基于低碳经济发展的财税政策分析

李月琴/黑龙江省黑河市财政局

基于低碳经济发展的财税政策分析

李月琴/黑龙江省黑河市财政局

近年来，低碳经济越来越受到世界各国的广泛关注。发展低碳经济，是我国实现经济社会可持续发展的必由之路。通过可行的财税政策探索出一条发展低碳经济的有效路径，形成完善的促进低碳经济发展的财税政策，为我国建设环境友好型社会和资源节约型社会提供制度保证，对我国经济和环境的可持续发展具有重要的现实意义。

低碳经济；可持续发展；财税政策

人类发展经济所引发的资源紧缺、生态破坏、气候变暖等问题日益凸显，已严重威胁到人类的生存安全。因此，一种以低能耗、低排放、低污染为目标的低碳经济模式将成为未来世界经济发展的新趋势。目前，我国是世界上第一大二氧化碳排放国，能源紧缺和环境污染已经成为制约我国经济发展的严重瓶颈，如何实现经济发展方式的转变将是我国政府在较长一段时间内的工作重点。因此，我国必须大力发展低碳经济，通过新能源、新技术的开发和应用，促进我国产业结构的转型升级，实现我国发展方式的转变。财政税收作为一个国家调控经济发展的重要手段，其在引导资源分配、支持产业升级、鼓励技术创新等方面均发挥着重要作用。因此，我国应建立一套完备的财政税收体系在支持我国发展低碳经济、促进产业结构优化升级、提升产品技术含量、加快发展方式转变发挥应有的作用。

一、财税政策在低碳经济发展中的作用

在低碳经济发展中如发现市场失灵的现象，需要政府对低碳经济发展过程中的资源配置进行适当干预，以此来弥补社会经济效益的损失。财税政策具有资源配置的职能，能够对市场提供过度的商品和劳务数量进行校正，对市场提供不足的产品和服务进行补充，以实现社会资源的有效配置。财税政策对低碳经济的干预可以分为财政收入和财政支出两大类，促进低碳发展的财税政策，如旨在鼓励市场主体进行能效投资、节能技术研发、新能源投资的财政补贴、预算拨款、税收减免以及贷款贴息等措施；抑制高碳生产、消费行为的财税政策，如旨在提高能源使用成本，鼓励节能降耗，控制温室气体排放的能源税、碳税等手段。

二、我国低碳经济发展中财税政策存在的问题

1.财政投入不足。目前与国外相比，财政资金投向低碳经济的数额还很少，我国的资源与环境预算所占财政支出预算总额的比重很低，全国用于环境投资的公共资金仅占GDP的1.3%，其中还包括企业投资、民间投资和其他投资，真正的财政投资所占比重不到1%，能源研发方面的投入更是微乎其微。并且一些应当由中央政府负责、具有国家公共物品性质的环境保护事务，如跨省流域水环境治理、国家级自然保护区管理、历史遗留污染物处理、国际环境公约履约、核废料处置设施建设、国家环境管理能力建设等，严重缺乏环境财政的支持。

2.税收调控力度不到位。现行税制在促进环境保护、节能减排以及资源综合利用等各方面取得了一定的成效，但是相关的税收政策相对缺乏，税费关系混杂，低碳税以及环保税一直缺位，与国外相比缺少针对低碳产品以及碳排放行为的课税政策，使财政税收难以有效地发挥宏观调控作用。

3.缺少专门的税种。目前我国低碳经济相关的税收政策仅存在于现有的主要几种税种中，其中包括增值税、所得税、消费税和资源税等税种，并没有在环境保护、节能减排等低碳经济领域设立专门的税种。因此，我国在促进低碳经济发展时缺少税收来源的支持，弱化了税收政策在促进环境保护和节能减排等低碳经济发展中的调控作用。

三、我国发展低碳经济的财税政策建议

1.健全财政预算资金的投入。首先，在预算中增设碳预算相关的项目支出，如新能源支出、可再生能源支出、环境治理和节能减排支出等项目，并将其设为经常性支出，保证财政支出在促进低碳经济的发展中资金的稳定性。同时要加大预算投资比重，对高污染、高能耗、高排放经济的限制，加强对低碳领域的引导和鼓励，从而走向低碳经济发展的道路。其次，在建设性财政预算中建立财政科技投入的稳定机制和长效机制，充分发挥政府的经济政策导向机制，加大对科技技术创新的投入，支持低碳经济技术的研发，支持风能、太阳能等绿色新能源产业技术的发展，支持低能耗、高能效的产业技术的发展，激励投资者的积极性，促进低碳经济更好的发展。最后，建立预算资金专款专用机制。将对二氧化碳等温室气体排放量大以及高能耗、高污染领域征收的税款适当用于低污染、低能耗和低排放的产品、技术的投入上，加强和完善各级相关部门的监督机制，使资金用到实处，确保其科学、规范和透明，提高财政资金在促进碳经济发展中的使用效率。

2.推行政府补贴政策。

（1）对促进低碳节能产品的使用和推广方面实施财政补贴政策。首先，对消费者在购买节能环保产品时给予补贴，鼓励节能减排和环保等符合低碳标准产品的消费和使用；其次，对节能环保的公共建设工程、节能减排监管体系和有助于环保节能的大型建筑建设、现有建筑的节能改造方面给予大力的支持和财政补贴，以鼓励投资商向低碳经济行为发展；最后，对节能环保、低排放、低污染的公交车和出租车等交通领域采取政府补贴形式，促进节能减排和新能源汽车试点的运行、使用和推广。

（2）对低碳技术的研发、创新等领域的财政补贴，促进低碳技术的提高与进步。对低碳技术投资企业在贷款额度、贷款利息及还贷条件给予优惠和补贴，激励企业低碳技术的研发、创新的投入积极性。积极奖励低碳技术的研究成果，并对技术的研发、改进和创新方面有巨大贡献的个人提供奖励，调动研究人员的积极性，促进低碳经济技术的提高和进步，提高能源的高效利用、新能源和可再生能源的研发以及清洁能源产业的发展。

3.开征针对低碳的新税种。对一些高能耗、高污染、高排放的产品开征新的税种，如碳税，以此增加相关企业的生产成本，缩减其利润空间，遏制该种产品的发展，引导社会向节能环保型产品投资的战略转移。碳税是解决我国面临的环境、能源问题重要的经济手段，我国作为以煤炭为主的能源消费国，改革开放以来，随着经济的快速发展，碳排放量逐年增加，目前已成为世界排放第二大国，二氧化碳减排任务重、责任大。碳税的征收不仅在节能减排和环境保护上能起到重要作用，并且能够弥补我国税收制度在促进低碳经济发展领域的不足。

发展低碳经济是我国经济发展的必然选择，它关系到我国经济快速、健康、持续、稳定的发展，关系到亿万人民的生活和生命安全。因此，完善我国低碳经济的财税政策，并利用财税政策的引导和杠杆作用更好的支持、鼓励、推动低碳经济的发展，加速我国经济发展模式的转变，缓解我国资源需求和环境的压力，最终实现可持续发展。