新时期企业加强内部控制建设研究

孙俊峰

摘 要：当今形势下，由于经济全球化和中国经济的长足发展，企业之间的竞争日趋激烈化，企业如果想增强在同行业中的竞争力，获得企业的长期稳步发展，就必须加强企业内部的管理，以最大程度地提高工作效率和经济效益，因此企业的内部控制建设对企业发展有着十分重要的作用。结合内部控制相关理论知识，分析当前企业内部控制存在的问题，并提出相应对策，以期企业能够健康、蓬勃发展。

关键词：企业；内部控制；问题；对策

中图分类号：F270 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）07-0026-02

引言

随着改革开放的深入进行，行业之间的竞争日趋激烈，企业的稳定和发展必须重视对于财务风险的防范。而如何从制度上加强对企业财务风险的控制，形成制度化的约束，就要求企业加强内部控制建设，加强对于成本费用的控制，提高财务风险的预警能力，实现企业的安全、高效、合法运营。企业的内部控制应该涵盖企业财务的各项具体事件，具体实施于财务的每个环节，并且应该是每个企业员工必须遵守的规章制度。这样才能使企业各个部门之间相互合作，相互监督，才能保证企业内部权责明晰，形成很好的信息反馈机制。从而降低企业的财务风险，提高企业的运营效率、安全和保证财务报告的真实有效。然而，在新形势下，中国企业的内部控制存在着很多问题，如何能够解决好这些问题，进而提高企业效益是亟待我们解决的问题。

一、新时期企业内部控制存在的问题

（一）内部控制权威较弱

由于企业的管理经营者不能对当前的形势进行深入正确的分析，没能看见市场的开放和日趋激烈的竞争，从而没有加强企业内部控制建设的意识或已经认识到应该加强企业的内部控制，由于知识的不全面而不能很好地进行内部控制的建设。部分企业虽然制定了比较完备的企业内部控制制度，却由于不能权责明晰地进行有效的实施，最后很好的制度就成了一纸空文。此外，由于财务管理人员通常不能参与企业决策的制定，从而使得他们在财务控制中的作用没有得到有效发挥，而仅仅是起到记账的作用。总之，由于管理者不能在自己的心目中树立起内部控制的权威形象，使得内部控制的意识淡薄，更无法谈及有效实施。

（二）财务管理和风险预警机制的不健全

首先，企业的财务管理应该是根据企业当时当地的具体状况来实施的，很多企业的财务管控，完全是按照固有的模式进行的。如把以前的项目实施的内部控制方案直接拿来为这次项目服务，从而造成生搬硬套原来模式的现象，降低了企业的财务管理效率和适用性。其次，企业的财务预警机制十分不健全。信息的反馈效率低下，财务管理人员的权责不够明晰，分工混乱，甚至对企业财务状况掌握详细的财务会计人员的信息无法及时反馈到管理者层面，不利于管理者及时调整投资或经营策略。这样一来企业的财务管控相对来说比较混乱，不能起到应有的信息反馈效果。

（三）缺乏内部控制的监督体系

完善的企业内部控制制度，必须有配套的监督管理体系与之相适应以保证制度的有效运行和实施。然而许多企业的管理者由于害怕内部控制体系的约束等原因，没有设立相关的监督控制体系。此外，虽然有的企业有相对健全的内部控制的监督体系，然而却没有具体的独立机构来实施这项监督职能，并且相关的专门审计人才的缺乏和审计人才的综合素质缺乏共同造成了企业内部控制体系的缺失，使得内部控制的监督流于表面，而缺乏实质性的进展。

二、新时期企业加强内部控制建设的措施

（一）增强企业员工的内部控制意识

首先，企业管理者要从自身做起，充分学习和认识内部控制的重要性，并带头遵守内部控制的各项规定，不断完善企业内部控制的各项制度，必要时可以到相关专业的高校进行专门培训或引进具有专业知识的职业经理人。其次，企业管理者还应该树立加强内部控制的企业文化，使得企业的每个员工都认识到内部控制对于企业管理和经营效率提高的重要性。最后，要增加企业员工的责任意识和风险意识，建立权责明晰的责任制度，将这样的意识以制度化的形式加强员工的印象，从而切实提高整个企业员工的内部控制意识。

（二）建立健全财务管理和财务风险预警机制

首先，把财务工作人员纳入财务管理体系之中，并让他们参与企业经营管理的决策，丰富他们的职能范围，使他们的工作不仅仅局限在对财务的核算和记账等，应该对企业的经营状况等信息进行综合把握和真实记录，并及时上报给相关领导，企业领导层可以根据会计上报的信息进行经营方式的调整和改动。其次，可以引入外部审计，对企业的经营状况进行跟踪审查，并进行综合分析，这样可以避免由于企业内部各种人为因素造成的审计误差。另外，还要编制预算，并严格按照预算进行开支和经营活动，保证预算的前瞻性和可行性。

（三）健全企业的内部控制监督体系

首先，要建设独立于企业管理层以外的内部控制监督体系，在企业管理的各个环节都进行内部控制，并且企业内部控制的各个环节都进行监督体系建设。通过构建监督体系，使得每一个工作环节都可以得到有效的监督和督促。其次，企业的总部还应进行内部审计。总部的内部控制审计最主要的还是财务审计，对涉及财务工作的各个环节进行审计，以确认总公司制定的经营战略是否得到实施，既定计划是否完成，以及完成的具体情况。最后，还要建立权责明晰的责任制。由财务总监负责，每项财务工作都由专人负责。如果年度审查出现问题，那么负责该环节的工作人员为自己的工作失误承担相应的责任，以起到监督和督促的作用。

结论

总之，企业的内部控制建设可以减少企业经营过程中产生的风险，不断促使企业经营者和管理者对企业经营的薄弱环节进行控制和干预，使企业的经营迈入良性的发展轨道。这样一来，企业的各个环节效率大大提高，信息交流沟通渠道更加畅通，企业的整体竞争力也大大加强，促进了企业长期稳固的发展。因此，加强企业的内部控制建设是大势所趋。企业必须深化对于内部控制的认识和建设，以切实增强企业竞争力。

参考文献：

[1] 于淑芬.浅析如何加强企业内部控制[J].中国管理信息化，2013，（6）.

[责任编辑 吴高君]endprint