对加强我国社会保障基金监管的思考

李 业

(中国建设银行江苏省分行直属支行，江苏 南京 210008)

对加强我国社会保障基金监管的思考

李 业

(中国建设银行江苏省分行直属支行，江苏 南京 210008)

加强社会保障基金监管对保证社会保障制度稳定运行、维护广大社会成员的权益有着十分重要的意义。目前我国社会保障基金监管存在重复监管、监管信息披露透明度不高、监管立法滞后等问题。加强我国社会保障基金监管，应准确定位政府监管角色，转变社会保障基金监管模式，完善社会保障基金监管体系。

社会保障；社会保障基金监管；监管模式

社会保障基金监管作为社会保障体系建设的一项重要内容, 对保证社会保障制度稳定运行、维护广大社会成员的权益有着十分重要的意义。目前，我国社会保障基金监管不力，存在社会保障基金监管法制建设滞后、基金监管机制不健全、社会监督缺位等问题。除社会保障基金理事会以外，没有一个统一的专业部门对社会保障基金运营进行具体的、有效的管理和检查。因此，健全社会保障基金监管体系，对于完善社会保障制度具有重要意义。

一、加强社会保障基金监管的必要性

社会保障基金是社会保障的物质基础，是社保制度顺利实施的关键和重要保证。依法对社保基金运营的各个环节进行管理，对社会保障制度的良性运行和健康发展具有重要意义。社会保障基金监管原则是对以往基金监管经验的总结。一般来说，我国社会保障基金监管的原则主要有法制性原则、审慎性原则、系统性原则和发展性原则。我国社会保障基金监管按管理主体划分为三部分,包括政府各有关行政管理部门实施的行政监督、国家审计机关和社会保障管理机构内部审计组织实施的审计监督、社会团体、社会组织、舆论机构以及公民个人对社会保障基金管理情况实施的社会监督。

社会保障本质上是一个国家对经济的干预，政府以强制力将社会保障基金的控制权掌握在自己手中，同时相应承担基金的安全和保值增值的责任。基金监管的意义不仅在于支撑整个社会保障制度，而且在于对收入分配进行有效的调节，实现经济发展和社会公正。因此，政府作为社会保障的最终责任主体，肩负着社会保障基金运营职责。加强社保基金监管防范和化解风险，是规避风险和确保基金安全完整的要求，是社会保障基金性质的内在要求，也是维护投保人利益的要求。

二、我国社会保障基金监管中存在的主要问题

我国现行社保基金监管模式是对社会保障基金实行严格限量监管，这是在原有社会保障基金监管制度基础上发展起来的，既保留了我国传统社会保障基金管理制度痕迹，又体现了适应新时期形势变化的改革成果。这种模式的主要特点是：监管机构独立性强，权力大；对基金投资比例有限制性的规定；有严格的信息披露制度，内容包括资产估价的原则、资产估价的频率以及其他财务数据等；遵循最低收益原则，要求基金的投资收益达到一定水平。应该说，我国现行的社会保险基金监管制度，对于规范社会保险基金的收支、管理和运营起到了积极的作用，但是也存在明显不足。

(一)缺乏统一规划，重复监管现象严重

设立社会保险经办机构作为社会保险基金运营机构，与劳动和社会保障行政部门管理职能分开，是社保制度建设的基本要求，但从实际运行来看，这只是行政体系内部的分开，而不是市场经济意义上的分开。目前，由于社会保障基金行政监管、审计监管和社会监管的主管部门不同，部门之间缺乏相互协调，又没有统一规划。在实际监管工作中，各部门通常不共享监管信息，很少就先进的监管理念和监管方式进行交流。同一地区或同一项目通常会出现不同的监管部门进行重复检查的现象。这种各自为战、重复监管的现象，反映了资源浪费、监管成本提高、监管效率和监管质量低下等问题。同时，由于我国没有建立有效的社会保障基金风险检测、评价、预警和防范体系，因而监管本身缺乏规范化和系统性，缺乏统一协调的监管模式，就会形成监管重复或监管真空。

(二)社会保障监管信息披露透明度不高

目前，我国社会保障部门整体信息化建设水平很低，没有形成一套完善的通用性强、易于操作的信息化系统。社保费缴纳者只知保障基金管理中心在管理自己的“保命钱”，但对于社会保障基金的运用及投资情况，除了每年全国社会保障基金理事会定期公布的信息，人们很难从其他渠道了解到社会保障基金支出的具体情况。如果不及时完善监管的信息化建设和加强社会保障基金信息披露，增强监管的有效性，冒然进行基金的社会保障制度改革，必然会引起经济的波动，危及社会的稳定。

(三)社会保障基金监管立法滞后，法律框架不完善

我国社会保障制度几乎与共和国同时诞生，但仍处于不断发展和完善的阶段。以1951年政务院颁布《中华人民共和国劳动保险条例(草案)》为开端，到“文革”结束后，国务院陆续颁布了许多恢复社会保障制度、明确待遇标准的行政法规，包含了社会保障基金监管的相关内容。近年来，国家加强了对社会保障基金的管理，出台了相关的监管政策法规，对我国社保基金监管的主体、内容、监督范围、原则都做了较为明确的规定。从国外实践经验来看，我国社会保障制度正处于不断发展和完善的阶段，因而有关社会保障基金监管的探索也有待深入。已经颁布的有关社会保障方面的法规大多是专门针对部分社会保障基金筹集和投资指定的行政法规，法律层次较低，难以应对全部社会保障基金管理中出现的新问题，再加上其他环节的立法缺乏，这在一定程度上增加了社会保障基金管理、运用的不确定性和风险性。

(四)监管人员专业素质普遍较低，无法满足监管工作需要

社会保障基金监管人员的专业素质普遍较低，又缺乏社会保险基金运营和管理等专业知识，不但影响了监管效率和监管质量，而且影响了监管权威性。社会保障基金工作具有数据量大、涉及部门广、业务烦琐等特点。社会保障行政监管工作往往由政府行政人员兼任，由于政府行政管理部门工作比较繁忙，这就使得行政监管工作效率低下，甚至出现监管失误。

三、加强我国社会保障基金监管的对策

(一)准确定位政府监管角色

根据政府监管对社保基金投资运营影响的实践分析，当没有监管或监管偏松时，监管成本很低甚至为零，但此时市场处于无序和混乱状态，进而社保投资的效用低；随着政府监管程度的提高，社保基金投资的效用不断提高，但过分严厉的政府监管，增加了监管成本，使其投资效率下降。通过对比基金监管中的审慎型模式和严格限量模式的特征可以看出，政府对社保基金监管的效率以政府监管制度的完善为前提，在监管制度并不完善时，虽然政府付出了相当大的代价，但监管工作仍旧低效。随着政府监管制度逐步完善，社保基金监管效率将逐渐提高。

(二)转变社会保障基金监管模式

我国是一个人口规模庞大且地区发展水平严重不均衡的国家，处于快速进入人口老龄化阶段。世界银行课题报告在对各国社会保险基金的投资回报率进行比较研究后发现，各国社会保险基金投资回报率存在较大差异，与各国社保基金管理方式有密切关系。由政府直接管理营运的社会保障基金收益率一般都低于私人机构管理的社会保障基金。主要原因是社会保障基金在投资方面受到较多限制，不得不配合政府的经济政策，同时公共社会保险基金营运机构之间的竞争相对不足，减弱了努力提高收益率的外部压力。全国社保基金理事会在成立之初主要将资金投资于银行存款、国债等风险较小的领域，在这种投资方式下，选择严格限量监管是比较适宜的，这与我国资本市场和各类中介机构发达程度低，相关法律和制度环境尚不健全的国情相适应，其优点在于投资风险、委托代理风险及成本比较小。

随着我国基金积累规模逐步扩大，基金管理制度走向成熟，资本市场和中介组织发达程度提高以及法律制度的完善，为了应对未来老龄化危机的要求和国内外投资市场的多样化风险，国家应该选择更能保值增值的投资渠道，监督方式也应该向适应社保基金发展的方向转变，管理机构应放松直至取消市场准入限制，可逐步采取审慎型监管模式。

(三)完善我国社会保障基金监管体系

一要完善我国社会保障基金监管的法制体系。要保证社会保障基金管理的顺利进行，确保管理有法可依，清理现有的社会保险法规和制度，废止不符合实际或不适应社会发展的条文；修补社会保险法律中的相关条文；制订具有操作性的实施细则，建立高效的执法队伍。二要完善社会保障基金监管的组织体系。应根据我国基本国情建立一个主辅分明、多重管理的管理体系：社会保障部门与银监会、证监会、财政部、审计部门等一起对社会保障基金进行管理，定期召开协调会议，并接受全国人民代表大会的监督；每年年终由中立的会计师事务所对社会保障基金进行审计，再由社会保障监督委员对其进行监督管理，对有违法行为的企业或个人加以处罚。三要建立公正、公开的舆论监管体系。社会保障是一项社会工程，关系到社会各界人士的切身利益，进行舆论管理可通过设立举报信箱、举报电话，受理并及时处理举报等措施，利用新闻媒体的舆论传播优势，及时揭露有损社会保障事业的丑闻，建立社会保障信息网，实现信息公开和共享。互联网已成为现今社会的一种时尚，能够及时有效地传播信息。

[1]孙光德,董克用.社会保障概论[M].北京：中国人民大学出版社,2004：42-87.

[2]周天翔.对我国社会保障基金监管的思考[J].特区经济, 2008，(1).

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[4]赵丽华.完善我国社会保险基金监管体系的对策研究[J].上海金融，2011，(11).

[责任编辑：王东霞]

OnthePerfectionofSocialSecurityFundSupervisioninChina

LI Ye

(JiangsuBranchofCCB,Nanjing210008,Jiangsu,China)

Perfection of social security funds supervision play a significant role in ensuring stable operation of social security system and safeguarding rights and interests of society members. At present, there are some problems in social security fund supervision, such as repetition of supervision, imperfect information disclosure, supervision legislation lag. To perfect social security fund supervision should focus on the following aspects, for instance, positioning the role of government supervision accurately, perfecting supervision pattern and supervision system of social security fund, etc.

social security; social security fund supervision; supervision pattern

2014-05-16

李业(1971—)，女，中国建设银行江苏省分行直属支行湖北路支行会计师。

F842

：A

：1672-2604(2014)05-0008-03