浅议企业内部控制与税务风险防范

唐晓敏

【摘要】随着企业管理水平不断提高，内部控制日益成为企业日常管理的核心。内部控制贯穿于企业各个职能部门和基本生产经营活动，在整体上提高了企业的管理水平，提高了企业的经济效益。税务风险管理水平是企业内部控制水平高低的体现，目前，我国大多数企业都试图通过加强内部控制，提高企业的税务风险防范。内部控制成为企业管理的重中之重，对于税务风险，在内部控制中也有着重要体现。我国企业目前内部控制与税务风险防范还存在着一系列的问题，企业解决内部控制与税务风险问题，提高企业管理水平成为重中之重。

【关键词】企业 内部控制与税务风险防范 存在的问题 解决策略

一、引言

随着我国企业国际化水平的不断提高，企业日益与国际接轨，企业更加关注内部管理质量。企业内部控制与税务风险防范是企业管理中至关重要的两个部分，内部控制是企业提高其管理水平，防范税务风险的重要工具。内部控制与税务风险防范贯穿于企业的始终，是企业提高其管理水平的重要体现。但是根据调研发现，目前，在我国内部控制中关于企业税务风险的防范还存在一系列的问题，不能满足企业加强税务管理的需要。比如说，在内部控制中，对于税务风险的防范重视度不够等。我国企业有些税务风险并不是有意识去做的，是在不知情或者是税收知识缺乏的情况下，导致了严重税收风险，给企业带来了巨大的灾难。

二、我国企业内部控制与税务风险防范存在的问题

（一）我国企业内部控制与税务风险防范的重视度不够

在我国部分企业中，很多企业没有在经营计划中对内部控制与税务风险防范给予专门的安排，只是在迫不得已的情况下，才会进行内部控制与税务风险防范。也只有很少的企业明确提出内部控制与税务风险防范目标，更别提企业建立一整套完整的内部控制与税务风险防范制度。很多企业的管理层在日常的企业管理中，大多数只是重视生产过程以及后续的销售，对于内部控制与税务风险防范对于企业的影响完全不顾，没有树立正确的企业内部控制与税务风险防范概念意识。比如说在企业内部控制与税务风险防范过程中，对于员工为企业节约纳税成本的行为没有及时的奖励，使得员工做好内部控制与税务风险防范的积极性不高。另一方面由于员工的原因而导致的工作失误，造成的企业税金浪费也没有及时的给予惩处。这样整个企业的内部控制与税务风险防范氛围非常不利于企业的长远发展。企业内部控制与税务风险防范观念不正确还体现在很多企业认为内部控制与税务风险防范就是偷税漏税以及逃税，是见不得光的行为。

（二）我国企业内部控制与税务风险防范制度不规范

根据我们的日常调查发现，很多企业拥有自己内部的一整套的企业财务管理制度，其中包含了内部控制与税务风险防范的部分内容。很少有企业把内部控制与税务风险防范管理单独列出来，整理成套。每年的内部控制与税务风险防范审计出现的问题，处理完后也就作罢，没有及时的整理成冊，供企业以后参考使用。在我国中小企业中，内部控制与税务风险防范还算比较简单，很多企业也没有涉及内部控制与税务风险防范会计，都是一个会计独揽所有的财务工作，更有甚者是兼职出纳。但是这种现象在我国大型国有企业中就比较困难，由于我国大型国有企业，大型集团公司，设计到的内部控制与税务风险防范比较多，很多财务工作考虑不到位就有可能涉及到企业管理风险，如果企业内部没有建立一整套的内部控制与税务风险防范管理制度，那么企业将面临着很多大风险。

（三）我国企业内部控制与税务风险防范水平比较低下

目前，在我国很多企业中，并没有设立专业的内部控制与税务风险防范岗位。财务会计把企业的内部控制与税务风险防范全部承担，在内部控制与税务风险防范的管理上，企业财务人员水平比较有限，影响了企业的内部控制与税务风险防范管理质量。另外，我国企业财务人员对于内部控制与税务风险防范知识学习的热情不够，内部控制与税务风险防范知识来源比较单一，造成了企业财务管理人员不能根据企业的具体情况，结合内部控制与税务风险防范法律法规的形式，对企业做出有利的管理决定。有些年龄比较大的会计，由于在企业工作年限比较久，对企业比较了解，但是对于国家新出台的内部控制与税务风险防范相关法律法规不能及时的跟新自己的知识库，造成了很多时候依靠自己的经验，处理企业面临的新的问题，往往与法律相悖，给企业纳税管理造成了隐形风险。

三、加强我国企业内部控制与税务风险防范策略

（一）提高我国企业内部控制与税务风险防范的重视度

转变企业管理者认为的内部控制与税务风险防范就是偷税漏税等见不得光的行为以及企业管理者认为内部控制与税务风险防范就是给相关机关送礼送钱，给企业开后门等观念。培养企业内部控制与税务风险防范人员的整体管理意识，意识决定行动，只有正确的内部控制与税务风险防范意识，才能做出正确的内部控制与税务风险防范行为。加强企业管理层对于企业内部控制与税务风险防范的重视度，国家或者当地政府当局可以通过设置培训班等形式，给企业传达内部控制与税务风险防范的重要性。让企业管理者意识到只有提高内部控制与税务风险防范水平，才能够降低企业税负，提高企业经济效益。在提高企业管理者内部控制与税务风险防范的基础上，建立企业内部控制与税务风险防范体制，做好企业内部控制与税务风险防范制度安排，明确相关责任人的权利和义务，统筹整个企业的内部控制与税务风险防范行为。积极引导企业利用国家的优惠政策，为企业节约隐形的内部控制与税务风险防范成本，全面提高企业的管理水平。

（二）加强我国企业内部控制与税务风险防范制度建设

拥有一整套的内部控制与税务风险防范管理制度，及时的进行企业内部控制与税务风险防范评估，及时的发现企业内部控制与税务风险防范事项存在的问题，及时的自查自纠问题，可以为企业避免内部控制与税务风险。比如说在很多企业，发票的领购、合同的制定和库存现金的管理很多方面都要有内部控制与税务风险防范管理制度的规定才能够责任到人。使得每一个岗位都有自己的责任意识，风险意识，当企业出现内部控制与税务风险时，能够追根溯源，很快的找到原因。企业还应该建立内部审计监察制度，注意自己企业在以往年度出现的审计问题，整理成册，注意保管。建立内部评估制度，及时的做好企业内部的自查，而不是把所有的问题都交给相关管理机关，这样可以有效的避免企业的内部控制与税务风险，在内部控制与税务风险防范这一问题上，做到心中有数。只有不断的完善纳税遵从条件下的企业内部控制与税务风险防范管理制度，企业才能够在企业内部有法可依，提高自己企业的内部控制与税务风险防范管理水平。

（三）提高我国企业内部控制与税务风险防范水平

加强企业财务管理人员的内部控制与税务风险管理水平，加强对内部控制与税务风险人员的税法知识传递。我国很多内部控制与税务相关法律法规政策都是朝令夕改，所以需要企业内部控制与税务风险管理人员不断的进行自我完善，建立一套适合自己的继续教育途径。并把新的内部控制与税务风险相关法律法规知识和企业的具体情况结合起来，分析企业比较新的内部控制与税务风险环境，只有这样企业内部控制与税务风险管理人员才能够准确的处理涉税事务，做好本企业的内部控制与税务风险管理工作。建立一整套的企业内部控制与税务风险管理奖惩方案，对于企业员工积极利用剩余时间学习新知识，为企业内部控制与税务风险管理作出突出贡献的给予及时的奖励，在企业内部形成比较良好的学习氛围。企业通过较完整的培训方案，对员工进行有序的继续教育，使得企业内部控制与税务风险管理能够紧跟时代步伐。

四、小结

目前，我国所处的经济环境比较复杂，再加之我国现行的相关法律法规制度不够健全，管理部门的征收管理水平比较低，企业面临着更加严峻的外部经营大环境。企业只有有效加强企业内部控制与税务风险管理，才能够实现企业的长远发展。企业只有根据自己所面临的企业内部控制与税务风险管理问题，所处的行业，生产发展阶段等特殊性，进而有针对性的进行处理，才能够避免经营风险。企业要加强内部控制与税务风险管理意识，在管理上日益加强内部控制与税务风险管理体系建设，储备专业的内部控制与税务风险管理人员。在法律法规的条件下，制定符合本企业的内部控制与税务风险管理制度，并严格按照企业制度进行管理。

参考文献

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