浅谈企业纳税筹划

高春飞

【摘 要】伴随着我国经济的不断发展，目前的市场中企业对于市场活力的作用是无需多言的，对于企业经营来说做好纳税工作对于企业利润也是有着相当大的影响。纳税策划本身作为一种经济发展的必然产物，如今也已经变为了企业工作中比较重要的工作内容。本文就目前我国企业的纳税策划工作中存在的问题展开讨论，并且也针对性的给出了相应建议与完善措施。

【关键词】企业；纳税策划；问题对策

从目前我国的各方面企业经营上看，我国企业的税收策划工作仍然处于较低水平，面对市场竞争日益严峻的今天，做好企业的税收策划工作也就对企业的利润有着非常重要的影响，而且除了利润以外的因素中，也有着一些市场的原因使得这个问题必须要引起足够的重视。首先就是国家加大了对于企业的税收方面工作的力度，使得企业的违法成本大大增加，相应的犯罪成本也就越来越高了；而且随着世界经济的不景气，我国企业所面临的原材料的上涨、人民币的汇率问题还有劳动力成本上升，这些外在的环境改变也都使得企业经营也是日趋困难。为了有效提高企业的自身收益，做好税收策划的相关工作也就具有重大意义。

一、目前我国企业的税收策划工作中存在的问题

1.对于税收策划理解与认识存在偏差

相对于其他的发达国家而言，我国的税收策划工作起步较晚，而且大多数的企业主本身在纳税的意识上也都较为薄弱。再加上不少企业本身的主要精力都放在销售与开拓市场上，对于纳税这一块的内容有所欠缺，还存在着有的企业主把税收策划与偷税，漏税相互混淆的情况。这些企业的管理者在观念上所形成的错误也就在很大的程度上使得税收策划的工作效果大打折扣。

2.缺乏专业人才

通过调查发现，目前很多企业中并没有很多必要的专业人才可以承担这方面的工作，企业的这方面工作也都大多是由企业的财务人员来进行承担，但是对于这块的业务他们也都并不具备相应的工作能力，也就很难有效地完成纳税策划工作。这些财务人员仅仅是有一些会计知识，本身并不专业，不能够认识到税收策划对于企业经营的重要性，这些因素都使得最终的税收策划效果大打折扣。

3.纳税策划的代理机构规模较小

伴随着市场上有着这些需求，所以进行税务策划的代理机构也是越来越多了，而且这些机构往往是比较小的，在综合的业务能力上还是有所欠缺的，相关的技能水平上、专业知识上还有道德水准都是有待提高的，特别是对于一些新的财务知识还有纳税的法律也都缺乏必要了解，这些限制因素也就使得大部分的这类企业都只是可以从事那些简单的税务咨询以及简单的分析业务，在具体的税收策划方面存在着不足之处，相比于国外的纳税机构而言，我国的这类机构还有很大的完善空间。

二、完善中小企业纳税策划的建议

1.正确的认识税收策划对于企业的作用

要想有效地开展税收策划的工作，首先就要具备正确的纳税服务意识以及正确的工作理念，税收策划工作是可以合理的来减低企业的经营成本。要达到这样的效果就必须对于税收定义以及策划的方法进行必要的深入研究，正确的认识税收策划以及偷税、漏税之间的区别。从科学而长远的眼光来开展这方面的工作，把税收策划以及帮助企业提高最终的企业竞争力有效地联合起来，提高税收策划工作的重要性，在个别的税负降低的前提下来整体降低企业税负负担。

2.加强对于税收策划人才的培养工作

专业的税收策划效果最终也是需要专业的人才来具体进行完成，由于这方面工作对于具体的工作人员的各方面素质要求也都较高，不仅仅是专业知识与业务能力，还要具备多方面的综合知识。企业要想加强对于这方面人才的培養，就需要针对性的来强化企业的财务从业人员对于税收知识的学习，以便可以更加全面系统的来掌握相关的知识，对税务筹划师开展上岗前的培训工作，提高纳税人员的综合业务能力和素质；此外，还要增强职业道德，加强行业自律。与此同时，企业也要抛开自己的固有的成见，对于市场上有实力的外包公司也要积极地进行使用，通过这些专业的税务代理公司来完成这方面工作，不仅仅是可以在很大的程度上来减少企业在培养专业人才上的时间花费以及各方面资源的投入，更为重要的是可以得到最为专业化的服务以及最优的税务策划方案，而且可以把相关的管理上的风险进行分摊到最低，实现了自身的利益最大化目标，毕竟最后节省下来的税费还是会变为企业的利润而留下来。

3.强化纳税的征管工作

税收是国家财政的重要来源，企业经营者也都需要可以与时俱进的来强化自身各方面的纳税意识，对于国家税法进行主动地了解，正确的认识企业的社会责任，用好相应的税收政策，为自身的税收策划工作进行合理的定位。中小企业需要正确的认识纳税策划工作的重要性，真正的把税收策划的工作落到实处，而且税务部门也要加大对于违法犯罪行为的打击力度，为企业的纳税策划工作营造一个较为良好的环境。

三、结语

综上所述，企业的税收策划工作所涉及到的方方面面工作都需要细致的做好，而且是企业自己来培养人才还是寻求外面的专业机构的帮助，这也都可以具体的根据企业自身的情况来进行选择，最为重要的是企业经营者要有这方面的意识，正确的看待这方面工作的作用，只有这样才有利于税收策划的效果可以达到最好，企业保留最大的利润，也只有这样才有利于企业的长期发展。

参考文献：

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