改进企业现金流管理质量研究

韩玲

[摘要]随着社会主义市场经济的发展，汽车已成为人们主要的交通工具，这在一定程度上推动了汽车销售服务企业的发展，但随着市场竞争的日益激烈，汽车销售企业为了提高自身在市场中的竞争优势，应对自身的现金流管理引起高度重视，加强现金流管理，从而提高企业的管理水平。

[关键词]汽车销售服务企业；现金流；管理质量；管理策略

[中图分类号]F274[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2014）40-0086-02

在企业经营活动中，企业的现金流管理质量直接关系到企业的资金利用和收益，因此，加强企业的现金流管理是非常重要的，本文则对企业现金流管理存在的问题进行分析，并提出相应的应对策略，提高企业的现金流管理质量，从而推动企业的可持续发展。

1汽车销售服务企业现金流管理存在的问题

1.1现金流预算管理的缺失

现金流预算管理是根据企业的生产经营计划，按照先自下而上，后自上而下的程序来实现对现金流入、流出的预测，并合理安排资金的一种有效管理方法，但对于汽车销售服务企业来说，其大多采用粗放的现金流预算管理方式，现金流预算管理体系也不健全，考核制度也没有细分化，导致企业在经营管理中缺乏切实可行的具体方案，例如在企业经营管理中出现这样的状况，企业的财务部门很少与销售部门沟通交流，同时也没有及时对各地产品销售市场的开展情况进行调研，没有明确营销责任制，导致企业营销策略缺乏针对性，进而造成企业的产销率和回款率得到有效提高。

1.2投资管理存在不足，财务管理水平较低

受企业财务管理水平低的影响，由于企业的财务人员缺乏科学的财务预算和决策分析，尤其是固定资产的管理，由于固定资产投入所占的比例较大，这就导致企业资金流动性和营运资金严重存在不足，若不加强现金流的管理，则可能出现资金链条断裂的现象，甚至可能导致企业破产，并且汽车销售服务企业主要是依靠银行等金融机构来获取资金来源，这种单一的资源来源容易造成汽车销售服务企业资金负债的规模过大和企业融资成本的现象，若企业面临着过大的赔偿压力，则对现金流的管理造成很大影响。

1.3现金流过程管理的缺乏

在企业经营管理中，加强企业现金流流程、流速等过程管理，不仅可以增加企业资金的流动性和财务灵活性，也可以通过加速现金周转来确保企业在市场竞争中的生存能力，但是，当前大多数汽车服务企业在现金流过程管理中存在不足之处，其主要体现在现金内控制度设计落后、流动资产的安全使用缺乏针对性等方面，甚至有的企业只注重资产保值的管理，却忽略了现金流的管理，例如当企业收到客户支票后，不及时送交开户银行进行现金结算，这就影响了企业应收账款的周转。

1.4企业整体现金流管理水平较低

通常现金流主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三类现金流模式，在不同的发展阶段，企业的现金流管理的重心是有所不一样的，并且现金流的转化方式和比例也是不一样的，当前，虽然汽车销售服务企业已充分认识到了现金流管理对企业经济发展的重要性，但是，大多数企业仍然停留在财务管理层面上，这就导致企业的整体现金流管理水平不高。

2加强企业现金流管理，提高现金流管理质量

2.1注重企业现金流预算管理策略

企业的资金运行主要体现在资金筹集、资金运用和分配、现金注入与流出等方面，而现金的注入与流出是企业资金管理的综合表现形式。在企业经营活动中，为了加强企业现金流预算管理，企业应根据企业的战略目标来落实销售预测，并加强企业总预算的编制，从而做好现金流预算工作。在现金流预算管理中，应做到以下几点：

（1）以营业收入为重点，在进行营业收入预算编制时，首先企业的财务部门应加强与生产部门、销售部门之间的沟通交流，充分了解生产部门预测的商品资源量信息，并组织销售部门对各地产品销售市场进行调研，把握市场的销售信息，在综合考虑国内、国外市场各种影响现金流变动因素的基础上，对国内外的销售收入进行预算，进而编制出科学合理的现金流入预算。当现金流预算完成后，根据不同的市场和客户来制定相应的营销策略，采用灵活多变的营销方式，并制定完善的营销责任制，使企业的产销率、回款率得到有效提高，进而解决企业面临的财务状况。

（2）坚持“以科学控制现金流出量”的原则，在现金流预算管理中，为了确保企业在生产和投资活动中资金的使用效率，应合理调度资金支出，这就要求企业在编制现金流预算管理中应注重资金支出的细化管理，根据一级管理一级的原则来制定各基层单位的预算方案，呈报给财务部门，通过财务部门对各基层单位的预算方案进行审查，并对各个部门预算的现金流出量进行综合评估，编制企业现金流预算方案。当方案制定完成后，财务部门应递交给企业领导审批，通过对现金流支出预算进行总量控制和统一调配，从而加强现金流支出预算管理。

（3）建立完善的现金流预算管理体系，包括：第一，应建立完善的年度现金流预算体系，根据企业在经营过程中的销售预算、生产预算、各项费用预算的现金流入和现金流出的数据来编制年度现金流预算，使编制的年度现金流预算为企业的经营活动提供可靠的参考依据；第二，建立全面、完善的月季度滚动现金流预算，在年度现金流预算体系基础上，根据企业管理的实际情况和预算完成情况来建立完善的月季度滚动资金预算体系，若发现年度预算不合理的地方，应及时对其进行调整；第三，注重企业自身现金流的分析，通过建立科学的分析体系来分析企业月度、季度、年度的资金收入支出情况，总结企业的发展规律，根据资金管理中存在的问题提出加强资金管理的意见，从而提高企业的资金使用效率。

2.2注重企业现金流过程管理策略

在现金流过程中，主要包括流程、流速等方面的控制和管理，为了加速企业现金周转，提高企业的价值创造能力，应做到以下几点：第一，加强流程管理，在流程管理中，其涉及的内容较多，包括现金流转的程序安排；现金内控制度的设计；销售贷款的回笼及回收流程的安排、固定资产在长期投资过程中现金的转化及企业应收账款的回收等，并且着每一流程的控制和管理对企业现金流的影响都非常重要，因此，注重现金流的流程管理，注重每一内控环节的责任制度的落实和销售业绩的考评，构建相关预警系统，确保企业在经营活动中资金的流动性和营运资金充足；第二，流速管理，在现金流管理中，加强企业现金流流速管理是提高企业现金使用效率的有效途径，其可以用现金周转来衡量企业的先进流速，然而，为了增加企业的价值创造能力，就必须加速现金流的周转速来缩短现金周转期，现金周转是指企业在经营活动中将现金投入开始到最终转化为现金的过程，包括存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期三个方面。另外，为了有效缩短现金周转期，第一，可以采用缩短存货周转期的途径，即将原材料转化为产品，并出售所需要的时间，现金流速会随着存货周转期的减小而增加，然而，在经营活动中，常常出现企業因产品质量不过关或营销渠道不通畅等原因而造成资金周转困难的现象；第二，缩短应收账款周转期，其主要分为从企业赊销产品开始到客户付款开出支票的时间和从客户开出支票至贷款划入企业开户银行存款账户的时间，为了有效缩短两个阶段的时间，企业应督促客户尽早付款，并选择一种快速的结算方式，从而又掉缩短应收账款周转期，据了解，大多数企业往往采用向客户提供现金折扣的方式来吸引客户及早付款，通过实行给予客户在贷款上的减除额的价格优惠等策略，这样就可以在折扣期内付款可得到优惠百分率；第三，延长应付账款周转期，虽然采用这种方式并不是很好，但应付账款周期太短，则容易影响企业的现金周转期，因此，为了有效实施延长应付账款周期的方式，可以通过建立完善的信用政策来确保每笔客户欠款能及时回收，企业信用政策过送、过严都不利于企业的资金管理，应把握信用政策的和合适度，根据企业自身的实际情况来执行信用政策，从而提高企业的现金流管理质量。

3结论

为了提高企业在市场中的竞争压力，应加强现代企业的现金流管理，采用科学、合理的管理方法，注重现金流的预算管理和现金流过程管理，提高企业的现金流管理质量，进而推动企业的发展。

参考文献：

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