南水北调东线江苏境内工程新增供水成本核算

吴学春,茅婷婷,黄亚丽,马 骏,3

(1.南水北调东线江苏水源有限责任公司,江苏 南京 210029;2.河海大学商学院,江苏 南京 211100; 3.江苏省水资源与可持续发展研究中心,江苏 南京 210098)

南水北调工程是我国乃至世界最大的跨流域调水工程,与其他工程相比,该调水工程具有规模大、投资多、输水距离长、供水地域广、环节级次多、运行管理机制复杂等特点[1]。南水北调东线一期工程是在原江苏省江水北调工程的基础上向北扩建和延伸,实现向北调水,按照国务院批复《南水北调工程总体规划》时确定的建设目标,南水北调东线一期工程补充山东半岛和山东、江苏、安徽等省输水沿线城市的生活、环境和工业用水,并适当兼顾农业和其他用水[2]。南水北调工程最终目的是水资源的优化配置,因此必须以合理的供水价格为经济手段,进行有序的水费征收来保证工程的良性运行[3]。供水成本是供水价格的基础,针对南水北调江苏省境内新老工程、新老体制并存,管理单位多、性质不同、用水对象多等情况[4],为更好地制定科学合理的供水价格,确保工程项目的正常运行,实现工程效益,在客观上要求必须尽快对供水成本进行测算,以便为制定南水北调工程供水水价方案提供参考。

1 新增供水成本费用构成与核算方法

本文所述的供水成本是指南水北调东线江苏境内所有新增工程的成本费用。可分为3个层次:①总干渠至受水区各省、市内分水口门的成本;②受水区内各省、市支干渠到自来水厂或斗渠口的成本;③受水区内用户的成本[5]。以第一个层次对供水成本进行核算,即南水北调东线江苏境内工程总干渠至各分水口门的成本。

南水北调东线江苏境内工程新增供水成本构成,包括固定资产折旧费、工程维护费、人员工资福利费、工程管理费、利息净支出、抽水电费和其他费用7项,各项成本费用核算方法及参数见表1。

南水北调东线江苏境内新建工程包括泵站更新改造项目、为排涝增加的项目、影响处理工程、拆老建新项目、洪泽湖抬高蓄水位影响处理工程、截污导流和血防工程以及其余新建工程(除新建泵站外)[6]。

泵站更新改造项目、影响处理工程、截污导流工程等工程,只考虑固定资产折旧费和年利息净支出2项[7]。更新改造的泵站的固定资产,从重置投资中扣除其更新改造投资的贷款,贷款投资按新增工程考虑。

新建泵站工程、拆除老站建新站项目,考虑固定资产折旧费、年利息净支出、工程维护费、人员工资福利费、工程管理费、抽水电费和其他费用7项[7]。拆老建新的泵站的固定资产,按新老流量比例分摊投资。

为排涝增加的项目、洪泽湖抬高蓄水位影响处理工程、血防工程以及其余新建工程(除新建泵站外),考虑固定资产折旧费、年利息净支出、工程维护费、人员工资福利费、工程管理费和其他费用6项。

表1 江苏境内工程供水成本构成及核算方法

2 新增供水成本费用分摊方法

根据“谁受益、谁分摊”的原则,工程在建设完成之后,其功能只为一个地区服务,这个地区将承担该工程所有的成本费用;如果工程有两个或者两个以上的受益者,那么这些受益者将根据受益的比例大小分摊这个工程的成本费用,为调水服务的新建工程成本费用按新增调水量在各区段分摊[7]。

为了协调苏鲁两省对南水北调东线水价及需调水问题的意见,以利于南水北调东线一期工程可行性研究报告尽快通过评估,确保工程建设顺利推进,水利部于2006年8月组织召开了苏鲁两省水利厅、南水北调管理机构等参加的南水北调东线一期工程水量、水价问题协调会,形成了《南水北调东线一期工程水量和水价问题协调会纪要》[8]。南水北调东线江苏境内各新建工程在核算供水成本费用时向北分摊时的具体处理办法,在上述会议纪要中有明确说明,获得各利益方初步认可。

3 新增供水成本核算过程与结果

3.1 核算过程

a.江苏境内工程总成本费用。在明确初设阶段的境内工程投资、贷款等数据,以及工程成本费用构成的基础上,按照表1计算各单项工程的成本费用明细。按相关计算方法与参数汇总上述各项成本费用,得出江苏境内工程各段总成本费用。

b.江苏境内工程各段供水总成本。遵循《南水北调东线一期主体工程运行初期供水价格政策安排意见(征求意见稿)及说明》(以下简称《意见》)中“100%贷款本息由水费偿还”的原则,由江苏境内各段的总成本费用计算各段供水总成本。

c.江苏实际承担供水成本。先计算出山东实际供水成本,再用江苏境内供水总成本将其扣除,得到江苏实际承担的供水成本。

d.区段分摊后的供水成本。明确各段供水成本后,按照《意见》中的区段供水成本分摊方法,以江苏境内各段净增供水量(此处不计输水损失)对其各项成本进行区段分摊,则可得出分摊后的各区段各项供水成本[4]。分摊公式如下:

式中:Cn为第n段分摊的供水成本费用;ki为第i区段参加分摊的供水成本费用;Wn为第n区段的净增供水量,n为分摊区段的编号;m为区段划分总数,此处取m=3。

e.各段单方水成本。基于分摊后各区段供水成本与各区段水量之比,即可得该区段单方水成本。

3.2 核算结果

3.2.1 江苏境内工程总成本费用

按照表1中的计取方式核算,结果如表2所示。

3.2.2 江苏境内各段供水总成本

根据表1中的计取方式计算所得的各单项工程供水成本费用,汇总得到各段供水总成本,见表3。

3.2.3 江苏实际承担供水总成本

以上计算的相关数值为江苏境内各段供水总成本费用构成,扣除山东实际分摊的供水成本费用后,即为江苏实际承担的供水成本费用。

表3 江苏境内各段供水总成本 亿元

注:江苏境内供水总成本按洪泽湖、骆马湖、下级湖三段计算,其中下级湖段的供水总成本为骆马湖—下级湖、下级湖—上级湖两段的江苏境内工程总成本费用。

表4 骆马湖—下级湖、下级湖—上级湖段山东工程费用 万元

表5 山东供水成本

表6 江苏实际承担供水总成本 亿元

注:按照江苏实际承担供水成本9.929亿元占境内工程供水总成本16.599亿元比重将表3进行调整得到表6。

表7 江苏境内供水成本分摊 亿元

注:下级湖段净增供水量(7.63亿m3)为原三、四段江苏境内净增供水量之和。

表8 江苏境内单方水供水成本

注:各单方水供水成本费用明细为表7中相应值除以对应的区段净增供水量。

a.山东实际分摊供水成本费用。按照规划,需向山东供水13.53亿m3,若出省水价以发改委方案0.657元/m3计取,参数按照发改委方案测算,山东名义分摊供水成本为8.889亿元,而骆马湖—下级湖、下级湖—上级湖段的山东工程成本费用为2.219亿元(见表4),山东实际分摊供水成本为6.670亿元(见表5)。

b.江苏实际承担供水成本费用。江苏境内供水总成本费用为16.599亿元,扣除山东实际分摊供水成本费用6.670亿元后,得到江苏实际承担的供水成本为9.929亿元,具体见表6。

3.2.4 江苏实际承担供水成本分摊

综上分析,按照江苏境内净增供水量(不计输水损失)进行成本费用的区段逐级分摊,得到分摊后的各段供水成本见表7。

3.2.5 江苏境内单方水供水成本

根据表7及区段的净增供水量可计算出江苏境内单方水供水成本为0.516元/m3,具体构成见表8。

4 结 语

南水北调工程建设的复杂性决定了其供水成本构成和供水成本核算的复杂性,这是一个系统工程,工作难度大,技术问题多,涉及成本费用项目构成的确定,各工程类别功能的界定,供水成本费用的分摊和核算方法与各参数的选定,以及南水北调东线一期供水成本费用核算中所遇特殊问题的研究解决等问题。因此,必须结合南水北调工程建设的特点,分析南水北调供水成本的内部构成,得出合理的工程主体投资和供水成本的分摊方法,并据此核算成本。

[1]邱忠恩,谈昌莉,朱勤.关于制定跨流域调水工程供水价格有关问题的探讨[J].水利发展研究,2001(4):17-21.

[2]国家发展和改革委员会,水利部.南水北调工程总体规划[R].北京:国家发展和改革委员会,水利部,2002.

[3]宋健峰.南水北调东线一期工程区段划分[J].安徽农业科学,2009(2):856-858.

[4]郑垂勇,史安娜,赵敏.南水北调工程供水成本核算理论与实践[M].南京:河海大学出版社,2010.

[5]刘海亮,田月昕,董巍巍.浅议水库供水成本核算存在的问题[J].农业经济,2008(3):41-42.

[6]孟建川,王蓓.南水北调东线工程供水成本核算[J].水利规划与设计,2005(1):21-22.

[7]陈卫东.南水北调东线水源工程供水水价模型研究[D].南京:河海大学,2006.

[8]水利部,江苏省人民政府,山东省人民政府.南水北调东线一期工程水量和水价问题协调会纪要[R].北京:水利部,2006.