纳税筹划在企业财务管理中的应用研究

朱少珍

摘要：纳税筹划是当代企业财务管理中的重要组成部分。一般来说，企业通过合法的纳税筹划能够有效减少自身的税收负担，帮助企业减少运行成本，以实现经济效益最大化。本文首先简述了纳税筹划的概念，然后明确指出了纳税筹划对于企业财务管理活动的重要性，最后列举出了纳税筹划在企业财务管理过程中的应用范围和方法。

关键词：纳税筹划 企业财务管理 应用

当前市场经济条件下，各个企业为了能够在激烈的市场竞争中利于不败之地、实现自身的利益最大化，往往会与国家的利益相悖。为了能够尽可能地在遵循国家相关法制法规的基础上创造最大的经济效益，企业就必须要在财务管理方面进行纳税筹划活动，以节省不必要的财政支出，为企业创造更大的竞争优势。

1 纳税筹划的概念

纳税筹划是指通过对涉税业务进行统一策划，制定出一套相对完备的纳税操作方案，以达到节税目的的活动。它在不违反国家税法的情况下，委托专业的税务代理人，通过对企业各种涉税事项进行统一的筹划与安排，帮助企业尽可能地节省税款，实现企业价值的最大化。纳税筹划不同于一般的企业偷税漏税行为，它的进行是合理合法的，既能够保障企业自身的经济利益，还不对国家的实际利益造成损害，形成一种国家和企业“双赢”的局面。

2 纳税筹划对于企业的重要性

2.1 帮助实现企业经济效益最大化 纳税筹划的产生主要是受到企业经济利益的驱动作用，为企业谋求经济利益最大化。当企业需要承担过重的税收费时，会相应减少企业的流动资金量，使企业的抗风险能力大大降低。纳税筹划能够对企业的财务情况起到良好的促进作用，能够有效降低企业的税收负担、节省企业的税收成本，使企业在保持收入不变的前提下，尽可能地扩大经济效益，以提升企业的市场竞争力。

2.2 利于提高企业财务管理水平 财务管理部门是企业生产经营的核心部门，对企业的健康发展起到重要作用。企业在以减少税负为主要目的的会计活动中进行有效的整合调整，能够规范企业的财务管理流程，全面提升企业的财务管理水平，使企业的财务管理综合水平登上一个新的高度。

2.3 有助于企业实现资源的优化配置 国家进行税收活动不仅是为了增加财政收入，以此加强国家建设活动、服务人民群众，还为了帮助企业及时调整内部结构，早日实现资源的优化配置。当企业运用纳税筹划提升企业的市场竞争力时，能够结合当前的国家政策及时对企业内部结构进行调整，实现资源的优化配置，以扩大经营规模，引进先进的科学技术和管理理念，使企业在瞬息万变的市场经济中站稳脚跟，实现稳定快速的发展目标。

3 纳税筹划在企业财务管理中的应用

3.1 在资金筹备过程中运用纳税筹划 目前我国企业在资金筹备环节运用得最多的两种融资形式就是权益筹资和债务筹资。债务筹资主要特点是它的支付利息可以在纳税之前扣除掉，从而有效降低企业的支出成本。这就要求企业随时结合时代的发展动向和企业自身的基本情况，选择盈利最大的方式筹集资金。除了常用的两种形式外，企业还可以通过租赁的方式筹集资金，尤其是融资租赁，不仅能够使企业尽快筹集到资产，还能够帮助企业规避风险，降低企业的税负。

3.2 在投资过程中运用纳税筹划 我国企业基本上可以分为公司、合伙企业和独资企业三种形式。其中“公司”不仅要定时根据实际的营业效益向国家缴纳企业所得税，投资者在分到税后股权时还得向国家缴纳个人所得税。比起“合伙企业”和“独资企业”来说，“公司”需要向国家缴纳双重税收，不利于企业实现经济利益最大化。除此之外，我国不同地区间存在税收优待政策差异。企业要想尽可能获取最大的利益，就必须在注册时对各地区的政策进行全面调查比较，最终找寻到利于企业长远发展的地区进行注册。

3.3 在销售过程中运用纳税筹划 在企业的采购环节中应该尽可能地“货比三家”，对采购地点、供货商信息全面分析对比，以找到最适合企业合作的供货商，尽可能降低企业的支出成本。不仅如此，企业还可以根据自身的实际情况对单一商品进行科学合理的定价，使得企业能够最大程度上享受到国家税收优惠政策，从而减少不必要的财政支出。

3.4 在核算过程中运用纳税筹划 一般来说，公司对投资人的利润分配分为多种形式，其中最为常见的两种形式是现金股利和股票股利。在使用现金股利的发放方式时，公司不得不从流动资金中调取一部分发放给投资人，这无形中就降低了公司流动资金的可利用率，使公司担负上了更大的风险。不仅如此，投资者在受到现金股利后必须要依照国家的相关要求进行个人所得税的缴纳，使其个人利益受到一定程度上的损害。所以，企业在分配利润时，可以尽可能地采用股票股利的发放形式，不仅可以帮助企业增加运营资金，有效提升抗风险能力，还能在一定程度上免除投资者的个人所得税。

4 结束语

综上所述，纳税筹划与一般的偷税漏税行为有本质上的区别，它是完全依据国家的相关法律法规进行的合理合法的企业财政管理活动。将纳税统筹运用到企业财务管理中，能够维护企业自身的经济利益，在不进一步提升企业收入水平的情况下，节省支出成本，以获取最大化的经济效益。企业应该在资金筹备环节、投资环节、销售环节和核算环节运用到纳税筹划理念，能够帮助企业实现资源的优化配置，利于提高企业财务管理水平，尽可能地扩大企业的经济效益，以提升企业的市场竞争力。

参考文献：

[1]饶莉.企业财务管理与纳税筹划相结合的探讨[J].财经界（学术版），2009（09）.

[2]李勇彬，杨艳丽.企业实施纳税筹划应做到的几点转变[J].工业审计与会计，2011（01）.

[3]汪金秀.浅谈企业的纳税筹划——以变送器企业为例[J].商业经济，2012（19）.