中国兵器工业集团公司财务会计工作



中国兵器工业集团公司财务会计工作

2013年，中国兵器工业集团公司（以下简称集团公司）财务会计工作遵循集团公司“技术创新、结构调整和精益管理”工作要求，围绕集团公司年度预算目标，以全面预算管理提升和内部控制体系建设为主线，以提质量、控风险为重点，以促发展、上水平为方向，深入拓展“四大工程”业务功能，积极推进源头改善，努力实现精益财务，推动集团公司经济持续健康发展。集团公司全年实现主营业务收入3 816亿元，利润总额100亿元，经营性净现金流132亿元，经济增加值74亿元，经济运行质量持续改善。

一、进一步加强管理体系建设

（一）加强全面预算管理体系建设。一是完善预算管理体系。制定《集团公司以价值创造为导向的全面预算管理工作指引》，突出价值创造核心理念，强化预算与业务有效衔接，规范预算编制和执行。充分发挥集团公司全面预算管理工作领导小组及其办公室统筹协调作用，努力实现总部各部门全过程的预算管控协同、预算管理与绩效管理的有效衔接。二是强化预算过程管控。通过月度通报、季度分析、半年推进、个别约谈等形式，扎实推进预算过程管理。认真落实边界管控和标准管理的规范要求，按照统一的方法测算边界及标准值，作为边界和标准管控的基础，对关键指标和重点单位实施重点关注，进行约束性控制，并将主要指标执行情况纳入绩效考核范围严格考核。三是加强预算考核评价。梳理完善预算管理流程，系统研究预算目标与经济责任目标衔接有关问题，推进两个目标的协同一致，提高预算执行效率和预算考核评价的有效性。细化拟定了全面预算管理状况评价标准，利于对企业预算组织管理情况实施量化评价。

（二）加强内部控制管理体系建设。一是按照“内控有效、风险可控、效率改善”的原则，系统推进内部控制体系建设。以全面预算管理为系统引领、以内部控制体系为工作标准、以全面风险管理为控制边界、以专项业务管理为基础、以信息化建设为手段，推进相关管理方法和工具的系统融合，形成管理合力，支持战略目标实现。二是集团公司按照内部控制体系建设实施方案，组织制定《内部控制标准手册和技术指南》《内部控制评价办法及对应标准》，以落实年度工作任务。三是各单位严格按照集团公司内部控制体系建设总体要求，制定实施细则，落实工作责任，明确关键环节，把握重点事项，切实组织推进。

（三）加强财务信息管理体系建设。一是继续做好财务管理信息化建设，推广应用报表平台管理系统、扩大试点物流管理信息化、推动成本信息化试点进程、加快全面预算管理信息化建设、逐步建立军品价格管理信息平台及数据库，细化会计核算，加快信息集成与反馈，推动建立财务信息管理闭环工作机制。二是强化会计基础，严格执行集团公司会计核算办法，坚持实施会计科目责任制，不断完善内部管理报表体系及应用。三是继续开展快报分析、财务决算分析、重大财务事项专项分析，支撑经营管理决策。四是组织开展审计、绩效评价、效能监察等反映问题的整改工作，完善财务信息管理体系，规范财务行为。

二、强化财务基础管理

（一）深入开展资金集中管理。一是加强银行账户管理、资金预算管理，进一步扩大资金集中总量与一体化运作总量。各单位以资金集中管理为手段，加强对所属子企业的资金管理，以提高内部资金利用效率，防控经营风险。2013年集团公司集中运作资金达231.8亿元，同比增长11.3%，全年累计节约利息支出8.46亿元。二是优化票据集中管理实施方案，扩大票据集中管理范围。继续拓展财务公司商业票据使用范围，推动其向集团外部流通，财务公司累计开立票据193.1亿元、贴现票据52.7亿元。三是财务公司创新金融服务，实现存贷款规模同比增长，稳步扩大金融服务总量，进一步提升集团公司内源性资源利用效率。财务公司日均存款达到171.9亿元，同比增长23.6%，日均贷款达到137.3亿元，同比增长15.8%，存贷比为87%。

（二）强力推进成本管控。一是从产品价值链管控出发，系统推进成本责任管理，把成本指标的管理压力传递到各业务部门、各责任主体。二是集团公司研究印发《成本费用管控操作指引》，引导全系统稳步开展成本费用管控。各单位落实指引的规范要求，立足自身，准确把握成本精益管理的核心内容，结合成本责任管理，综合运用预算管理、标准管理、定额管理等手段，细化研究成本管控方案。三是结合不同企业成本管理重点差异，分类推进重点成本项目管理工作，做到管理目标可识别、管理项目可量化、管理过程可检查、管理成效可考核。全年列入重点成本管理的项目464项，节约成本目标6.2亿元。四是严控一般性管理费用和非生产性支出，效益下滑的单位严格实行“零增长”预算。五是坚持开展大宗物资市场价格分析、重点产品和拟退出产品成本及其盈利水平分析，通过核算及数据反映“三化”工作成效，为产品结构调整提供决策支持。

（三）提升会计信息应用价值。一是做好月度快报分析工作，持续关注重点单位和重点产品，对影响经济运行的重大事项及时分析披露，并督促相关单位采取措施，切实改善。二是继续实施年度财务决算的全级次管理，积极谋划年度财务决算及相关工作，提高对财务重点事项和关键指标的关注度。充分运用财务决算数据，以“解剖麻雀”的方法分析提炼，做好财务绩效评价、预算执行情况评价、成本及盈利能力评价等工作，提出有利于改进内部管理的具体建议，拓宽会计信息的应用领域，扩大财务决算应用成效。集团公司连续5年被评为中央企业财务决算管理先进单位。三是做好军品预算价（暂定价）与批复价格的会计业务处理，真实反映军品成本核算结果。细化火炸药企业军品全成本核算，为集团公司解决行业困难提供财务信息支撑。

三、扎实推进专项财务金融工作

（一）继续增强外部资源保障能力。一是维护好银行资源渠道，落实总体授信额度2 020亿元，结合运营实际取得并用好信贷资金和信用资源，保障项目建设及生产经营资金需求。二是继续开展直接债务融资。完成120亿元短期融资券、150亿元中期票据注册额度工作；组织新增发行短期融资券20亿元、滚动发行15亿元；集团公司直接债券融资总额达到167亿元。三是创新直接融资品种，拓展股权融资渠道。做好振华石油境外发行美元债，北重集团、凌云集团、华锦集团等开展市场化直接融资工作。充分发挥兵器股权基金投资平台作用。四是引入社会资源，加强产融结合，推进应收账款保理、融资租赁、汽车金融等业务应用，推动优化商业模式。继续开展保险集中管理，做好统保、索赔工作，研究雇主责任险等新险种运作。2013年统一投保资产1 618亿元，保费支出5 200万元，同口径降低34%；通过建立预赔付制度和积极协调理赔，2013年获取赔付资金5 590万元。

（二）积极落实财税相关政策。一是细化开展财政政策研究，争取有利于弹箭火炸药行业发展的专项政策。加强财政补助资金申报管理，把财政补助资金的争取落实到日常工作各环节中，体现精细化管理要求。二是加强财政预算执行管理，切实规范财政资金使用。通过建立业务协同管理机制，不断提高预算执行率。进一步完善预算预警及通报制度，推动预算执行。有序做好财政项目支出绩效评价工作，实现财政政策的可持续利用。三是巩固重点税源单位税收专项检查工作成果，进一步提高税收管理意识，加强税务筹划，规避纳税风险。系统开展“营改增”政策研究，深入挖掘管理优势，在改制重组、资本运作等方面细致谋划，降低总体税负水平。积极协调落实城镇土地使用税减免优惠政策。

（三）做好军品价格管理。一是继续加强并逐项落实军品价格管理、协调、反映、争取工作，敦促军方加快未定价军品价格审核及批复工作。二是协调火炸药等产品专项价格补贴，研究有利于火炸药行业发展的价格形成机制。

四、加强重大事项财务管控

（一）积极推动做强主业。一是统筹运作资源，优先保障信息产业和兵器工业数字化转型升级以及民品结构调整资金需求，积极推动培育新的经济增长点。通过资金配置导向，推进市场竞争力弱且无发展前途产品的退出。二是通过财务专业化分析和评价，提供集团公司进一步调整优化产品产业布局，进一步减少重复投资和规范同业竞争，提升专业化竞争能力的决策支撑。三是细化研究政策，做好结构调整过程中特殊业务的财务处理和核算反映工作，谋划结构调整过程中的财政及税务问题。

（二）切实加强投资预算管理。一是投资坚持“聚焦主业、突出核心、确保重点、优化结构”的原则，强化投资预算管理和投资边界管控。以价值创造能力为投资衡量标准，兼顾持续发展需求和财务可承受能力及资本成本，并与收益及风险对称，严控非经营性资本性支出。二是投资预算优先保障国拨项目、重点项目和续建项目。加速推进西安军民融合产业园、盘锦精细化工与原料工程产业园、包头高端装备产业园等重点项目建设。对不符合集团公司发展战略和企业主业发展方向的投资及回报率较低、风险较大、处于产能过剩领域的投资，坚决不予安排。继续做好投资清理整合工作。三是各单位严格按照集团公司批复的投资预算方案，统筹资金配置，做好投资进度安排。所有投资项目要有明确、可靠的资金来源，严禁短贷长投。民品项目资本金比例不得低于50%。四是严格规范对外投资事项决策程序，定期开展投资项目评估。

（三）强化重点资金管控。一是坚持“现金为王”，始终把现金流风险控制放在首位。通过改进营销模式和加强采购、生产、销售等基础管理推进改善经济运行质量。谨慎采用赊销手段，科学建立并严格执行信用制度，规避经营风险，加快资金回流。二是合理确定经营性净现金流预算边界，加大应收账款和存货占用的边界管控力度，合理核定占用规模，实施预算控制。原则上军品应收账款不增加，民品应收账款降低总量、调整结构。三是坚持开展“去库存、清债务”工作，在充分运用现有应收账款管理手段的同时，研究利用应收账款保理等金融工具拓展应收账款管理手段。严肃军品货款内部结算秩序，及时分解预付款和开展货款清算。强化科学排产，细分存货占用，实施差别管理。四是持续开展应收账款和存货的重点分析、专项审计和效能监察，持续推动问题整改和重点单位后续审计，坚决消除应收账款和存货资产不实、会计信息失真的现象。

五、积极开展财会队伍建设

一是加强总会计师履职管理，建立总会计师区域协同工作机制。二是做好全国会计领军人才选拔、培训工作，集团公司3人通过笔试考核，并顺利通过面试（全国共83人参加面试）。三是在充分选拔、培训的基础上，组队参加国资委组织的首届财会职业技能大赛，取得团体三等奖名次。四是组织系统内570余名财会人员参加美国注册管理会计师（CMA）培训。

（中国兵器工业集团公司财务金融部供稿钱戎平执笔）