中小企业财务管理问题与对策

□文/陈 宁

（河北建设勘察研究院有限公司 河北·石家庄）

一、我国中小企业财务管理发展现状

在我国，据不完全统计，中小企业贡献了60%的GDP、50%的税收和80%的城镇就业，可以说中小企业的健康发展直接关系着我国的经济发展。但就目前来讲，中小企业的财务管理机制单一，财务管理人员素质低下，再加上一些管理人员过分重视业务部门，对财务部门不够重视，导致了中小企业的财务管理没有发挥其应有的作用。

二、我国中小企业财务管理存在的问题

（一）融资方面的问题。中小企业在融资方面面临着以下几个问题：融资难、融资贵、融资渠道窄、资金供给不足，有时不仅会影响企业项目投资和收益，甚至还关系着企业的生存发展。尤其是融资贵这个问题，表现为借贷成本高居不下。

除此之外，在我国的中小企业中还存在内源性融资比重过高这一问题。这就在一定程度上影响了中小企业利用资本杠杆实现快速健康发展，尤其在面临金融危机时，中小企业资本结构的调整弹性小。

（二）营运资金方面的问题。由于市场竞争愈来愈激烈，不少中小企业为了增强自身竞争力，扩大销售，采取赊销方式，导致企业应收账款不断增加；与此同时，企业不得不用有限的现金垫付各种费用、税金，企业的现金流入越来越少，现金流出却越来越多，随着应收账款的拖欠时间变长，其成为呆账坏账的可能性也越来越大，从而降低了企业的营运能力，影响了企业资金的循环和偿债能力。

（三）利润及分配方面的问题。在中小企业利润及分配方面，主要存在以下两个方面的问题：一是利润的计算不精确。中小企业在计算其利润的过程中没有遵循严格的会计制度，这就造成了其计算出的利润的可靠性受质疑，那么它所形成的会计报表也不能为管理者等信息需求者提供科学的信息；二是中小企业的收益积累少。很多中小企业的经营者自我积累意识不足，对税后的净利润分配没有科学的规划，要么用于自我消费，要么没有规划的分给投资者。

（四）财务管理制度方面的问题。一些企业管理者缺乏现代财务管理观念，不能有效地将财务管理纳入企业管理的制度中，使财务管理没有发挥其应有的作用。在我国，很多中小企业的经营者即是所有者，这也就是说，企业的所有权与经营权是集中在一个或者几个人手中的。这些人的财务管理素质、观念直接关系着企业的财务管理。由于他们或者他们所任用的财务管理人员缺乏专业技能、素养而导致企业的财务管理状况不理想。

另外，企业本身的财务管理制度不健全，工作流程不规范（比如财务审批随意性大），使企业无章可循，再加上内部控制不完善，在风险防控上出现管理漏洞。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

针对以上中小企业财务管理存在的问题，提出以下几点解决对策：

（一）拓宽融资渠道，增强中小企业的融资能力。要想从根源上解决中小企业财务管理上的问题，应首先拓宽其融资渠道。由于我国中小企业规模小、风险大、抵押资产少，其外部融资比较困难，如银行、股票等融资渠道对之要求较高。因此，拓宽融资渠道，需从以下几方面做起：

1、积极推动中小企业信贷服务。在全国范围的金融机构中，针对中小企业融资难问题，积极推动中小企业的信贷服务。鼓励银行提高对中小企业风险的容忍度，并与中小企业共同参与知识产权、股权、应收账款、库存、订单等各类资产及票据的抵押贷款；地方政府要加强与银行的合作，为银行提供风险补偿，风险担保等措施，积极推动中小企业信贷服务。

2、规范民间资本融资。目前，在银行贷款困难的情况下，由于民间资金具有相对比较富裕、手续简便等优点，民间借款成为中小企业融资的一种重要手段，并且民间借贷市场越来越活跃，甚至在一定程度上取代了银行的功能。因此，这就要求，相关部门必须制定法律法规来规范民间借贷行为，使之更加透明化，形成一个完善的民间借贷体系，从而更加有效地使用民间闲置资金，达到双赢。

3、中小企业加强自身实力。归根结底，中小企业还是需要加强自身实力，增强自身的融资能力。一是要诚实守信，规范经营，保持良好的信用等级，向银行提供真实的财务信息。二是要提高自身投资能力，提升自身的科技含量。三是积极调整产品结构，对自己的产品结构进行科学分析和研究，根据产品不同的价值安排产品结构，给企业带来良好的长期回报。

（二）加强对营运资金的管理。加强对营运资金的管理，即是加强对现金、应收账款和存货的管理。对于现金，尤其要建立预算标准，规范预算的编制等程序。对于应收账款，企业在销售过程中，不要盲目赊销，并根据坏账的可能性，加强对可能成为坏账的应收账款进行管理。对于存货，要提高存货管理的效率，提高企业收益、降低企业风险。

（三）完善公司财务管理体系

1、健全财务管理制度。在中小企业中，尤其是管理人员，必须在思想上重视财务管理，正视财务管理在企业管理中的地位，树立理财理念。在《会计法》等财会政策的指引下，找到企业内部现存的薄弱环节和可能发生风险的关键点，制定适合本企业的财务管理制度；与此同时，要使财务职业培训常态化。

要提高财务管理水平，中小企业还可以聘请和培养并敢于放权于这些较高素质的财务管理人员，使这些高层次财务人员的责任不仅限于对企业资金、资产的记录，还可以从较高的理论角度进行分析，为改善经营管理提出合理化的意见。

2、完善内部控制。建立现代企业管理制度，强化企业管理者的内控意识和高层控制职能，为员工提供一个管理完善、控制有效的良好工作环境；管理者还要树立和培养现代管理思想，通过塑造良好和谐的企业文化来影响员工的工作积极性；除此之外，还要不断地优化组织结构，使各个部门精简高效。

（四）加强财会队伍建设。企业应不断加强内部财会人员的教育，不断提高其财会知识水平，提升职业道德素养，更新会计人员的知识体系。在日常工作中，保证账账、账证、账表、账实相符，保证单位财产物资的安全，提高企业员工的整体水平，改善管理状况，提高企业抗风险能力。

［1］李付霞.中小企业财务管理存在的问题及对策.企业研究，2011.2.

［2］姬会英.当前我国中小企业融资难的原因及对策探析.特区经济，2011.2.

［3］张萍萍.中小企业财务管理存在的问题及对策.审计与理财，2010.1.