中国失业保险缴纳与支付的调整研究

曾丽红 ，杜 选

（厦门大学 公共事务学院，福建 厦门 361005）

失业保险费缴纳标准是享受失业保险制度必要条件，本文将缴纳标准分为缴费率和缴纳时间。缴费率即个人和单位缴纳失业保险费的费率；缴纳时间即失业人员要领取失业保险金必须缴纳一定时间的失业保险费。我国《社会保险法》（2011）规定：职工应当参加失业保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳失业保险费。失业人员失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满一年的，可以从失业保险基金中领取失业保险金。失业保险费缴纳标准是关乎失业人员获得失业保险金待遇多少的前提条件，也是失业保险制度正常运转、收支平衡的关键。

国内学者对失业保险费缴纳标准的研究观点各异，有的学者认为失业保险缴费率明显偏低，如张勇认为失业保险缴费率，同发达市场经济国家相比，明显偏低，既影响了失业保险资金收入的增长，也影响了失业保险金支付标准的提高（张勇，2012）。有学者认为我国社会保险缴费比较高，如白重恩研究我国失业保险缴费在181个国家中排名第一，......中国五项社会保险法定缴费之和相当于工资水平的40%，有的地区甚至达到50%，这一比例超过了世界上绝大多数国家(白重恩，2010）。葛延风研究认为养老保险、医疗保险与失业保险三项保险的缴费率已经达到工资总额的30%，......过高的缴费率大大影响企业的人工成本及赢利水平，必然使企业以各种方式逃避参保（葛延风，2007）。有的学者认为我国的失业保险费应该改为“税”且应该实行失业保险税率的经验评估法（李元春，2008）也有的学者认为我国需要建立失业保险费率调节机制（郑秉文，2011）。对于缴纳时间，有的学者认为当前的失业保险制度不能与农民工的潜在需求相匹配，现行失业保险制度要求农民工有1年的缴费期方可获得相应的失业保险待遇，这一条件过于严格，应以农民工实际工资为缴费基数；并采用灵活缴费率设计：0-0.5%-1%，三个档次的梯度缴费率供农民工自愿选择（韩伟、朱晓玲，2011）。有学者认为“体制外”非正规就业就业群体与流动就业群体或因缴费时间不足，或因失业保险关系无法转移接续，他们的缴费因此而沉淀下来形成大量基金结余的一部分 （孙洁、高博，2011）。以往的研究中涉及到失业保险缴费标准的问题可以概括为两个方面：一是我国的失业保险缴费率究竟是高还是低？二是我国的失业保险费的缴纳时间是否合理?这两个问题很多学者文章中有涉猎，但并没有统一的结论，因此本文将对这两个问题进行探讨。

一、部分国家失业保险费的缴纳标准

在欧洲，德国失业保险费缴费标准是雇主与雇员分别缴纳工资总额的2.1%，自雇的职业者要缴纳月收入的4.2%；缴纳时间期限为2年里缴满12个月。丹麦失业保险缴费标准为雇员缴纳工资的8%，缴纳时间必须在过去3年中投保52个周。捷克失业保险缴纳标准是雇主缴纳工资总额的1.2%，雇员最低缴纳收入的0.4%，但是没有上限；缴纳时间期限为3年内缴满12个月。在美洲，美国的失业保险是以税收的方式征集的，联邦政府与州政府分别收取计税工资的0.8%与5.4%；美国各州规定的失业保险费缴纳时间期限并不一致，但是各州都规定就业时间需要达到要求的周数或季度数。加拿大的失业保险费缴费标准为雇主缴纳所有雇员收入的2.73%，雇员缴纳收入的1.95%；缴纳时间期限为1年的420-720小时，新就业的劳动者要够910小时。智利的失业保险缴纳额度是雇主缴纳工资总额的2.4%，其中0.8%要进入互济基金，雇员缴纳个人收入的0.6%；有固定合同的雇员缴纳期限为6个月，无固定合同的无论是自愿还是非自愿失业都要缴纳12个月。在亚洲，日本是根据行业制定缴费率，如一般的企业缴费率为0.7%，农林、水产、建筑等缴费率为0.8%，在不同的行业缴费率下，雇主与雇员平等缴纳失业保险费；日本的雇用保险金必须为非自愿失业，缴纳时间期限为6个月。韩国失业保险费缴费标准为雇主缴纳雇员工资总额的0.45%，雇员的缴费率也有行业的区别，一般为年收入的0.7%-1.3%；韩国失业保险缴纳时间期限为失业前3年里工作满6个月。泰国的失业保险缴费标准为雇主和雇员都按照总收入的0.5%缴纳，政府为每一位雇员缴纳其收入的0.25%；失业保险缴纳时间期限为失业前15个月中缴纳了6个月。在非洲，埃及失业保险缴费的主体是雇主，雇主缴纳工资总额的2%，雇员不缴费，政府财政给予补贴；缴纳时间期限为6个月且必须有3个月是连续缴纳失业保险费。南非失业保险缴费标准为雇主和雇员分别缴纳工资的1%，政府在此值基础上补交25%；在南非失业保险费缴纳时间期限为失业前52周内缴纳13周才可以获得失业保险金。

可以看出各国失业保险费的缴纳标准中，除了韩国雇员缴纳的费率高于雇主缴纳的费率外，其他国家雇主缴纳的失业保险费率都高于或者等于雇员缴纳的费率，但是韩国与日本一样，采取的是行业费率制度，对失业率不同的行业采取不同的缴费率。发展中国家雇员缴费率低于我国1%的水平，欧美发达国家无论雇主还是雇员的缴费率都高于我国的缴费水平。缴纳时间期限不同，多数国家失业保险金领取需要缴纳6个月的时间，采取缴费一年的国家也多会规定2-3年缴费满12个月。

二、我国失业保险费缴纳标准的现状

依据社会保险法，我国各省市失业保险条例对缴费额度多是规定：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的百分之二缴纳失业保险费。城镇企业事业单位职工按照本人工资的百分之一缴纳失业保险费。城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。各省市的失业保险条例对缴费时间多是规定：失业人员领取失业保险金应按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按规定履行缴费义务满1年。但是也有的地区例外，如北京市规定：（1）国有企业、城镇集体企业、股份制企业及各类联营企业、私营企业和事业单位，按本单位上年职工月平均工资总额的1.5%缴纳失业保险费；（2）外商投资企业和港、澳、台商投资企业按本单位中方职工上年月平均工资总额的1.5%缴纳失业保险费；（3）职工个人按本人上年月平均工资的0.5%缴纳失业保险费。职工本人月平均工资高于上一年本市职工月平均工资300%以上的部分，不作为缴纳失业保险费的基数。陕西省规定：（1）单位按本单位职工上年度月平均工资总额2.5%缴纳;职工个人按本人上年度月平均工资收入的1%缴纳,由所在单位按月从工资中代扣代缴。（2）职工工资低于所在地上年度社会平均月工资60%的,以所在地职工月平均工资的60%作为缴费基数;职工工资基数高于当地上年度社会平均月工资300%的,以当地上年度社会平均月工资300%作为缴费基数,超过部分单位和职工个人不再缴费。

如果按照各省市失业保险条例的规定，以各省市城镇职工平均工资为基数、以2012年各地登记失业人口、就业人口计算各地的失业保险缴费与失业保险金支出，以首次领取失业金时间期限比较失业保险缴费与失业保险金支出情况，得到的结果如表1。

表1：部分省市失业保险缴费与失业保险金支出情况表

统计显示，如果按照各地登记失业人口与就业人口数量计算当年的失业保险缴费额是首次支付失业保险金的几十倍，如北京是支付3个月失业保险金的67倍，广东是支付一个月的41倍，浙江是28倍，福建是27倍，上海也是2个月失业保险金的24倍。因为失业保险管理是“现收现付”的形式，失业保险缴费额度远远大于失业保险金的支出水平，说明失业保险缴费或者支付上是存在问题。根据国家统计局统计的数据，各地的失业保险基金收入与支出如表2，可以发现失业保险基金的收入与支出相差并不大，云南省失业保险基金收入是基金支出倍数最多的省，也仅是6.3倍，造成这一现象的原因是多方面的，仅从失业保险缴费额度和支付时间上来说，如果各地区失业保险金支付标准不变的话，那么多数地区的失业保险费缴纳标准需要调整。

表2：部分省市失业保险基金收入（积累结余）与支出比例①注：本表中采用的数据来自国家统计局2012年地区年度数据，失业保险基金收入本包括失业保险费收入、利息收入、财政补贴收入、其他收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入。因各地失业保险费收入是构成失业保险基金收入主要部分，本表忽略其他各项收入，仅将失业保险基金收入记做为失业保险费收入，同理，也仅将失业保险金支出作为失业保险基金支出。

三、对我国失业保险费缴纳标准的调整

（一）对缴费率的调整

如果各地保持缴费时间和支付期限不变，为了减轻企业和个人负担，单位按照工资总额的1%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的0.5%缴纳失业保险费进行调整。得到的情况如表3。调整后显示：除河北与河南两省缴费一年的失业保险费总额只能达到该省支付12个月失业保险金支出的90%以外，其他地区缴费都有盈余。

表3：按1%，0.5%缴费率调整的部分省市的失业保险缴费与失业保险金情况表

（二）对缴纳时间的调整

如果各地保持失业保险费缴费率不变，即单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费，本文对失业保险费缴纳时间与支付期限进行了调整，将各地的缴费时间统一为4个月或6个月，失业保险金首次领取期限为3个月，调整后的结果如表4。

表4：调整后部分省市的失业保险缴费与失业保险金情况表

通过调整测算，本文认为调整缴费时间和支付期限更加符合我国就业市场的现状，因为调整失业保险缴费率得到的缴费与支出比例的关系要离散于调整缴费与领取时间得到结果（表3中“失业保险缴费/失业保险金支出”的标准差为6.79,表4中为3.61）。现在各地区失业保险条例规定的时间基本为缴费一年才可以享受失业保险金的待遇。这种设置有一定的弊端。首先，职业流动性强的劳动者很难在一个地点缴费满一年，即使在不同地点合计参加失业保险的时间够一年的期限，但目前失业保险的统筹层次又限制了这些人领取失业保险金的权利。其次，如果在经济波动期，如遇到金融危机，很多企业突然裁员或者倒闭，一年的缴费期限很难让参加工作不久的失业者领取到失业保险金。再次，对于一些季节性工人或者农民工，其就业的灵活性较大，多是在不同的地点不同的单位从事短期的不同种类的工作，如果他们按规定缴纳了失业保险费，那么也应该享受失业保险金的待遇，但是1年的期限基本上将短工和农民工的权利排除在制度之外。

四、对失业保险费缴纳标准调整的建议

（一）适当降低缴费率，以扩大失业保险制度的覆盖面

如果按照2012年各地失业保险基金收入与失业保险基金支出、失业保险基金累计结余与失业保险基金支出的比例，山西、吉林、黑龙江、福建、湖北、广西、海南、重庆、贵州、云南、青海、宁夏、陕西等地，失业保险基金累积较多；如果按照本文表1统计的就业人口与失业人数计算的失业保险缴费收入与失业保险金支出，北京、浙江、福建、广东、上海等地的比例较高。虽然前后统计反映的失业保险基金缴费与支出关系并不一致，但是无论哪种统计，都说明当前的失业保险缴费率有些高。考察世界上其他发展中国家的缴费率，都低于我国的水平。因此，现阶段可以适当的降低企业缴费率，如表3中，企业缴费率降低为1%-1.5%，个人缴费率降低到0.5%，这样既可以保持失业保险基金收支平衡略有结余，还可以降低企业与个人缴费压力，鼓励其参保，从而扩大失业保险制度的覆盖面。

（二）适当降低失业保险费缴纳时间

保持缴费率不变，失业保险费缴纳时间可以降低到4-6个月，支付期限缩短为2-3个月。考虑到失业保险制度应该覆盖到所有劳动人口，本文统计中是将各地区的“城镇就业人口”作为就业人数，将登记失业人口作为失业人数。统计显示，如果保持一些省市失业保险支付期限为12个月，当期的失业保险金支出率（失业保险支出率=失业保险基金支出/失业保险基金收入*100%）非常高，如河南达到11.8，湖南达到11.7，甘肃达到9.3。调整失业保险缴费时间到4个月，首次失业保险支付时间缩短为3个月，河南、湖南、甘肃等地的失业保险支出率将降低到8.8、8.0、6.9；如果调整缴费时间为6个月，首次失业保险金支付期限为3个月，则三个地区的失业保险支出率降低到5.9、5.4、4.6，其他的地区也类似，即调整缴费时间和支付期限，失业保险的支出率会大幅度的降低。为什么在调整失业保险缴费时间的同时要调整支付期限？主要是由于现收现付制必须使失业保险缴费要能够维持失业保险金的支出，如果只调整了失业保险缴费时间，而支付期限保持不变，既有可能失业率增长到10%左右，失业保险收支平衡出现问题，又有可能增加失业保险的道德风险。

另外，本文的调整是将国家统计局数据中各地的城镇就业人口作为失业保险缴费人数，各地的登记失业人口作为领取失业保险金的人数，是在失业保险制度完全覆盖与普及的理想状态下对失业保险缴费率与缴纳时间的调整，与当前统计局的实际数据不一致。通过国际间的比较以及本文的分析可以认为我国的失业保险缴费率稍高，部分地区失业保险费缴纳时间较长，并不合理，需要考虑适当缩短失业保险费缴纳时间到4或6个月。

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