施工企业集团资金管理措施探讨

施工企业集团资金管理措施探讨

乔丽荣

莆田市水利局，福建莆田351100

资金管理对于施工企业集团具有十分重要的意义。资金是连接企业集团内部二级企业成员单位之间的重要纽带之一，为了实现企业集团的整体战略目标，施工企业要加强对资金的管理，分析资金管理中存在的问题，采取应对措施，提高资金使用效率。

施工企业；资金管理；存在问题；应对措施

一、引言

资金是企业集团生存、发展的命脉和血液，资金管理是企业集团日常财务管理工作的重心。

随着国家宏观经济政策的调整，信贷紧缩，建筑市场竞争日趋激烈，工程垫资施工或变相垫资越来越多，工程款拖欠率居高不下。同时，施工企业集团筹资渠道单一，施工企业集团面临的资金困难日益显现。因此，资金管理在施工企业集团更显得尤为重要。如何加强资金管理，提高资金使用效率已成为施工企业集团的一项十分重要和紧迫的任务。

二、施工企业集团资金管理存在的问题

施工企业集团一般实行集团总公司、下属分子公司、施工项目部三级管理模式。由于工程项目分散，资金管理“点”多“线”长，集团总部资金管理难度较大，存在问题较多，主要表现在以下几个方面。

1.筹融资渠道单一

施工企业集团筹融资渠道单一，金融机构贷款“嫌贫爱富”，企业筹资困难，银行贷款财务风险大、限制条件多、筹资数额有限，由于金融机构对企业的贷款多是短期借款，而施工项目工期长，资金回笼周期较长，往往贷款期限届满，资金未能完成回笼，不得已还要借新债还旧债。

2.缴交的保证金名目繁多

目前建筑市场招标要求投标单位在投标前要缴纳投标保证金、诚信保证金等，中标后要提交履约保函（开具银行履约保函要提交10%-20%履约押金）、预付款保函（押金10%-20%），有些工程项目还需提交履约保证金（合同金额的10%）、民工工资保证金、安全生产风险保证金、低价风险金（根据项目大小要求提交的低价风险金金额几百万至几千万元不等），凡此种种造成大量资金沉淀在银行或建设单位，不能动用，占用了公司正常的生产周转贷款资金。

3.业主建设资金不到位

由于业主项目建设资金不到位，施工单位在建工程垫资现象普遍，除了交10%的履约押金外，建设单位只按完工产值的60%-85%支付价款，有的工程项目垫资甚至超过50%，项目完工后建设单位长期不组织验收，不进行竣工结算，拖欠施工单位工程款项严重。

4.合同管理力度不强

施工单位合同管理工作力度不强，该结算的款项漏结算或未及时结算，应调价补差、变更增加、索赔的项目未能及时签证办理等；工程项目部资金管理计划不强，超支付施工班组资金等。

5.自身资金管理水平低

施工企业集团资金管理水平低、使用效率差。施工项目部生产不确定性因素多，资金使用无计划，或者虽然制定资金使用计划，但不能做到按计划执行，导致计划的可操作性差，资金周转经常出现青黄不接的局面。

6.企业集团内部资金调控能力差

施工工程项目多，资金分散，施工单位一般每年有十几个项目，项目跨地域分散经营，每个项目部开立了2-3个账户，按每个账户的沉淀资金余额10万元计，加起来便闲置资金几百万元以上，如果项目再多一点，便有大额资金闲置不能得到充分运用。企业集团缺乏有效控制方法，体外资金循环现象不可避免，资金富余的成员单位与资金缺乏的成员单位之间资金不能灵活调度，如此便削弱了企业集团总部资金的调控力度，无法发挥资金集中统筹优势，大大降低了资金的使用效率，不利于企业集团整体目标的实现。集团内部各单位之间往来款项拖欠严重，总公司难于清欠，还有的分公司内部单位，当经营状况好的时候，自行其是，总想摆脱集团总部的监督、控制，当经营状况恶化时，又想寻求集团总部资金的支持。

三、加强和改善施工企业集团资金管理的措施探讨

施工企业集团资金紧张，既有外部市场环境、国家宏观调控政策、建设业主体制等因素影响，也存在因自身资金管理水平不高、粗放经营等问题。

对于外部市场环境因素影响，施工企业集团应积极向政府相关部门或建筑行业协会反映和呼吁，争取政府宏观政策、法律支持、规范市场行为，例如规定业主资金不到位不允许开工建设，废除最低价中标，或不要求交低价风险金等。施工企业集团也应采取积极措施，强化资金管理。

1.推动企业上市或发行企业债券，拓宽融资渠道

资本市场是金融市场的重要组成部分，目前除了少数几家上市公司外，相当一部分施工企业集团都缺乏借助资本市场寻求发展的有效途径。推动施工企业集团上市，利用集团优势壮大企业，创造条件发行股票、企业债券，利用资本市场寻求发展，不仅可以使施工企业集团在一定程度上拓宽融资渠道，而且也是其规范管理和运作的重要手段。

采取应收账款保理、国内融信达、信用证、商票保贴等多品种、多方式融资途径，积极筹措资金。应收账款保理业务即是在业主同意的情况下，代理银行、项目业主、施工单位三方签订合同，施工单位将已完成工程量的应收账款卖给银行，由代理银行代垫施工工程款，业主承诺在一定期限内归还银行代垫工程款；国内融信达业务是以采购合同形成的应付账款，由银行先支付，到期后再由施工单位还款给银行；信用证、商票保贴业务以采购合同形成的应付账款，由银行开具信用证、商票，保证提前或到期进行贴现。

2.加强各种保证金的台账管理，确保及时收回

加强各项保证金的台账管理，集团总部要统一备案，统一支付，统一回收。在投标过程中，向业主支付的投标保证金，应在招标文件规定的时间内落实专人负责及时催收，避免被建设单位拖延，减少投标保证占用时限；在中标后，向业主支付的履约保证金，要根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间及时催收，确保按期收回。

3.加强应收账款的管理，提高资金周转效率

关注应收款项是否应收未收或缓收，在建项目签证、计价是否及时，应收款项资金是否及时回笼，已完工项目是否及时办理相关竣工资料。加强对各项拖欠款的清理和催收工作，逐项逐笔建立台账进行管理，落实专人负责，实行责任制管理。及时做好各类竣工资料的收集、整理和保存。工程竣工后，要积极敦促建设单位尽早验收，以保证结余的工程款、质保金尽早到位，防止已完工程久拖不验、久拖不决。对建设单位无故拖欠，或长时间拖欠，以各种理由搪塞，情况复杂的拖欠款，要通过法律手段予以追回。

4.加强工程进度、合同、信用管理，增强企业“造血”功能

工程的工期、进度是施工企业集团流动资金管理的动力。早投入，早产出，加快工程价款计量收入，不仅是施工企业集团经济效益的源泉，也是资金“造血输血”的最大的动力。

施工过程的合同管理控制和资料收集整理必须仔细，在施工过程中要处理好与业主监理的关系，在施工签证、甲方确认等环节，做到计价有理有据，做好施工过程各种资料取证和签证及索赔工作，做到资料齐备完整，为工程结算计价收入打下坚实的基础。

一个工程项目往往需要多个承包商、供应商、租赁商相互配合才能完成。搞好联营企业信用管理，配套经营，使资金管理增加新的血液。如工程用料需要材料供应商配合，大型机械设备需要机械租赁商配合，装修装饰工程需要装饰企业配合，劳动力需要劳务队伍配合。作为工程配合的实体单位，都存在资金往来信用关系，充分发挥信用政策的一般的作法是：不预付资金；以完成施工产值为依据分期支付；合理利用信用政策、质保金条款等。

5.推行全面预算管理

全面资金预算是资金管理的基础，是实现资金良性周转、提高资金使用效率的首要环节。资金预算的授权、编制、审批和考核权利都应集中在集团总部的财务预算管理机构“经营决策管理委员会”。预算的编制和执行可采用自上而下、再由下到上的模式，由总部的资金管理部门统筹，资金预算部门根据战略制定年度预算总目标，层层分解至各下属预算责任单位，各责任单位根据实际情况进行调整并反馈到资金预算部门。经过多次协调平衡后，资金预算部门将最终的资金预算上报“预算决策委员会”，审查通过后正式执行。各责任部门在执行预算过程中，按月上报资金预算执行情况，由资金管理部门汇总各部门资金使用情况，跟踪分析（尤其是大额的、异常的项目分析）并及时反馈信息。如果因实际情况发生变化，确实需要对预算进行调整，则由资金使用部门提出申请，资金预算部门提出调整意见，“预算决策委员会”审批；建立严格的监督和考核制度，对各个环节现金流的进行监督与控制，实行动态实时监控。同时，资金预算管理部门应对各责任单位实际执行预算的情况进行考核评价。

6.实行集权式资金管理，建立财务结算中心制度

财务结算中心把财务公司的运作机制引入企业集团内部，对整个企业集团的资金实行统收统支、统存统贷管理，它利用企业集团内部所属单位资金收支的时间差，把分散在企业各账户的资金集中起来，实行统一管理、统一分配和统一使用。对外，由财务结算中心实行统一账户，统一对外结算，统一存款、贷款；对内，财务结算中心提供内部转账支付、内部存款、内部贷款业务。企业集团所属单位统一在财务结算中心开户，企业集团所属单位相互提供的劳务服务直接通过结算中心划拨或内部转账结算，多余的资金可存入结算中心按日计息，资金缺乏时可向结算中心借款支付。实践证明，财务结算中心在盘活企业集团内部存量资金、提高资金的使用效率方面发挥了十分重要的作用。

四、结束语

当前，提高经济效益已经成为企业集团一项十分重要的、迫切的任务。在施工企业集团的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、流动性快的资产，因此资金管理是施工企业集团财务管理的核心内容。如何加强施工企业集团资金管理，提高资金使用效率，已成为施工企业集团管理中需要重点推进的工作。

因此，只有建立一套适合市场经济发展的资金管理模式，做到优化资金结构、拓宽融资渠道、盘活沉淀资金，才能使施工企业集团在日趋激烈的市场竞争中立于不败之地。

［1］高玫.大中型国有企业集权式资金管理的必要性及实现途径［J］.财会通讯，2004，（12）.

［2］裴小梅．浅谈施工资金管理［J］.当代经济，2010，（3）.

责任编辑：陈晓雁 董跃进

Discussion on Fund Management of
Construction Enterprise Group

QIAO Li-rong
（Bureau of Water Resources of Putian,Putian,Fujian 351100）

Fund management is significant for construction enterprises group.Fund is considered one of the important links to connect the member units of second-class enterprises.In order to fulfill the overall strategy of the group,the construction enterprise should reinforce the fund management, analyze the existing problems,adopt measures and enhance the efficiency of fund using.

construction enterprise；fund management；existing problem；countermeasure

F275.1

A

2095－5537（2014）03－00020－03

2014-01-20

乔丽荣（1973—），女，汉族，山东省莱阳人，莆田市水利局会计师。研究方向：财管管理。