中小企业财务管理存在的问题及对策

摘 要：文章对中小企业财务管理存在的问题进行了分析，提出了相应的对策。

关键词：中小企业 财务管理 问题 对策

中图分类号：F234.3

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2013）01-183-02

一、中小企业财务管理现状

改革开放以来，中小企业得到了较快发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥，财务管理方面存在的问题迟迟得不到解决。随着中小企业迅速成长，已成为繁荣经济、增加就业、推动创新、催生产业和稳定社会的重要力量，但融资难一直是制约中小企业发展的“瓶颈”。地方政府行业管理部门的干预使中小企业财务管理目标短期化，财务管理受企业经营者的影响过大。另外，我国一些中小企业的财务制度不健全，会计机构及岗位设置混乱，会计人员无证上岗；企业账目混乱，财产不实、数据失真等等现象屡见不鲜。这些问题严重阻碍了中小企业的发展。

二、中小企业财务管理存在的问题分析

1.投资能力差。中小企业的投资能力差主要表现为：（1）中小企业缺少投资所需资金。中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构，但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从而增加了中小企业融资的成本。（2）追求短期目标。由于自身规模较小，贷款投资比例高，风险大，所以将重点放在收回投资方面，而忽视了自身规模的扩大。（3）投资存在盲目性，难以把握准确的方向。

2.筹资难度大，抗风险能力差。企业要持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构，就必须有足够的资金支持，因此筹集资金是中小企业所面临的首选问题。其筹资难主要体现在：一是小企业经营规模不大，经营业绩不稳定，容易给银行带来较大风险；二是小企业做过资信评级的不足一半，个别企业抽逃资金、拖欠账款影响了整体的信用形象；三是信贷风险控制难，中小企业基础性资料缺乏，信息不透明，财务数据不准确、不完整，银行难以用常规方法评估其还贷能力和信贷风险；四是中小企业的抵押担保制度有待完善，凭中小企业初期的经营状况很难提供质押、抵押物等；五是无论贷款多少都必须履行银行完整的融资手续，手续的繁琐也让不少中小企业望而却步。

3.融资困难，资金严重不足。筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重阻碍。生产规模小，难以形成规模效益；管理落后，经营风险大，短期行为较普遍；还贷诚信低，贷款风险大。这些原因直接影响了企业融资。

4.企业财务管理意识淡薄，资产管理混乱。一方面，相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，凭老板个人意愿，具有明显的随意性倾向；另一方面，某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管”出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。企业经营者财务管理意识淡薄，制约了中小企业的健康发展。{1}

5.会计机构不健全，缺乏制度管理和风险意识。中小企业绝大多数是民营企业，经营者也就是投资人，企业财产与个人家庭财产相互占用现象普遍，造成会计核算主体界限不明。会计基础工作薄弱，不少中小企业没有独立设置会计机构和聘用专职会计人员。没有规范建账，违规操作；有的企业根本不设账，以票代账；还有一些企业设两套或多套账，会计信息严重失真。会计管理制度缺失，会计核算内部稽核制度、定额管理制度、计量验收制度、成本核算制度、财务收支审批等基本制度不健全或根本没有。

三、解决中小企业财务管理中存在问题的具体对策

1.增强企业的投资能力。中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。

中小企业应稳健理财，适时扩大规模。然而中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次，是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，往往无法经营多种产品以分散风险，但是可以集中力量选择能使企业发挥自身优势的细分市场来进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，进而扩大空间，向专业化方向发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，在不断有适销对路的新产品上市的同时淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。

2.加强内部财务管理，加强抗风险能力。一是更新财务管理理念，重视财务管理在企业管理中的作用。企业的经营管理人员要摆脱原有传统的模式化的财务管理观念，树立企业财务管理是企业管理核心的管理理念。现代企业财务管理战略要渗透到企业法人的治理结构和组织管理的各个层面，建立起事前事中和事后全方位的财务监控体系。二是加强统筹规划。中小企业进行投资时要正确的处理好短期利益和长期利益的关系，进行整体的战略规划。要根据财务部门提供的各项指标为依据分析企业自身的状况，树立正确的投资方向。应对投资项目进行可行性分析，看各项投资是否与企业的资金、技术操作、管理能力相适应，同时也要规范项目的投资秩序。三是提高会计信息质量。加快会计电算化和会计网络建设，提高会计信息质量实现会计电算化，使会计信息的收集、加工和整理有了相对统一的规范，有效克服因手工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。

3.增强融资能力。中小企业融资渠道窄，直接影响财务管理的质量，也成为制约中小企业发展的瓶颈。中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差，应根据自身的特点尽可能地把资金投放到回收期短、风险相对较低的项目上，提高资金使用效益，有效拓宽企业融资渠道。适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力。中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资的需要。

制定科学合理的财务战略决策。有利于中小企业降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低投资风险。另外，要把握项目投资程序的规范性，科学预测投资项目，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。

4.银行应调整对中小企业融资的政策。银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品，或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保，支持中小企业融资，允许符合条件的企业发行债券，为中小企业参与债券市场提供机会。中国人民银行应当加强对中小金融机构的政策支持力度，鼓励商业银行调整信贷结构，加大对中小企业的信贷。

5.强化对资产的管理控制。由于中小企业财务管理控制薄弱，对资产管理不严，未能达到资产保值增值的目的，因此强化中小企业资金管理，努力提高运用效率，使资金运用产生最佳效果，是企业财务管理所追求的基本目标。一是对现金要有规划，使资金的来源和运用得到有效配制，充分预测到资金收回和支付的时间，做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。二是要加强应收账款的管理，对赊销客户的信用标准，信用条件和信用额度要进行调整，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄，对死账，呆账要在取得确凿的证据后，进行妥善的会计处理。三是对存货建立科学有效的管理制度，对存货要尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学方法确定存货资金的最佳结构。

6.加强财产控制，完善财务制度，注重风险管理。第一，建立健全财产物资管理的内部控制制度。批量物资实行招标采购，材料领用要有制度，产品销售政策、财务成本核算以及产品定价等要按程序规范操作，堵塞漏洞，维护财产安全。第二，对财产实行账物分管，形成有效的内部牵制，并定期盘点，突击检查，督促有关人员增强责任感。第三，加强对会计账户和应收款的管理。杜绝出租出借账户，防止货币资金流失或挪用；要加快应收账款的回收，对赊销客户评定信用级次并及时催收，加速资金回笼。第四，加速存货周转，防止企业陷于经营流动资金紧张局面，形成合理的资本结构，保证资金周转需要。第五，提高风险意识，加强市场研究，增强风险管理意识。特别是财务人员要进行有关风险的识别、评估、预警，防止投资决策失误及资金断流。第六，中小企业要探索管理创新，利用现代信息技术和网络建设，建立电子商务和财务管理信息化系统，实现企业销售、供应、库存、质量、成本、财务与技术等资源的共享。

7.健全会计机构，加快财务队伍建设，提高会计人员的素质。一是强化中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。二是加强会计人员队伍建设，提高会计人员业务素质。努力提高广大财务会计人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后续教育工作，并在加强会计人员业务培训的同时，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，依法调动会计人员的工作积极性。三是加强会计基础工作，实现规范化管理。财务管理混乱，会计信息失真的一个重要原因是会计工作基础薄弱。在当前情况下，应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。

总之，随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的中小企业将面对更加激烈的市场竞争环境。只有通过企业资金投向，降低投资风险，加强财务控制，规范会计秩序，才能强化财务管理，提高竞争实力，促进我国中小企业的改革与发展。

注释：

①潘群锋，杨学津.中小企业融资问题研究.华东经济管理，2008（3）

参考文献：

1.张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨.科技与经济，2006（19）

2.黄丽萍.我国中小企业财务管理中存在的问题与对策.特区经济，2006（3）

3.徐冰.中小企业财务管理存在的问题及对策研究.商场现代化，2006（9）

4.李永宁.现代中小企业财务管理行为的规范与优化研究.会计之友，2006（8）

5.王化成.再论财务管理目标.财务与会计，2006（3）

6.吴作森.中小企业财务管理新思路.中国中小企业，2007（10）

7.马妮，王治.中小企业财务管理应注意的问题.中国中小企业，2007（11）

8.罗福凯.财务管理发展新趋势.财力与会计导刊，2007（5）

9.温素彬.中小企业财务管理环境与财务策略.财务与会计，2007（5）

10.何进日.西南财经大学出版社.财务管理，2008（4）

（作者单位：太原建工集团有限公司 山西太原 030002）

（责编：李雪）