头，销售才是硬道理，而回款则是以后的事情，是财务部门的责任。就是因为这种“销售至上”观念的影响，企业各年应收账款额数都不小。而应收账款普遍存在以下问题：

1、应收账款周转时间长。对于大型商场，由于处于强势的地位，所以在谈判的过程中，就会提出应收账款的结算期限与结算条件，企业为了增加销售收入，会在谈判时妥协客户提出的条件。例如，月结30天、60天等。并且，逢节假日、店庆日等，那些大型商场的客户就会顺延到下月才汇款，这样就造成了企业账期比合同约定的时期还要长30天，这样的话，会导致企业应收账款周转期时间比较长，不利于企业应收账款的回收，降低了资金的使用效率。对于大量生产的企业来说，为了企业的正常运行，需要大量的资金进行支持，如果应收账款的周转时间长，就需要补充资金来维持企业的正常运行，不能充分利用资金周转所带来的好处。

2、签订的合同时内容不够严谨。公司缺少对合同内容全面性的谨慎把握，所签的合同条款不够齐全，内容不够全面，公司在与经销商或者客户签订合同时，没有对合同条款进行严格的审核，在品种、规格、地点、运输方式等方面存在很多的问题，于是在合同履行时，发货部门有时就会把品种的规格或者品种数量弄错，造成产品不能及时运到客户手中，这样，就会使企业的账款不能及时到账或者到账不够齐全等诸多问题。

（二）流动资金周转缓慢

对于企业流动资金周转缓慢的原因是多方面的，归纳起来，有正常因素，也有不正常因素，主要有两点：

1、应收账款，对于应收账款来说，应收账款的周转率越高，资金的回收就越快，但是应收账款管理不善，也会带来弊端。公司的应收账款周转率较低，周转时间较长，这样就不利于应收账款的回收，而且形成坏账的可能性也越大，以至于使资金的使用率降低了。

2、存货，对于存货而言，企业存货在流动资产中比重较大，而且渗透生产经营的各个环节，存货的管理水平直接关系到企业资金营运效率。存货周转速度越快，那么存货的占用水平就很低，企业的资金周转速度也就很快。公司存货周转水平比较弱，于是就影响了资金的周转，使流动资金周转缓慢。

二、针对营运资金管理问题的几点建议

（一）合理采用商业信用，加速资金周转

在市场经济激烈的竞争中，越来越多的企业将赊销作为一种营销策略，赊销在销货总额中所占比重不断上升。因此，流动资金管理的重要一环就是建立健全应收账款体系，将应收账款控制重心由财务控制转向商务控制。

1、明确管理责任。大多数企业都认为催收货款应由财务部门负责，与销售部门无关。事实上，如果由销售人员对收回货款负责，那么销售人员在提供赊销商品时，就会谨慎对待每一项应收账款，这样可以更直接有效地促进应收账款管理。

2、權衡因赊销而产生的利益和收款费用及可能发生的坏账损失，科学测定最有利的赊销规模，以此控制应收账款总体发生额。

3、合理确定赊销对象。企业应建立客户信用档案，在决定提供赊销前，对客户进行全面的资信调查，就偿付能力作出评估。

通过设置风险控制员，对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档，并进行信用等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用政策，可以减少购货和赊销风险。风险管理员应从多方面对客户进行信用等级评定，包括企业拖欠税款被罚款的记录、拖欠供货企业货款的情况。然后向总经理汇报考察结果，经有关各方讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量。超过信用数量的赊销，必须取得有关各方的特别批准。这样就可以有力的控制销售中出现的大量坏账现象，减少风险；还需要严格控制信用期。以合同的形式规定应收账款的收款时间，来约束对方。如果对方未能在规定时间内付款，企业可依据合同在必要的时候，采取法律措施；同时充分发挥信用折扣政策的作用。很多企业之所以不能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处，拖欠也不会有什么影响。这种状况会导致企业应收账款的回收率较低。因此，企业可以通过信用折扣政策鼓励欠。

（二）树立正确观念，合理有效利用应付账款

如果企业的应付账款不能及时支付，将会影响企业的信用制度，也会因信用问题加剧了企业采购的难度。企业为了能够得到信任必须改变观念，不要认为应付账款能拖就拖，对应付账款做到及时支付，维持企业良好信用。管理好应付账款，也是提升企业信用的一种方法，要想达到互信、互利双赢的关系，企业就应该遵循“以诚交易，以信施事”的原则。

加强企业应付账款的管理，就要求企业能够有效的利用应付账款，做到按时支付，应付账款的及时支付，企业的信用度高了，供应商自然就愿意赊销货物给企业。这样，企业应付账款就形成了一个良好的循环。另外，若企业有充足的资金，企业可以将应付账款存入银行赚取利息。如果企业将应付账款进行有效合理的利用，对企业来说是一笔丰富的资源。

三、结语

现在的企业要想在激烈的竞争中生存下来，不得不管理好企业的营运资金。只有保证企业资金不出现断流的情况，那么企业才能存活并发展壮大。因此，企业通过加强营运资金管理一定能有效提高企业的经济效益。

参考文献：

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[2]李颖.浅谈企业货币资金管理[J].北方经贸，2011，08：163-165

[3]张俊蕾.企业营运资金管理中的问题分析[J].金融经济，2011，22：162-164

（责任编辑：祁彩云）