浅析农村信用社稽核工作中存在的问题及建议

钟云飞 廖永忠

（新余农村商业银行审计部，江西 新余 338000）

一、当前稽核工作存在的主要问题

（一）稽核管理体制存在缺陷

当前，部分地区农村信用社稽核工作在业务上的隶属关系属于条条管理和块块管理相结合。人员管理由各级法人机构自主决定，个别省级联社也有要求法人机构稽核部门负责人调整须在省联社稽核部门事前备案，实际操作中却很难执行到位；业务上接受本级理（董）事会和省联社稽核部门双重领导，从而形成了事实上的“两张皮”现象，影响了稽核工作有效开展。

（二）部分领导对稽核工作不够重视

长期以来，农村合作金融机构部分领导都不同程度地存在重经营发展、轻风险管控的思想，在稽核工作上存在以文件传达文件、以会议传达会议、以讲话传达讲话的情况，缺少实质性的真抓实干的举措，形式大于实际，使该发现的风险不能及时发现，能够整改的问题不能得到整改，从而在业务和管理中出现屡查屡犯的现象，制约了稽核成效的发挥。

（三）稽核工作存在外力干扰

在实际稽核工作中，一旦查出问题，特别是案件时，经常受到外力干扰，干扰有内部的、也有外部的，有请客说情的、也有威胁恐吓的，由于稽核人员缺乏实质性的保障措施，出于自己的前程和其他方面的考虑，部分稽核人员最终只能屈服于压力和干扰，致使一些问题不能得到公正公平处理，影响了稽核工作的权威。

（四）稽核队伍力量不足

一是没有按照机构、人员和业务量情况合理配备稽核人员，部分县级法人单位甚至只有3名稽核人员，平均1名稽核人员要负责8—10个营业网点的稽核；二是部分法人单位将退居二线的干部和一些快到内退或退休年龄的员工安排在稽核部门，致使稽核力量虚增；三是稽核人员长期缺少系统的稽核业务培训，部分稽核人员文字组织能力和分析判断能力不强，还有的地方将刚参加工作的新员工配备在稽核岗位，导致一些该查出的问题不能及时查出，该发现的问题不能及时发现，在对违规违纪人员的处理上也会出现一些偏差，影响了稽核工作效果。

（五）稽核人员待遇得不到有效保障

银监会办公厅关于《加强农村信用社稽核工作指导意见》中明确要求“农村信用社应切实改善稽核人员工作条件，稽核人员在从事稽核工作期间待遇应适当提高”，银监会《银行业金融机构内部审计指引》第九条规定“内部审计人员薪酬不低于本机构其他部门同职级人员平均水平”，各级领导也在很多场合有过类似讲话，但实际上大多数稽核人员的待遇并没有得到提高，有的地方甚至还低于本单位其他部门人员待遇。在此情况下，导致个别稽核人员缺乏责任意识，工作不积极不主动，遇到问题绕着走，使稽核监督职能大打折扣。

二、加强稽核监督工作的建议

（一）创新稽核管理体制

建立稽核垂直管理体系，将稽核队伍上收一级管理，实行省联社、办事处两级稽核部门的相对独立。法人单位稽核部门直接对省联社或办事处稽核部门负责，业务上只接受上一级稽核部门领导，不受本级单位制约，真正实现稽核工作的独立性，以达到有效监督的目的。

（二）打造精干高效的稽核队伍

一是要选拔懂业务、会管理、有原则、作风硬的干部担任稽核部门的主要负责人，落实法人单位稽核部门负责人报上一级稽核部门事前备案制；二是对现有稽核人员进行全面梳理，根据管辖机构的数量和业务量等情况，严格按照稽核工作要求和有关规定配齐配强稽核人员，对现有不符合条件的人员进行分流，保持稽核人员的相对稳定；三是采取组织培训和个人自学相结合的方式提高稽核人员综合素质，省联社每年至少组织一次所有稽核监察人员参加的系统轮训，法人单位自身每年至少组织2次以上有针对性的培训；四是针对稽核工作实际，引进专业稽核人才，提高稽核队伍整体素质。

（三）建立科学合理的考核机制

考核分两块，一块考核法人单位班子，一块考核稽核人员，由上一级稽核部门负责考核，促进法人单位领导和稽核人员齐心协力做好稽核工作。对法人单位班子的考核主要侧重于对稽核工作的重视和支持、稽核制度的执行、稽核检查发现问题的整改、对违规违纪人员的处理等；对稽核人员的考核主要考核稽核工作任务完成的数量和质量、风险控制效果和挽回经济损失情况。建立稽核人员工作激励机制，对考核优秀的稽核人员给予优先提拔或其他荣誉，对考核排名靠后的给予调整工作岗位，对涉嫌失职渎职的稽核人员给予严肃处理。

（四）切实提高稽核人员待遇

将银监会相关文件精神结合实际具体化，行文明确稽核人员的政治待遇、工作待遇和薪酬待遇，激发稽核人员工作积极性，使稽核人员积极主动地做好工作，勇于负责，认真履职，严查各种违规违纪行为，全面树立稽核工作权威，保障农村信用社改革发展大局的和谐稳定。