商业银行经济资本管理探析

吴昊

摘要：商业银行的经济资本是建立于整个银行各种风险之上的资本，它是顺应并超越国际监管要求的一种新的管理理念，又叫做风险资本。下面本文就我国商业银行经济资本管理的现状及存在的主要问题进行分析，并根据存在的问题提出对应的解决措施，内容如下。

关键词：商业银行；经济资本；管理

资本是银行经营与立足的基础，它有很多称谓，包括权益资本、监管资本及经济资本等。而银行的经济资本是建立于非预期信用风险、市场风险、操作风险等整个银行的所有风险之上的资本，所以又叫做风险资本[1]。因而商业银行的经济资本应当适应国际监管要求，并建立超越其监管要求的管理体制，注重并加强经济资本管理的经营手段，使银行在日益发达的金融市场及高风险中，居于不败之地。

一、我国商业银行经济资本管理现状

从银行监管机构将《商业银行资本充足率管理办法》[2]颁布和施行以来，我国各大商业银行均在按照其以经济资本管理为主要内容的要求进行着革新与转变，将经济资本管理为核心的管理体系逐渐应用到银行管理中，并不断增强其发展意识。而且中国建设银行成为了第一个纳入经济资本管理的国有商业银行；中国农业银行将经济资本管理办法在银行管理中正式施行并建立了综合绩效考核措施。我国国有商业银行已经开始实践经济资本管理，并对其进行分析、研究，开拓新的管理理念。同时其他股份制商业银行，如交通银行、招商银行及兴业银行等也开始实施并拓展经济资本管理。使之在顺应监管要求的同时，也逐步开拓新的经营管理理念。

二、我国商业银行经济资本管理中存在的主要问题

1.管理方法上的问题

虽然我国国内很多银行都实施了经济资本管理，但由于其只重视风险资产经济发生后的事宜与只关注表内的贷款，不注重与资产风险、财务等的相互衔接；没有预算管理机制；没有资源配置能力；对经济资本的理解不够深刻，操作不够规范，没有建立一套完整的资本回报、风险资产约束等管理机制。

2.分配方式上的问题

银行在资本金分配上，是根据上一年度的收益情况、本年度制定的资本投入计划及下一年度制定的相关目标及预测效率来进行的，但实际银行管理中并没有抓住时机关注下级机构的经济资本额度，造成额度管理的松懈与不协调，由于管理调配的不充分，造成利润出现差异，降低了经济资本的效率[3]。

3.考核方式上的问题

自从《商业银行资本充足率管理办法》颁布及推行后，各商业银行内部设立了相关考核管理制度，并以经济增加值为核心内容。以此来加强经济资本约束机制，虽具有一定的推动和积极作用，但其与银监管理机构颁布的管理办法要求中的资产分类和资本比例存在差别与不同，因而以经济增加值为核心建立的考核制度，仍然没有硬性的控制力度，使得银行依然在进行着资本的补充与支持。

三、我国商业银行经济资本管理的相应措施

1.建立经济资本的有效配置机制

我国商业银行要建立经济资本的有效配置机制，必须调整本行的客户与业务结构、产品与资产结构。将配置机制建立在银行的风险识别和计量之上，然后对下设单位承担资本风险的能力进行测评及分配，用银行资本作为引导和约束总资产风险的力量，建立有效的资本配置机制，并从而提高银行财务效率及信贷管理的配置。同时商业银行可根据各部门的风险偏好，计算经济资本额度及信贷数量，将其根据各部门的风险偏好进行配置，使银行能够完全控制并掌握此经济资本的风险。

2.建立有效的风险识别和量化机制

商业银行经济资本的计算，需在对银行风险的有效辨别后，进行量化和模型化才能准确计算的，并根据各部门偏好程度进行配置。所以说经济资本计算的基础是风险识别和量化。而风险识别在量化前还必须将银行的主营业务与非主营业务进行风险评估和区别；同时对市场资本的风险进行评估。银行大多采用VaR、或者采用风险态势图、或者采用压力测试等方法进行[4]市场资本风险评估；并采用内部衡量法、或标准法、或极值法、或损失分布法等对操作风险度量。

3.进一步做好经济资本计量工作

目前商业银行还没有及不具备设立内部评级法及采用模型法度量风险的能力，所以采用标准法建设本行的经济资本计量方法，而此标准法的资产分类及信息系统目前还不能够被完全采纳和使用，因而得不到此标准法的信用评级信息和风险缓释等的数据，而由农业银行制定的“内部系数法”是目前具有可行性的计量法，可以试用与效仿[5]。内部系数法是以会计和统计项目为业务基础进行分类的，并结合银行资产实际的风险现状、政策导向、及根据国内外资本监管要求的风险权重而建立的，对银行的资金投向、真实利润剖析等具有引导作用，具备资本回报与资本约束的特點，从而使银行经济资本水平得到不断改善和提高。

4.做好经济资本分配和调整工作

商业银行经济资本分配的关键主导是资本风险的约束与增长，在经济资本增量的根本上进行额度分配，并以《资本充足率达标规划》[6]为根据进行经济资本分配和调整。以本年度利润留存为监管理念，确定下一年度的资本分配计划。计算本年度全行经济资本的总量与占用量，及下设各分行的年度收益情况，根据新增资本估算下一年度经济资本额度的分配；同时考虑全行下一年度的资本计划与综合安排，之后根据下一年度全行的利润与业务计划进行经济资本分配与调整。在经济资本分配完成后，银行可根据下设分行整个年度的实际效益水平和资本占用情况，并根据上一年度的资本情况调和下一年度业务计划。并根据各个分行下一年度的经济资本分配初步预测并计算下一年度的收益情况，然后适当的做出调整。且各分行的经济资本分配、风险与收益等均受总行的经济资本所支配。

5.做好激励措施和绩效考核措施

商业银行应改变只注重账面收益忽视风险的传统绩效考核制度，应重视银行的风险资本。并建立一种综合考评制度，将资本回报率与经济增加值融合进去，同时银行资本的配置也可按其分配。从而使各单位及各级机构将资本配置分配到低风险、高回报的业务内容上，从而引导资本风险逐渐走上低风险、高效益上。

6.加强管理信息系统建设

我国各商业银行经济资本管理信息系统存在一定的差别，可以像国外发达国家已成型的银行管理系统进行学习和借鉴，形成一套符合本银行的财务系统管理、银行内部等级及部门分配、资产风险管理和资金定价转移等加强综合整理的经济资本信息管理体系。以此来加强银行内部资产的分配效率；提高财务账面收益的醒目水平等，以此来显示银行风险调整后的收益情况，使其真正实现银行资本价值的增减状况。

四、结束语

本文分析了我国商业银行经济资本管理的现状和实施中的问题，我们可知晓银行存在的管理方法、分配方式及考核方式等问题是影响商业银行经济资本管理的因素，以此我们提出了建立经济资本的有效配置机制；做好激励措施和绩效考核措施；及加强管理信息系统建设等管理对策，来提高并稳固我国商业银行经济资本的管理，使之立足于不败之地。（作者单位：中国工商银行股份有限公司四平路支行）

参考文献：

[1]张晓莲.我国商业银行业绩评价体系构建分析[J].西安金融.2005（09）.

[2]梁伟.经济资本：商业银行全面风险管理的核心[J].经济问题.2005（09）.

[3]陈四清.资本管理与风险管理的关系[J].中国金融.2005（17）.

[4]唐煌.论商业银行经济资本管理[J].企业经济.2005（08）.

[5]陈映申.从经济资本理念看现代银行管理艺术[J].新金融.2004（08）.

[6]张博阳.加强商业银行财务管理的策略研究[J].时代金融.2014（14）.