内部控制制度的重要性

孙丽艳

摘 要：当社会经济发展到一定程度的时候就出现了内部控制制度（以下简称内控制度），它存在于单位运作管控的很多步骤中，是一个非常繁琐的综合项目，同时还是当前单位十分重视的一个要素。笔者以该话题为切入点，具体的分析了内控制度的定义以及意义和它在单位中的具体使用状态等信息，进而论述了完善内控制度的措施，最后提出了完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系，具有一定的现实意义。

关键词：现代企业；内部控制制度；重要性

1 何为内控制度

所谓的内控制度是说单位为了获取本身的发展运作目的，确保单位的财产和会计信息的综合完整性，将分工负责当成是前提而展开一系列企业内部的经济活动所建立的一套完善的制度措施。该项制度可以使得单位的相关职能机构之间彼此牵制，能够明确各个机构的权责，进而确保了单位的各个组织和机构之间可以互相合作，互相监督。

2 为什么要设置内控制度

2.1 它是单位紧随时代发展步调，提升运作功效的必然需求

单位要想获取自身的运作管控目的的话，如果只是借助于单一的机构的协调和努力是远远不行的，必须要借助于单位从上到下的综合协作。内控制度本身就是以这样的背景为存在基础的，内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划，其存在于单位管控运作工作的很多个层面中，牵扯到单位运作的多个步骤，是一个非常繁琐的综合项目。单位经由内控工作，能够很好的把自身的机构联系到一起，确保它们齐心协作，进而提升活动效率，确保单位的运作目的的实现。

2.2 它能够切实的提升总体的竞争水平

由于当前市场经济发展速度非常快，优秀的信息科技在单位的发展中贡献的力量也就越来越显著。由于经济一体化的发展，单位风险也在增加，而应对这种问题最为有效的方法就是不断的发展和完善单位的内控制度，经由很多的制度和方法能够提升单位的运作管控功效，进而确保单位总的发展目的能够落实，确保单位在残酷的竞争中获取发展。

2.3 它是保证单位的相关规定和运作决定能够落实的必然前提

任何完整的单位内控制度都可以确保单位的各个机构之间有效协作，确保所有的运作活动正常开展，进而实现优秀的控制意义，可以带动单位的相关政策的落实。单位自身设置的相关规定是其落实国家法规的前提。单位经由内控体系，能够得知管控中面对的不利现象，进而得知处理问题的方法，最终带动相关的规定和决定得以顺利的落实。

2.4 它是确保会计信息真实可靠的前提

会计信息要精准真实是单位一直都在关注的事项，其是单位开展所有管控活动的基础，在单位中有着非常关键的意义。内控制度经由内部审计以及权责分离之类的措施可以对信息的采集以及记载等步骤实现综合化的监控，进而可以尽快的得知存在的问题，并且将问题处理好，确保信息可以精准合理的体现出单位的运作模式。

3 完善内部控制制度需规范的内容

3.1 对业务处理的分工与程序进行明确规定，保证权责清晰

单位如果想要获取长远的发展，就要积极的完善本身的内部组织体系，其在单位平时的管控工作中有着非常关键的意义，组织结构的中心就是权责明确，单位要对此点内容高度关注。通常来说，针对单位具体的一项业务，在处理的时候，或许不单单仅有一个机构参加，其要牵扯到两个以上的机构共同进行，只有这样才可以确保活动有序进行。所以就规定单位在划分机构权责的时候要清晰明了，以此来确保后续的活动可以顺畅的开展。而且，单位还要结合本身的情形，将内控体系健全，明确各个机构的权责。

3.2 明晰资产记录和保管的分工

为了保障企业资产的完整性与安全性，就要对企业钱、账、物的管理者进行相互的制约。例如出纳员不可兼管稽核、不可进行会计档案的保管工作。银行票据签發印鉴需要由两个人分别保管。向银行支取较大金额的现金时，必须有两人以上负责提款的全过程。仓库材料的明细账要有专人对其进行负责等。企业通过一系列的内部控制手段与方法，能够有效防范舞弊行为的发生，保障企业的正常运营。

3.3 对会计凭证与会计记录的正确性与完整性进行明确的规定

企业应该对各种原始凭证做出一系列的规定，其中包含有格式、编号、份数、传递程序、经办人签章、各联的用途、大小写数字的一致性等诸多方面，从而保障会计凭证与会计记录的正确性与完整性，为企业决策提供良好的基础。

3.4 对财产清查的盘点制度进行明确的规定

为了保障企业财产的完整性与安全性，物资保管员在对各项物资财产进行收付以后，还要利用永续盘存法对库存商品的账实进行核对。同时，还应健全与完善财产的全面清查与局部清查制度，保障账、卡、物相符，及时纠正可能出现的偏差。此外，现金出纳每日下班前应清点结算库存现金，发现差错应及时报告，财务主管人员要检查出纳员的工作，定期或者不定期对库存现金进行核查。

4 完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系

4.1 正确处理好成本控制与效益控制的关系

内部控制制度的成本体现于：增加某控制环节会导致人力、物力的消耗，导致控制成本上升，同时，倘若控制环节过于繁杂，会影响处理业务的速度，也会间接导致控制成本的上升。内部控制制度的效益体现于：表面上来看，某控制环节好像不能直接带来企业效益的上升，但从实际而言，内部控制制度能够促进企业总体经营效果，间接提升了企业的经营效益。

4.2 正确处理好职业道德与内部控制制度的关系

职业道德与内部控制制度二者在评价标准与评价要求上是不完全相同的。内部控制是一项规章制度，属于一种硬性的规定，而职业道德则是一种软性的约束，其完成的程度取决于个人的综合能力水平与素质，因此，想要加强内部控制制度的建设，不尽要依靠一种硬性的要求与规定，还要积极发挥出每个员工的主观能动性，使其能够不断提升自己的基础知识与职业技能，树立良好的职业道德，主动、积极地执行内部控制制度的相关内容，从而能够更好地为企业进行服务。

4.3 正确处理好传统方式的与新型方式的内部控制的关系

由于时代在不断的前进，科技也在发展，我们如今开始进入到全新的信息时代，电脑和网络科技开始被大量的应用到经管工作中。过去的内控方法，比如会计核算等已经开始使用电脑来处理，不过这并不是就代表着之前的内控方法没有意义了，优秀的电脑科技无法全部的取代过去的内控措施，针对单位来讲，最为关键的是要分析本身的具体情况，确保过去的措施和全新的措施之间能够有效的结合到一起，使它们更好的为单位的发展贡献力量。

5 结束语

通过上文综合的分析讲述我们能够得到如下的结论，内控制度在目前的单位管控运作工作中发挥着非常关键的功效和意义，其是当前单位管控工作的关键设备，针对单位设置综合化的自我约束体系来讲有着很关键的意义，同时还能够切实的提升经济效益。单位要切实的意识到内控制度本身的关键意义，进而通过合理的方法和步骤来不断的发展内控制度，只有这样才可以确保本单位能够积极的发展，才能够在激烈的竞争中占据不败之地。

参考文献

[1]王金徽.企业内部控制制度的重要性[J].会计之友，2006.