浅谈中小企业财务管理现状及对策

卜建梅（中江国际集团智能分公司，江苏 南京 210029）

作者：卜建梅（1966-）女，本科，会计专业，会计师。

1 中小企业财务管理现状

随着我国市场经济的发展，中小企业如同雨后春笋不断涌现，成为国民经济中最具有活力的一部分，为我国国民经济持续、快速、稳定、健康发展发挥了重要作用。但是，当今社会经济竞争越来越激烈，中小企业在财务管理方面遇到了许多问题与困难。一方面，一些中小企业负责人缺乏比较系统的管理方面的知识，过于重视眼前利益和短期利润，这一思想导致相当一部分的中小企业一味追求销量而忽略了财务管理在整个企业发展中的重要作用。另一方面，在整个市场体制和宏观经济环境变化的影响下，中小企业在财务管理中遇到的阻碍会造成中小企业本身的发展与整个市场经济不相匹配，中小企业在激烈的市场竞争压力之下面临着巨大的困难。

2 中小企业财务管理存在的问题

2.1 资金短缺，融资能力不足

国家对中小企业的发展一直是扶持态度，在政策上也给予了一定程度的倾斜，但大多数中小企业注册资本比较少，不动产数量也很少。中小企业一般处于发展的起步阶段，发展速度快，对资金的需求量比较大。与此同时，中小企业信用等级比较低，负债率较高，也很难得到银行贷款。此外，中小企业融资渠道单一，很难像大企业、大公司一样向社会发行股票、发放债券来筹得资金。资金短缺不仅是中小企业财务管理方面存在的问题，也是企业发展壮大的瓶颈。

2.2 财务管理缺乏制度，控制薄弱

很多中小企业因为公司规模较小，财务管理方面工作量小，对财务的管理颇具随意性，在资金的使用方面缺乏计划与安排。企业一般由一人或少数人控制，财务制度不健全，缺乏有效的内部控制机制。一旦市场发生变化，经济环境发生改变，企业现金便很难周转过来，形成财务危机。

2.3 会计人员能力较弱，素质不高

受组织成本、人才资源等的限制，中小企业的财务管理部门比较简单，许多企业对财务管理工作也不是很重视，企业用人往往是超负荷工作。在企业成立初期，财务管理工作往往是由企业信任的人来担当，而通常这些人的会计核算能力不强，业务素质欠缺，很难做出正确的财务分析，导致企业难以做出准确的经济决策。

2.4 财务管理目标不明确

企业运行的目的是为了获取利润，而中小企业在获取利润的同时，会采取快速扩张的方式以获取更大的利润。因此，大部分中小企业采取负债经营的策略。但是在负债的同时却忽视负债的偿还，只是一味地向银行贷款，向供应商赊购材料等，却无法很好地履行合同，导致贷款无法按时偿还，材料款无法按时支付，企业无法按时供货，经营成本和财务压力加大，生产也难以维持。

3 解决中小企业财务管理问题的对策

3.1 拓宽融资渠道，增强融资能力

金融机构要突破传统观念的束缚，为民营经济的发展发挥更大的作用，加快信贷体制的改革，适应民营经济的发展需求。具体来说，银行或其他金融机构在对中小企业的信用进行一定的评级之后，可以将其存货或者应收账款等作为抵押品，积极帮助中小企业进行融资，帮助其拓宽融资渠道，增强融资能力。同时也要善于慧眼识珠，大力支持新兴的科技型中小企业，为它们积极参与竞争市场提供机会。中小企业也要注重自身财务管理和融资能力的提高。

3.2 完善资金管理机制，提高资金使用效率

企业发展离不开资金，而中小企业资金有限，因此企业要积极完善资金管理机制。要压缩产品资金占用，及时处理库存积压或过时产品等。在资金使用方面要及时清理销售欠款，收回资金，建立销售收款责任制，调动销售人员销售与收款的积极性，确保销售款的及时收回。同时中小企业要保持合理的资金配置，优化资本结构。在筹资活动中要规范筹资行为，讲信誉，形成“借债生钱”、“以钱还债”的良性循环模式。

3.3 加强财会队伍建设，提高人员管理素质

要实现财务管理的整体目标，一支素质高、作风硬、业务精的财会队伍是关键。企业要站在战略的高度，重视人的发展，定期对财会人员进行专业知识培训。财务人员自身也应该努力上进，提高专业素质与业务技能，使自己成为一名适应现代财务管理需要的财会工作者。

3.4 政府应制定和完善有利于中小企业发展的政策

目前，政府出台了一系列鼓励、支持中小企业发展的政策，中小企业的发展环境得到了改善。随着经济全球化的发展，我国中小企业将会面临更加严峻的市场竞争。如果中小企业财务管理方面无法做到顺应经济全球化的潮流，必然会在整个市场中失去竞争力。我国要从经济大国跨越到经济强国，中小企业的健康发展起着重要的作用，这就要求中小企业在国民经济中增强其地位。因此，政府应该出台相关政策，鼓励中小企业发展，切实做好中小企业在发展中最需解决的问题，为其营造一个健康成长的外部环境。例如，政府可以帮助成立中小企业基金，加快建立中小企业信用担保体系，通过培训教育等方式提升中小企业财务管理水平。

4 结语

中小企业的财务管理，应根据自身经营特点，建立最符合自身发展的管理制度，同时也要分析宏观经济的发展以及经营策略的变化，对财务管理制度进行完善与调整，最终达到合理管理、持续经营、发展壮大的目标。

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