浅谈我国个人所得税纳税筹划问题

摘要：我国职工工作主要包括基础工资与效益工资两个内容，部分职工的基础工资较低，未达到纳税最低值，在年底累积发效益工资，此时需要缴纳的个人所得税就较多，这就会损害职工的个人利益，此时，对个人所得税进行筹划就十分的必要。然而，由于各种因素的影响，税收筹划常常被误以为是非法与不正当行为，本文主要就这一问题进行分析并提出相应的解决对策。

关键词：我国个人所得税 纳税筹划问题 分析

在我国居民收入水平的不断提升之下，个人所得税纳税人数也越来越多，与此同时，针对个人所得税制定的纳税筹划也随之产生，然而，由于各种因素的影响，税收筹划常常被误以为是非法与不正当行为。在社会的发展之下，很多人也开始对收入进行规划，看采取怎样的方式可以获取到利益的最大化，在此基础下，纳税筹划代理机构也应运而生，该种机构的服务宗旨就是维护居民合法权益，最大限度的减轻纳税人的负担。

1 对个人所得税实施纳税筹划的原因

在现阶段下，我国职工工作主要包括基础工资与效益工资两个内容，部分职工的基础工资较低，未达到纳税最低值，在年底累积发效益工资，此时需要缴纳的个人所得税就较多，这就会损害职工的个人利益，此时，对个人所得税进行筹划就十分的必要。可以说，纳税筹划就是对纳税方案进行最优化选择与配置的一种方法，也是职工的合法权益，进行纳税筹划的原因包括以下两个方面：

1.1 主观原因 在市场经济的发展下，职工工作的最主要目的就是追求经济利益，纳税筹划直接关乎着他们的利益，每个人都希望可以在不违反法律法规的前提条件下将自己的纳税数额降低到最小化，从而增加自己的收入。

1.2 客观原因 虽然对个人所得税进行筹划有着十分强烈的主观韵味，但是并非每一个人都能够凭借自己的医院来进行纳税筹划，这其中会牵扯到很多客观因素，如税制与税法完善问题，税收政策的有效性等等。目前我国税法的差异性、税收政策的导向性以及税收的国际化均为职工个人所得税的筹划奠定了良好的基础。

2 对个人所得税进行筹划的方式与途径

就现阶段来看，我国个人所得税筹划尚处于初级发展阶段，想要有效优化筹划的效果，必须要不断提升职工的理财意识，并配以成熟的理财业务模式，但是，目前我国个人所得税筹划工作并不够成熟，根据我国的实际条件，可以从几个方面对个人所得税进行筹划：

2.1 正确理解关于纳税筹划的意义 正确理解关于纳税筹划的意义，即保障税收政策与纳税筹划的导向一致，在未来阶段下，可以扩大关于纳税筹划的宣传，帮助更多的人理解纳税筹划的意义。

2.2 合理规避纳税筹划中的风险 为了合理规避纳税筹划工作中的风险，需要将职工个人收入进行均匀的发放，这样即可有效降低个人缴税总数。同时，还可以将个人应得收益转为企业二次投资，并规定企业不得对留存未分配收益征税，而职工则可以通过购买企业债券、股票的形式进行投资，这样，居民只要缴纳分红、股息、利息等收益中的个人所得税即可。

2.3 从政策方面合理规避个人所得税 在下一阶段下，需要调整好个人所得税的税率与级次，并结合我国的职工收入情况，实施“低税率、少档次”的征税模式。同时，还要制定好完善的规定让企业负责好职工的社会福利保障，要意识到，就现阶段来看，“五险一金”是我国职工应该享有的福利，但是一些企业与单位并未按照国家的规定进行提取，这就导致原本不用扣税的项目不得不扣税，如果个人与企业可以将其部分收入通过转为免税补贴，不仅符合国家的相关要求，也可以有效降低个人所得税，有效保障职工的合法权益。

2.4 培养素质过硬的纳税筹划管理人才 纳税筹划工作对于管理人员综合素质的要求较高，此外，企业的差异性、纳税要求的特殊性、税种的多样性、外部环境的变化性均对筹划管理人员的综合水平与责任意识提出了较高的要求。基于此，在下一阶段下，我国应该加强对纳税筹划管理人才的培养，在高校开设相关的专业，同时，加强对在职筹划人员与会计人员的培训，提升他们的综合水平。

2.5 健全相关的法律法规 在下一阶段下，需要建立好完善的征管措施，对于财产转移、隐瞒收入等行为采取合理的征管措施，同时，还要建立好个人所得税重点监控体系与征管档案，将高收入人群纳入到重点监控对象中。此外，还要强化对重点行业与重点项目的监管，加强对投资参股者、演职人员的监管力度，审查好演出、影视团体个人所得税的代缴情况，同时，还要管理好财产代收者的企业所得税与资产流转税，全面加强对高收入人群的监管力度。

3 结语

总而言之，对个人所得税进行筹划关乎着每一位公民的合法权益，为此，必须要根据国家相关的法律来避免或者减少职工的税收负担，提高他们的实际收入，同时，还要充分的利用不同税收优惠政策减少职工的个人所得税，建立好个人所得税重点监控体系与征管档案，将高收入人群纳入到重点监控对象中，这样才能够有效保护好职工的合法权益，才能够保障社会的稳定。

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作者简介：文晓莉（1982-），女，安徽砀山人，助理会计师，2006年毕业于中国矿业大学，现从事财务工作。endprint