中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第二十六号）



中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第二十六号）

（2013年12月16日）

真实、公允的会计信息是市场在资源配置中起决定性作用的根本保障，也是政府完善宏观调控和加强市场监管的重要基础。为切实履行会计监督职能，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》，2012年财政部统一组织全国35个财政监察专员办事处和西藏自治区财政厅（以下简称专员办），对中央企业、上市公司、外资企业等共计106户企业和57家证券资格会计师事务所（含分所）开展了会计监督检查。一是围绕宏观调控重点和保障国家能源交通安全，对中国华电集团公司、神华集团有限公司、中国交通建设集团公司等大型中央企业开展了联合检查，切实加大对重点行业、重点领域的监管力度。二是围绕与群众生活密切相关的社会热点，对家乐福、沃尔玛等大型跨国零售企业开展了检查，并对零售行业的成本构成、利润水平进行了调研。三是为保障资本市场健康发展，对天津松江、皖能股份等部分上市公司进行了检查，重点关注上市公司会计核算、内部控制和信息披露的规范化。四是进一步强化对证券资格会计师事务所执业质量、内部治理、会计核算的全面监督，促使注册会计师行业更好地发挥鉴证服务作用。

检查表明，企业财务会计管理进一步增强，会计信息质量得到提升，其中：中央企业重视加强财务管理和会计核算，切实强化内部控制和风险防范，较好地执行了会计准则制度和相关财税政策；上市公司更加注重执行会计准则，落实内部控制规范，会计信息质量和信息披露进一步规范。证券资格会计师事务所正在加快特殊普通合伙转制，总分所一体化程度进一步提高，执业质量逐步提升，较好发挥了审计鉴证作用。

但检查也发现，部分企业在会计核算和财务管理、内部控制、财税政策执行等方面仍存在一些问题，需引起高度重视。一是部分中央企业财务管理和内部控制亟待进一步加强。部分企业重业绩考核、轻财务管理，基层单位会计基础工作相对薄弱；部分企业财务报表合并范围不完整，收入成本核算不准确；部分企业内部控制制度的合理性和有效性有待进一步提高；个别企业职工薪酬核算管理不规范。二是部分上市公司存在收入成本不实、滞缴漏缴税金等违规问题。天津松江股份有限公司未按规定申报缴纳土地增值税1.57亿元、营业税及其附加1.93亿元、企业所得税2.08亿元等各项税款共计5.6亿元。安徽皖能股份有限公司部分子公司粉煤灰收入等重要财务指标缺少会计凭证，无法核实确认。三是部分外资、民营企业存在会计核算不规范、人为操纵利润等问题。家乐福（中国）管理咨询服务公司向处于非持续经营状态下的关联方发放委托贷款9 200万元未计提减值准备。沃尔玛（中国）投资有限公司存在多计资产287万元、少计收入6 803万元等问题。贝发集团股份有限公司通过虚构关联交易、调节资产减值准备等方式粉饰报表指标，多计利润3 943万元。此外，检查发现少数证券资格会计师事务所内部管理、质量控制存在缺陷，暴露出审计程序执行不到位、审计证据不充分、专业判断不合理等问题，个别证券资格会计师事务所财务管理有待进一步加强，存在会计核算不规范、少缴个人所得税等问题。

针对检查发现的问题，财政部及相关专员办在集中审理、专家论证和充分听取被检查单位意见的基础上，依法依规依程序下达了处理决定，责令被检查单位认真整改，调整会计账务，补缴相关税款，并对有关企业和直接责任人予以罚款等行政处罚。财政部及相关专员办对存在执业质量问题的会计师事务所依法责令整改，对相关注册会计师予以警告的行政处罚。同时，财政部坚持寓服务于监督的理念，通过约谈、通报、下发管理建议书等多种形式督促被查单位改进管理，引起相关主管部门、地方政府以及被检查单位管理层的高度重视。相关企业和会计师事务所已按要求进行了整改，并进一步完善相关制度、健全内部控制、全面提升管理水平。

作为全国会计工作和注册会计师行业的主管部门，财政部将认真贯彻落实党的十八届三中全会精神，切实履行政府的市场监管职能，进一步加强和改进会计监督检查，有效维护会计审计市场秩序，促进提升会计师事务所执业质量和企事业单位会计信息质量，为加快完善现代市场体系、宏观调控体系、开放型经济体系，推动经济更有效率、更加公平、更可持续发展提供坚强保障。

2012年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查处理处罚及整改落实情况

财政部联合检查处理处罚及整改落实情况

中国华电集团公司

根据《中华人民共和国会计法》，2012年财政部组织驻江西、湖南、辽宁、江苏、福建、湖北、新疆、贵州等专员办组成联合检查组，对中国华电集团公司（以下简称中国华电）及所属19户（分）子公司开展了会计监督检查，检查内容涵盖中国华电会计信息质量以及财务管理、内部控制、财税政策执行等情况，对部分重要事项进行了延伸和追溯。

检查表明，中国华电账簿设置规范完整，较好地执行了《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制规范》等国家法律法规和财税政策；通过强化财务管理、资金管理、投资管理等手段，积极开展内部控制和风险管理体系建设并初见成效；利用全面预算管理和业绩考核等手段强化财务管控，开展财会基础工作评价，促进会计基础工作水平不断提升。

但检查也发现，中国华电在会计核算、财务管理、内部控制、财税政策执行等方面仍存在一些薄弱环节。

一是会计核算和财务管理方面。部分单位资产属性划分不当，如中国华电工程（集团）有限公司在无充分依据的情况下，将应确认为“可供出售金融资产”的股票投资3.9亿元确认为“交易性金融资产”。部分单位对投资收益确认计量不规范，如华电煤业集团有限公司将应在2010年确认的股权转让收益1.5亿元推迟至2011年确认。部分单位合并财务报表编制不规范，如华电湖北发电有限公司合并财务报表内部抵销不充分，多计其他业务收入和主营业务成本1.04亿元。此外，部分单位会计基础工作薄弱，存在会计凭证不完整、会计科目使用不规范、往来款项存在差异等问题。

二是内部控制和内部管理方面。部分单位燃料管理执行不到位，存在成本核算不准确、库存燃煤未进行分类管理等问题，如湖南华电长沙发电有限公司己入库煤炭未及时暂估入账，少计存货2 981万元。部分单位基建项目管理不规范，存在未及时办理竣工决算、工程物资错列到“在建工程”科目等问题，如华电新疆发电有限公司将扩建工程项目概算范围内的未实施部分计入决算后基本建设工程，导致虚增在建工程1 175万元。部分电力企业主辅分离不彻底，个别电厂职工持股至今未清理退出。

三是财税政策执行方面。部分单位对收到的财政资金管理核算不规范，如华电内蒙古能源有限公司包头发电分公司将收到的财政补助资金推迟确认收入，多计2011年营业外收入1 014万元。部分单位存在漏缴、滞缴企业所得税、营业税、房产税等问题，如内蒙古蒙泰不连沟煤业有限责任公司将2011年工资结余2 133万元调至“其他应付款”科目，在企业所得税汇算清缴时未作纳税调整。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定。中国华电及所属单位已按照要求进行整改，全面落实处理决定。

神华集团有限责任公司

根据《中华人民共和国会计法》，2012年财政部组织驻甘肃、山西、内蒙古、宁夏、宁波、新疆等专员办组成联合检查组，对神华集团有限责任公司（以下简称神华集团）及所属45户（分）子公司开展了会计监督检查，检查内容涵盖神华集团会计信息质量以及财务管理、内部控制、财税政策执行等情况，并对重要事项进行了延伸和追溯。

检查表明，神华集团注重完善公司治理结构和加强内部控制，积极探索一体化运营的管理模式，实现了财务资源集团化运作与集成化管理；以会计核算为基础、资金集中为核心、全面预算为手段，强化重大财务事项管控，防范财务风险；较好地执行了《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等财税政策法规，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果。

但检查也发现，神华集团在会计核算和财务管理、内部控制、财税政策执行等方面仍存在一些薄弱环节。

一是会计核算和财务管理方面。部分单位工程核算不规范，存在结转固定资产不及时、已完工工程结余款未纳入损益等问题，如神华宁夏煤业集团部分已交付使用的固定资产仍在“在建工程”科目核算，未结转固定资产3.6亿元。部分单位收到政府补助资金未按规定核算，如新疆昌吉市屯宝矿业有限责任公司收到政府补助款633万元未按受益期限计入当期收入。部分单位跨期核算成本费用，个别单位虚列成本，如国华浙能发电有限公司2011年期末虚列应付滞期费5 848万元，多计当期营业成本5 518万元。部分单位还存在合并财务报表编制不规范、附注披露与账表不符等问题。

二是内部控制和内部管理方面。神华集团对补充养老保险管理不规范，部分单位将提取的补充养老保险单独开设银行专户自行管理。部分单位内部控制存在缺陷，中国神华煤制油化工有限公司所属咸阳化工有限公司对已结转的在建工程重复估价入账，造成多计固定资产3 128万元。截至检查日，神华集团未按照要求设立总会计师岗位。

三是财税政策执行方面。部分单位少缴企业所得税、营业税，少代扣代缴个人所得税，如神华准格尔能源有限责任公司2011年发放补贴和实物福利4 145万元，未代扣代缴个人所得税。部分单位存在少计提和超规定范围使用煤炭生产安全费、煤矿维简费等，如中国神华煤制油化工有限公司所属神木化学工业有限公司在安全生产费中列支员工奖励732万元。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定。神华集团及所属单位已按照要求进行整改，全面落实处理决定。

中国交通建设集团有限公司

根据《中华人民共和国会计法》，2012年财政部组织驻广西、天津、上海、山东、湖北、广东、陕西等专员办组成联合检查组，对中国交通建设集团有限公司（以下简称中交集团）及所属12户子公司开展了会计监督检查，检查内容涵盖中交集团会计信息质量以及财务管理、内部控制、财税政策执行等情况，对重要事项进行了延伸和追溯。

检查表明，中交集团较好地执行了《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等法律法规和财税政策，会计信息基本真实反映了企业财务状况和经营成果；建立了较完善的会计核算、财务管理、预算管理等制度体系，构建了常态化的内部控制机制；搭建了财务信息化平台，形成了集团资金结算网络体系，资金集中管控能力较强；通过建立健全风险预警机制等方式，健全风险管理体系，内控制度较完善，连续7年获评经营业绩考核A级企业。

但检查也发现，中交集团在会计核算和财务管理、内部控制、财税政策执行等方面仍存在一些薄弱环节。

一是会计核算和财务管理方面。部分工程项目收入成本核算不够规范，未及时核算已发生施工成本，如中交广州航道局有限公司2011年列支个别工程项目的以前年度施工成本，多计成本1.7亿元，多计收入1.9亿元。部分单位会计报表编制不够规范，合并范围不够完整，合并抵销不够充分，如中交第二公路工程局有限公司未将实际控制的中交公路养护工程技术有限公司纳入财务报表合并范围，对关联方交易抵销不充分导致分别多计收入、成本费用1 434万元。此外，部分单位信息披露不够规范，存在未充分披露关联方交易、会计政策变更事项等问题。

二是内部控制方面。个别项目预算编制不够规范，在业主没有确认工程变更额的情况下调整预计总成本，如中交第三公路工程局有限公司第五工程分公司按照合同量签单法确认兰卡机场项目完工百分比，2011年少计成本687万元，少计收入723万元。中交第一航务工程局有限公司所属大连一航港湾建设有限公司未将已完工土石方取渣工程按照工程项目进行管理核算。

三是财税政策执行方面。部分单位税收政策执行不够规范，如中交第一公路工程局有限公司2011年少计缴印花税259万元。部分单位未严格按照规定计提使用安全生产费用，如中交第四航务工程局有限公司一公司2011年度一次性列支安全生产费620万元，安排给分包商包干使用。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定。中交集团及所属单位已按照要求进行整改，全面落实处理决定。

家乐福(中国)管理咨询服务有限公司及有关成员企业

根据《中华人民共和国会计法》，2012年财政部组织驻上海、北京、安徽、辽宁、四川、云南等专员办组成联合检查组，对家乐福（中国）管理咨询服务有限公司（以下简称家乐福）及部分成员企业开展了会计监督检查。

检查表明，家乐福及部分成员企业较好地遵守了《中华人民共和国会计法》等法规制度，注重加强内部控制和统一规范，及时修订和完善会计核算、财务管理等制度。

但检查也发现，家乐福及部分成员企业存在以下问题：一是未按照要求计提资产减值准备。家乐福向处于非持续经营状态下的关联方西安乐福商业有限公司发放委托贷款9 200万元，期末未计提减值准备；昆明家乐福超市有限公司向处于非持续经营状态下的关联方佛山乐福商业有限公司发放委托贷款4 000万元，期末未计提减值准备。二是商品销售的核算模式不够完善，部分收入、成本核算不实。如北京家乐福商业有限公司新增固定资产多计提折旧184万元；合肥悦家商业有限公司少计汇兑损失135万元。此外，还存在少缴各项税款723万元、部分关联方交易未披露、会计基础工作有待加强等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻上海、北京、安徽、辽宁、四川、云南等专员办依法下达了处理决定。家乐福及有关成员企业已按照要求进行整改，全面落实处理决定。

普华永道中天会计师事务所

根据《中华人民共和国注册会计师法》，2011年财政部组织驻上海、北京、广东、江苏、青岛、陕西、深圳、天津、重庆、湖北、安徽等专员办组成联合检查组，对普华永道中天会计师事务所（以下简称普华永道中天）及8家分所的执业质量、会计核算、内部管理情况进行了检查。

检查表明，普华永道中天组织机构设置较完整，总分所一体化程度较高，信息技术和信息化水平较先进，质量控制制度的设计和执行未发现系统性重大缺陷。

但检查也发现，普华永道中天在执业质量、财务管理等方面仍存在一些问题。一是执业质量方面。个别项目审计程序不足，或虽然执行了相关审计程序，但未取得充分、必要的审计证据；个别注册会计师在审计时，职业谨慎和专业判断的运用有待提高；部分报表列示和信息披露问题未予以充分关注；部分审计底稿编制和归档存在瑕疵。二是财务管理方面。部分分所推迟或提前确认收入，在“应付职工薪酬”科目外核算“五险一金”和职工福利，列支的部分费用所附原始凭证不合规等。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定。普华永道中天及其分所已按照要求进行整改，全面落实处理决定。

毕马威华振会计师事务所

根据《中华人民共和国注册会计师法》，2012年财政部组织驻北京、上海、广东、深圳等专员办组成联合检查组，对毕马威华振会计师事务所（以下简称毕马威华振）及3家分所的执业质量、会计核算、内部管理情况进行了检查。

检查表明，毕马威华振组织机构设置较完整，总分所一体化程度较高，信息技术和信息化水平较先进，质量控制制度的设计和执行未发现系统性重大缺陷。

但检查也发现，毕马威华振在执业质量、财务管理等方面仍存在一些问题。一是执业质量方面。个别事项审计程序不到位，未获取充分适当的审计证据；个别注册会计师未保持应有的职业怀疑态度，导致对相关审计事项做出的职业判断不够谨慎；未充分关注部分报表列示和信息披露问题；部分审计底稿编制和归档存在瑕疵。二是财务管理方面。北京总所及相关分所财务系统涉及的员工报销部分为英文记录，个别预计负债和会计政策变更事项未披露，个别分所记账凭证未装订成册等问题。

针对检查发现的问题，财政部依法下达了处理决定。毕马威华振及其分所已按照要求进行整改，全面落实处理决定。

各专员办就地检查处理处罚及整改落实情况

财政部驻北京市财政监察专员办事处

1.财政部驻北京市财政监察专员办事处对中国北车股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产3 034万元、多计负债1 738万元、少计收入2 044万元、少计利润4 772万元等会计违规问题。其中：该公司下属长春轨道客车股份有限公司结转预收账款产生的汇兑损益不恰当，导致2011年预收账款和财务费用分别多计3 073万元；该公司下属北京二七轨道交通装备有限责任公司未恰当核算机车销售收入，导致2011年少计收入1 705万元、少结转成本2 276万元。

针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国北车股份有限公司及下属部分子公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻北京市财政监察专员办事处对京东方科技集团股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产2 141万元、多计成本费用2 028万元等会计违规问题。其中：该公司下属京东方显示技术有限公司将试运营期间的在产品结转营业成本，少计存货2 788万元；该公司下属京东方光电技术有限公司跌价准备计提不准确多计提存货跌价准备779万元，计提材料损失时未考虑固定资产减值影响多计提存货跌价准备2 173万元。

针对检查发现的问题，财政部驻北京市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。京东方科技集团股份有限公司及其下属部分子公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻天津市财政监察专员办事处

1.财政部驻天津市财政监察专员办事处对天津松江股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产1.2亿元、少计负债1.2亿元等会计违规问题，少缴各项税款5.6亿元。其中：该公司及下属子公司截至2011年末，未按规定申报缴纳营业税及其附加1.9亿元、土地增值税1.5亿元、企业所得税2.08亿元；该公司下属松江团泊投资公司2011年少计代建的静海团泊体育场项目工程成本1.2亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。天津松江股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补交税金4亿元，并已制定另外1.6亿元未缴税金的清缴计划。

2.财政部驻天津市财政监察专员办事处对利安达会计师事务所审计天津松江股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所在审计中存在部分事项职业判断错误、未获取充分适当的审计证据等问题，未对已识别出的违反税收法规行为对财务报表可能产生的影响进行评价，也未考虑是否有责任向相关机构进行报告。

针对检查发现的问题，财政部驻天津市财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。利安达会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻河北省财政监察专员办事处

1.财政部驻河北省财政监察专员办事处对河北省电力公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产4 515万元、多计成本费用5 982万元、少计利润5 641万元等会计违规问题。其中：该公司及所属分公司将应列无形资产的软件及电子系统列入成本，导致多计研发费用4 519万元。

针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。河北省电力公司已按照要求进行整改。

2.财政部驻河北省财政监察专员办事处对立信会计师事务所审计河北省电力公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所在审计中对收入、成本核算等个别事项未获取充分、适当的审计证据。

针对检查发现的问题，财政部驻河北省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻大连市财政监察专员办事处

1.财政部驻大连市财政监察专员办事处对大连智云自动化装备股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计成本费用90万元等会计违规问题。其中：该公司资产管理不规范，少计提资产减值损失57万元。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。大连智云自动化装备股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻大连市财政监察专员办事处对福佳集团有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司及下属单位存在多计所有者权益1.1亿元、多计费用1 087万元等会计违规问题。其中：该公司所有者权益核算不规范，多计资本公积1.1亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。福佳集团有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

3.财政部驻大连市财政监察专员办事处对辽宁省电力有限公司大连供电公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计收入509万元、少计成本费用651万元、多计利润201万元等会计违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻大连市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。辽宁省电力有限公司大连供电公司已按照要求进行整改。

财政部驻吉林省财政监察专员办事处

1.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林省煤业集团有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产8 839万元、少计收入1 204万元、多计成本费用1 918万元、少计利润3 122万元等会计违规问题。其中：该公司2011年收到的财政补助资金1 242万元未计营业外收入；该公司将收到中央及地方煤矿安全改造项目投资补助资金3 028万元直接计入营业外收入，未计入递延收益；该公司2011年出资8 000万元购入办公用房并投入使用，未纳入固定资产核算。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林省煤业集团有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对大唐吉林发电有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产803万元、多计收入500万元、多计利润487万元等会计违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。大唐吉林发电有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

3.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对吉林省电力有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计收入3 075万元、多计成本费用3 041万元等会计违规问题。其中：该公司内部单位自用电售电收入和成本未作抵销处理，分别多计收入和成本3 015万元。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。吉林省电力有限公司已按照要求进行整改。

4.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对大华会计师事务所吉林分所审计吉林省煤业集团有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所存在未提请被审计单位对合并报表抵销不充分事项进行调整、个别项目质量控制程序执行不到位等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。大华会计师事务所吉林分所已按照要求进行整改。

5.财政部驻吉林省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所及其吉林分所审计吉林省电力有限公司及所属单位的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所在审计中存在对部分会计核算不准确事项未予以充分关注、未进行必要的审计说明等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻吉林省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所及其吉林分所已按照要求进行整改。

财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处

1.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对黑龙江省电力有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司及下属单位存在多计收入5 441万元、多计成本费用5 693万元等会计违规问题。其中：该公司多年来对所属哈尔滨市电力安装工程总承包公司等10家经济性质为全民所有制或国有企业未进行产权或资产界定，未纳入公司财务报表；该公司内部单位自用电售电收入和成本未作抵销处理，分别多计收入和成本4 507万元。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。黑龙江省电力有限公司已按照要求进行整改。

2.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对龙煤矿业控股集团有限责任公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司及下属单位存在多计负债31.7亿元、多计利润3.8亿元等会计违规问题。其中：该公司所属黑龙江龙煤矿业集团股份有限公司将代理销售其他企业煤炭确认为主营业务收入和成本，造成2009～2011年多计营业收入67.6亿元，多计营业成本68.2亿元；该公司2008～2011年无依据列支年金费用5.5亿元；该公司所属鹤岗市宏基房地产开发有限责任公司自2002年成立至今，除银行账外，一直未单独建立财务账；该公司所属部分企业挪用职工住房公积金13.4亿元用于生产经营。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，对该公司所属鹤岗市宏基房地产开发有限责任公司及相关责任人予以罚款的行政处罚。龙煤矿业控股集团有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款，并缴纳罚款。

3.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对大唐黑龙江发电有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计成本费用3 481万元、多计利润1 498万元等会计违规问题。其中：该公司所属哈尔滨第一热电厂将2010年将应计入基建成本的试运行期间电力收入和成本冲减2011年收入和成本费用，导致2011年少计收入2 679万元、少计成本3 371万元。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。大唐黑龙江发电有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

4.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对北京兴华会计师事务所黑龙江分所的执业质量进行了检查。

检查发现，该所部分审计项目存在实施审计程序不到位，收集审计证据不充分，对已发现的会计错报未予调整等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。北京兴华会计师事务所黑龙江分所已按照要求进行整改。

5.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对国富浩华会计师事务所黑龙江分所的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所部分审计项目存在未保持应有的执业谨慎，收集审计证据不充分，审计工作底稿不规范等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。国富浩华会计师事务所黑龙江分所已按照要求进行整改。

6.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对北京兴华会计师事务所审计大唐黑龙江发电有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所部分审计事项存在实施审计程序不到位，未保持应有的职业怀疑态度，对已发现的重要问题未予调整或披露等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。北京兴华会计师事务所已按照要求进行整改。

7.财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处对立信会计师事务所审计黑龙江省电力有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所在审计中存在对个别会计核算事项的认定未获取充分、适当的审计证据等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻黑龙江省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻江苏省财政监察专员办事处

1.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏省交通科学研究院股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计成本费用542万元等会计违规问题，少缴各项税款446万元。其中：该公司2011年及以前年度多计提职工薪酬490万元；下属子公司江苏燕宁公路工程技术有限公司预提项目绩效奖未发放金额未做纳税调整，少缴纳企业所得税433万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏省交通科学研究院股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏弘业股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计所有者权益1 663万元、多计收入6 190万元、多计成本6 153万元等会计违规问题。其中：2011年度多确认长期股权投资、少冲减资本公积1 663万元；2011年度按代理业务总金额确认营业务收入、成本，多计收入6 190万元、多计成本6 153万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏弘业股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

3.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对江苏省送变电公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计收入128万元、多计成本费用488万元等会计违规问题，少缴各项税款158万元。其中：该公司将收到的个人所得税手续费返还68万元挂往来科目，未作收入处理；超过工资总额在费用中多列支离岗退养人员生活费452万元。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。江苏省送变电公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

4.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对天衡会计师事务所的执业质量进行了检查。

检查发现，该所部分在建工程项目审计底稿中没有记录工程进度，也未记载是否对在建工程项目根据进度情况进行实地盘点核实等，存在审计证据不够充分、审计程序不够到位等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天衡会计师事务所已按照要求进行整改。

5.财政部驻江苏省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所江苏分所进行了检查。

检查发现，该所部分审计项目存在审计程序未执行到位、审计证据不够充分适当、复核把关不严等问题，以及会计核算不规范、少缴个人所得税等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻江苏省财政监察专员办事处依法下达了处理决定和整改通知书。中瑞岳华会计师事务所江苏分所已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

财政部驻浙江省财政监察专员办事处

财政部驻浙江省财政监察专员办事处对浙江华智控股股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计收入398万元、多计利润386万元等会计违规问题，少缴各项税款325万元。其中：该公司在货物风险报酬尚未转移的情况下提前确认收入398万元；未按照权责发生制确认职工年末工资及年终奖，导致多计利润386万元；少披露自关联公司采购交易1 525万元。

针对检查发现的问题，财政部驻浙江省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。浙江华智控股股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻宁波市财政监察专员办事处

财政部驻宁波市财政监察专员办事处对贝发集团股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业存在多计资产4 579万元、多计收入2 464万元、少计成本费用1 192万元、多计利润3 943万元等会计违规问题，少缴各项税款467万元。其中：该公司少计2011年资产减值准备4 047万元；多申报2011年研发费加计扣除额1 809万元；将应当计入递延收益的政府补助计入当期损益383万元。

针对检查发现问题，财政部驻宁波市财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对该公司及相关责任人予以罚款的行政处罚。贝发集团股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款，并缴纳罚款。

财政部驻安徽省财政监察专员办事处

1.财政部驻安徽省财政监察专员办事处对安徽科大讯飞信息科技股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业存在多计资产464万元、多计收入722万元、多记成本费用多计417万元、多计利润305万元等会计违规问题，少缴各项税款45万元。其中：该公司将客户2012年收货或者验收的产品提前确认为2011年销售收入，多计2011年主营业务收入722万元。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。安徽科大讯飞信息科技股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻安徽省财政监察专员办事处对安徽省皖能股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业存在少计所有者权益3 370万元、多计收入970万元、少计成本费用847万元、多计利润1 621万元等问题，少缴各项税款7.6万元。其中：该公司部分子公司粉煤灰收入、新机组试运行期间耗煤量相关重要会计信息缺少凭证，无法追溯核实。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。安徽省皖能股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

3.财政部驻安徽省财政监察专员办事处对华普天健会计师事务所进行了检查。

检查发现，该所个别审计项目未保持应有的执业谨慎态度，存在审计程序不到位，未能获取充分、适当的审计证据等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻安徽省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。华普天健会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻福建省财政监察专员办事处

1.财政部驻福建省财政监察专员办事处对福建水泥股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产1 336万元、少计负债214万元、多计收入636万元等会计违规问题，少缴纳各项税款13.4万元。其中：该公司2011年利息收入600万元未计入其他业务收入科目核算，未按规定计提安全生产费82万元。

针对检查发现的问题，财政部驻福建省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。福建水泥股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻福建省财政监察专员办事处对龙源平潭风力发电有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产334万元、多计利润246万元等会计违规问题，少缴各项税款33万元。其中：该公司2011年度应提取未提取坏账准备221万元。

针对检查发现的问题，财政部驻福建省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。龙源平潭风力发电有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻厦门市财政监察专员办事处

财政部驻厦门市财政监察专员办事处对厦门华夏国际电力发展有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该企业及下属单位存在多计负债237万元、少计收入304万元、少计利润64万元等会计违规问题，少缴各项税款136万元。

针对检查发现问题，财政部驻厦门市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。厦门华夏国际电力发展有限公司已按要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻山东省财政监察专员办事处

1.财政部驻山东省财政监察专员办事处对南山集团有限公司所属龙口市南山西海岸人工岛建设发展有限公司和龙口市南山担保有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，两公司存在多计资产1 587万元、多计负债1 447万元等会计违规问题，少缴各项税款281万元。其中：龙口市南山西海岸人工岛建设发展有限公司多计资产1 587万元；龙口市南山担保有限公司预收担保费收入在预收款项核算，未及时确认收入188万元。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理处罚决定，并给予罚款的行政处罚。南山集团有限公司所属单位已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款，并缴纳罚款。

2.财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东泰山石油股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产1 108万元等会计违规问题，少缴各项税款69万元。其中：该公司实际执行折旧年限与披露折旧年限不一致，导致少计提折旧827万元。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山东泰山石油股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

3.财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东丰汇集团有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产1 047万元、多计负债8 159万元等会计违规问题。其中：该公司所属丰汇物流公司推迟确认收入6 361万元、少计收入2 575万元；合并财务报表未抵销内部交易，多计收入7 852万元、多计成本费用7 852万元。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并给予罚款的行政处罚。山东丰汇集团有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款，并缴纳罚款。

4．财政部驻山东省财政监察专员办事处对山东正源和信会计师事务所进行了检查。

检查发现，该所存在部分审计项目审计程序执行不到位、会计核算不规范等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻山东省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。山东正源和信会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻青岛市财政监察专员办事处

1.财政部驻青岛市财政监察专员办事处对软控股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产256万元、多计利润256万元等会计违规问题，少缴各项税款26万元。其中：该公司2011年支付技术培训费256万元未结转主营业务成本；该公司2011年在营业外支出科目列支非公益性捐赠158万元。

针对检查发现的问题，财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。软控股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2、财政部驻青岛市财政监察专员办事处对山东电力集团公司青岛供电公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计负债2 315万元、多计所有者权益1 979万元、多计利润1 979万元等会计违规问题，少缴各项税款256万元。其中：该公司2010年提前确认2011年电力设计费，造成2011年少计费用2 692万元。

针对检查发现的问题，财政部驻青岛市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。山东电力集团公司青岛供电公司已按照要求进行整改。

财政部驻河南省财政监察专员办事处

1.财政部驻河南省财政监察专员办事处对河南省电力公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产3 581万元、少计成本费用457万元等会计违规问题。其中：该公司所属洛阳供电公司将股权投资长期在“其他应收款”科目挂账，少计长期股权投资3 581万元；部分下属单位已完工项目未及时转入固定资产，少提折旧1 294万元。

针对检查发现的问题，财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。河南省电力公司已按照要求进行整改。

2．财政部驻河南省财政监察专员办事处对焦作煤业（集团）有限责任公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计负债1 143万元、多计收入6.7亿元、多计利润1 074万元等会计违规问题，少缴各项税款149万元。其中：该公司将关联方之间的购销业务，通过与非关联第三方的交易，等额虚增收入、成本6.6亿元；该公司将2010年职工保险统筹结余冲减2011年度成本费用，少计2011年成本费用2 068万元。

针对检查发现的问题，财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。焦作煤业（集团）有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

3．财政部驻河南省财政监察专员办事处对郑州鸿基置业有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计负债192万元、多计利润174万元等会计违规问题，少缴各项税款240万元。其中：该公司2011年度共借入款项2 000万元，未预提当期应承担的财务费用192万元；该公司2011年预收公租房回购款应缴未缴营业税及其他税费240万元。

针对检查发现的问题，财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。郑州鸿基置业有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

4.财政部驻河南省财政监察专员办事处对郑州宇通客车股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计收入649万元、少计利润613万元等会计违规问题，少缴各项税款154万元。其中：该公司挂账时间超过三年的预收账款649万元未转收入，也未计缴企业所得税。

针对检查发现的问题，财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。郑州宇通客车股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

5．财政部驻河南省财政监察专员办事处对天健正信会计师事务所河南分所审计郑州宇通客车股份有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所在审计中函证程序执行不到位且替代程序不够充分、控制测试程序中抽样数量较少等问题，并存在科目使用不规范等会计基础工作问题。

针对检查发现的问题，财政部驻河南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。天健正信会计师事务所河南分所已按照要求进行整改。

财政部驻湖北省财政监察专员办事处

1.财政部驻湖北省财政监察专员办事处对武汉光迅科技股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产6 841万元、多计成本费用671万元、少计利润194万元等会计违规问题，少缴各项税款36万元。

针对检查发现的问题，财政部驻湖北省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。武汉光迅科技股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻湖北省财政监察专员办事处对利安达会计师事务所湖北分所进行了检查。

检查发现，该所存在内部治理不够健全、内部管理制度设计存在缺陷、部分项目审计程序执行不到位等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻湖北省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。利安达会计师事务所湖北分所已按照要求进行整改。

财政部驻湖南省财政监察专员办事处

财政部驻湖南省财政监察专员办事处对中国移动通信集团湖南有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计成本费用1 278万元等会计违规问题，少缴各项税款366万元。

针对检查发现的问题，财政部驻湖南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国移动通信集团湖南有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻广东省财政监察专员办事处

1.财政部驻广东省财政监察专员办事处对广东省通信产业服务有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计负债960万元、少计收入5 646万元、少计成本费用6 068万元等会计违规问题，少缴各项税款69万元。其中：该公司资产拍卖处置未及时确认，造成多计资产861万元；采购显示器并预付货款未及时确认，少计存货1 730万元；未按工程进度确认收入，少计收入1 332万元、少计成本1 213万元。

针对检查发现的问题，财政部驻广东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对该公司下属广东电信工程有限公司予以罚款的行政处罚。广东省通信产业服务有限公司及下属单位已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款，并缴纳罚款。

2.财政部驻广东省财政监察专员办事处对广州银联网络支付有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产865万元、多计成本费用1 628万元、少计利润1 448万元等会计违规问题，少缴各项税款70万元。其中：该公司委托第三方开发软件支出未按规定资本化，多计2011年成本469万元；POS机终端改造业务未按配比原则核算，多计2011年成本394万元。

针对检查发现的问题，财政部驻广东省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。广州银联网络支付有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻深圳市财政监察专员办事处

1.财政部驻深圳市财政监察专员办事处对中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计负债900万元、多计利润900万元等会计违规问题，未及时缴纳税款1 506万元。

针对检查发现的问题，财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。中国国际海运集装箱（集团）股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻深圳市财政监察专员办事处对沃尔玛（中国）投资有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产287万元、少计收入6 803万元、少计费用6 803万元等会计违规问题。

针对检查发现的问题，财政部驻深圳市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。沃尔玛（中国）投资有限公司已按照要求进行整改。

财政部驻海南省财政监察专员办事处

1.财政部驻海南省财政监察专员办事处对海南电网公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产5 648万元、多计负债1.7亿元、少计收入1 977万元、多计利润1 119万元等会计违规问题，少缴各项税款580万元。其中：该公司工程已完工交付使用，但未按规定及时结转固定资产，少计固定资产1.9亿元。

针对检查发现的问题，财政部驻海南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定，并对该公司下属昌江供电局予以罚款的行政处罚。海南电网公司已按照要求进行整改。

2.财政部驻海南省财政监察专员办事处对立信会计师事务所审计海南电网公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所在审计中存在对个别会计核算事项的认定获取的审计证据不够充分等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻海南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻重庆市财政监察专员办事处

财政部驻重庆市财政监察专员办事处对重庆市电力公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产4 470万元、多计负债1 798万元、少计所有者权益6 268万元、多计收入1 138万元等会计违规问题，少缴各项税款65万元。其中：该公司临时接电费收入结转不及时，少计临时接电费收入1 163万元，少计流转环节税费65万元；将符合资本化条件的软件开发支出一次性费用化，多计成本1 166万元。

针对检查发现的问题，财政部驻重庆市财政监察专员办事处依法下达了处理决定。重庆市电力公司已按照要求进行整改。

财政部四川省财政监察专员办事处

1.财政部四川省财政监察专员办事处对四川帝王洁具股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司及下属单位存在多计资产116万元、多计利润125万元等会计违规问题，少计缴房产税12万元。其中：该公司未将职工“五险一金”及福利费52万元通过“应付职工薪酬”科目核算。

针对检查发现的问题，财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。四川帝王洁具股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻四川省财政监察专员办事处对四川电力公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计收入2 785万元、多计费用3 005万元、少计利润5 790万元等会计违规问题。其中：四川省电力公司本部多计2011年营业税金及附加911万元。

针对检查发现的问题，财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。四川电力公司已按照要求进行整改。

3.财政部驻四川省财政监察专员办事处中瑞岳华会计师事务所审计四川电力公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，该所在审计中存在部分审计程序不到位，审计范围确定不够合理等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所已按照要求进行整改。

4.财政部四川省财政监察专员办事处对立信会计师事务所四川分所进行了检查。

检查发现，该所存在个别项目审计程序执行不到位、会计核算不规范等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻四川省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。立信会计师事务所已按照要求进行整改。

财政部驻贵州省财政监察专员办事处

1.财政部驻贵州省财政监察专员办事处对兖矿贵州能化有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计收入317万元、少计成本1 027万元、多计利润710万元等会计违规问题。其中：该公司少计固定资产折旧、无形资产摊销和其他成本费用1 312万元。

针对检查发现的问题，财政部驻贵州省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。兖矿贵州能化有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻贵州省财政监察专员办事处对中瑞岳华会计师事务所山东分所审计兖矿贵州能化有限公司的执业质量进行了延伸检查。

检查发现，中瑞岳华会计师事务所山东分所在审计时，存在部分审计程序执行不到位、审计证据不够充分适当等问题。

针对检查发现的问题，财政部驻贵州省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。中瑞岳华会计师事务所山东分所已按照要求进行整改。

财政部驻云南省财政监察专员办事处

1.财政部驻云南省财政监察专员办事处对云南云天化股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产5 768万元、少计负债6 621万元、少计收入1 192万元、多计利润899万元等会计违规问题，少缴各项税款165万元。其中：该公司已发出商品未及时确认收入，少计营业收入1 061万元。

针对检查发现的问题，财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。云南云天化股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

2.财政部驻云南省财政监察专员办事处对云南文山电力股份有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产331万元、少计负债685万元、少计成本费用368万元、多计利润355万元等会计违规问题，少缴各项税款4万元。其中：该公司部分在建工程已达到预定可使用状态但未及时结转，少计固定资产1 716万元。

针对检查发现的问题，财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。云南文山电力股份有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

3.财政部驻云南省财政监察专员办事处对云南富通企业管理有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产80万元、少计收入30万元等会计违规问题，少缴各项税款7万元。其中：该公司发放的工资、奖金、津贴中有388万元未通过“应付职工薪酬”科目核算。

针对检查发现的问题，财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下发了处理决定。云南富通企业管理有限公司已按照要求进行整改，调整会计账务，并补缴相关税款。

4.财政部驻云南省财政监察专员办事处对昆明市国有资产管理营运有限责任公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产3 444万元、少计成本费用3 464万元、多计利润3 464万元等会计违规问题。其中：该公司坏账准备计提有误，少计提坏账准备2 578万元。

针对检查发现的问题，财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。昆明市国有资产管理营运有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

5.财政部驻云南省财政监察专员办事处对大信会计师事务所云南分所进行了检查。

检查发现，该所部分审计项目存在未执行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、审计工作底稿审核不严等问题。

针对检查发现问题，财政部驻云南省财政监察专员办事处依法下达了整改通知书。大信会计师事务所云南分所已按照要求进行整改。

财政部驻青海省财政监察专员办事处

财政部驻青海省财政监察专员办事处对黄河上游水电开发有限责任公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在多计资产4 367万元、少计收入4 786万元、少计成本费用881万元、少计利润3 905万元等会计违规问题，少缴各项税费541万元。其中：该公司少确认电价收入4 786万元，以现金形式发放职工疗养费用等合计305万元。

针对检查发现的问题，财政部驻青海省财政监察专员办事处依法下达了处理决定。黄河上游水电开发有限责任公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处

1.财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处对新疆电力公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司存在少计资产6 507万元、多计负债4 827万元、多计收入6 251万元、多计利润5 376万元等会计违规问题，少缴各项税款1 056万元。其中：该公司将2010年已收电费9 955万元挂账预收账款，推迟至2011年确认收入。

针对检查发现的问题，财政部驻新疆维吾尔自治区财政监察专员办事处依法下达了处理决定。新疆电力公司已按照要求进行整改，调整会计账务，补缴相关税款。

西藏自治区财政厅

1.根据财政部的统一部署，西藏自治区财政厅（代行部分中央财政监督职能）对国家电网西藏电力有限公司2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该公司以前年度挂账未及时清理，少计营业外收入652万元；其他应收款长期挂账2 950万元，未及时清理；十二个工程项目28.31亿元资产混合处理未进行单独核算；电建基金2 229万元未按规定及时上缴财政专户。

针对检查发现的问题，西藏自治区财政厅依法下达了处理决定。国家电网西藏电力有限公司已按照要求进行整改。

2.根据财政部的统一部署，西藏自治区财政厅对西藏自治区通信管理局2011年度会计信息质量进行了检查。

检查发现，该单位在往来账中坐收坐支专项经费等收入1 777万元；结转结余资金1 456万元未列入下年预算安排；挪用专项经费269万元用于弥补公用经费不足；未按规定收取行政事业性收费29万元，计入暂存款科目中坐支，截至2012年7月底尚未缴库余额21万元。

针对检查发现的问题，西藏自治区财政厅依法下达了处理决定。西藏自治区通信管理局已按照要求进行整改。

附件：