浅谈经济结构调整与优化的财税政策

曹亚男 吕振强

（龙口市财政局， 山东 龙口 265700；龙口市北马镇人民政府，山东 龙口 265700）

在最近30年里，中国经济每年的增长将近十个百分点，如果中国想要打破“中等收入”的迷障，在将来的10年中，还需要保持类似的增长。想要实现这样的目标就必须不断地对经济结构进行变革。尽管这一说法已经提出了很长时间，但是经济结构中还是存在很多不合理的地方，这就表明经济结构的变革是一个艰难的过程；提高服务业的比例和地位，这也提了很多年，但是其在整个经济结构中的比例还是没有多大的改变，这也表明，经济结构的变革有其自身的发展规律，外力是难以强制改变的。因此，我们想要通过财税制度对经济结构进行一定的调整，就必须要按照经济结构自身的发展规律进行。

一、我国经济结构中存在的问题

（一）投资、消费和出口不均衡

从经济支出的形式来表现国家或者地区在一段时间内的经济发展成果的方式，通常被称为支出法国内生产总值，其主要包含三个方面：最后消费支出，资本形成总额与服务净出口。不同国家的不同发展阶段，这三个方面对国家经济所起的作用是不一样的。根据我国统计局整理的从2000年开始这三个方面对我国经济发展所带来的影响的数据，从中可以看出，最后消费支出方面在最近10年时间内对经济发展的影响正在逐渐降低，其中降幅最大的一次是在2000-2003年，那是经济发展周期的一个最低点。从2003年到现在，这一部分对经济发展的影响程度基本保持在总数的40%左右。而相反的是资本形成总额的影响正在逐渐增加，特别是在2000-2003年间，中国实行了比较积极的财政措施，大力兴建基础设施，这对我国这段时间的经济增长起了极大的推动作用，此后这几年，其影响比例基本上保持在40%左右；在2009年这一数据刷出了新高，超过了95%，这一数据如此大的变化主要是因为中国在这一年投入了将近4万亿的资金拉动经济的发展。而服务净出口的影响在2004年之前，一般都小于10%，而在2005年之后，除了2009年全球金融危机造成的影响，其总体处于负增长之外，其他年份都保持了20%以上的增长。对这些数据进行总结，可以看出近十年来最后消费支出对国民经济发展的影响在逐渐降低，而资本形成总额的影响正在逐渐增加。

（二）三次产业结构不均衡

尽管我国的经济发展在速度和规模方面都居于世界前列，不过，我国的三大产业的发展比例是非常不科学的。2012年，我国三大产业对经济增长影响的比例依次是10.58%、46.80%与42.62%，从中我们可以看出，对经济增长影响最大的是第二产业，但是同年，第二产业的从业人数却是最少，而对经济影响最小的第一产业，其从业人数却是最多，最终导致这三大产业从业人员的产出比值严重失衡，基本上保持在1:6:4。

（三）各子行业结构不合理

查看商务局的资料统计从中可以看出，2012年上年度，我国出口结汇6666.1亿美元，而其中铁矿化工产品的出口总额达到了739.6亿美元，在总数中的比例达到了11.1%。这一比例大大超过美日等国家的同一比例。高新技术在出口方面挣得的外汇为3084.5亿美元，而电脑和通讯技术产品占据这一数据中的一大半，剩下的依次是电子光电和生命技术等。这里需要提出的是，在电脑通讯技术出口产品中，大部分属于加工的性质，科技含量不高。

（四）收入分配结构不合理

从实行改革开放之后，我国国民收入两极分化的趋势就在不断加强。2012年，我国的基尼系数超过了印度和俄罗斯，刷出这一数据的新高0.42。同时，我国不同省份和职业间的收入差别也在逐渐增加。从20世纪80年代开始出现两极分化之后，现在这一趋势已经呈现白热化。

二、促进经济结构调整的财税政策

（一）调整收入分配的财税政策

目前，我们所说的收入分配就是指一次和二次分配之后实行的现金分配。眼下，国有垄断行业的盈利太高，导致这些行业的从业人员的收入远远高于其他行业，拉大了不同行业的收入差距。针对这种现象，我们应该对国营资本做出更好的规划，减小这些企业从业人员收入的增加幅度，相对减小行业间的收入差别。细化税收的种类，让国家的税收更好的完成对国民收入调整的职能。同时，在确定税收扣除标准的时候，要充分考虑国民的负担情况，吸收国际上其他国家的成功经验，和我国国民的实际情况相结合，对国民的个人收入进行严格的监督。同时，对于国民的遗产所得或者通过房屋贩卖获得的收入，也要适当的征收一定的税款，减小收入之间的差别。

（二）基本公共服务均等化的财税政策

尽管国家实行了一定的刺激消费的政策，但是国民的消费还是很难承担起推动国民经济发展的责任，这主要是因为我国的公共服务还不能给居民生活提供基本的保障，国民只能通过自己的积累来给予自己保障。这就导致国民的一大部分收入不会用于消费，而是储存起来成为固定资本。这种消费习惯很大程度上阻碍了资本的流动，限制了经济的发展。想要改变这种现状，就要调整财政支出结构，增加财政支出对社会基本服务行业的投入。在资金支持方面，应该把“三农”作为扶持对象，增加对农民、农业和农村的扶持。基本服务均等化的特征是财政体系的完善。我们应该分清中央政府和地方各级政府在经济发展过程中应该担负的责任，根据权利和财政支持之间的配比，同时还要明确不同的服务单位，需要提供的支持政策是不一样的。比如社会保障，这是一个社会性的问题，应该主要依靠中央和省级政府，下级地方政府主要承担管理职责；义务教育和基层医疗，一般具有地方特色，需要中央、省级、县级三方面共同努力。此外，在经济发展程度不同的地区，各级政府承担的责任也有不同的划分，在经济相对落后的地区，中央政府应承担扶持基本服务的主要责任；在中等发达地区，中央和省级政府的责任需要均分；在经济发达地区，县级政府具有一定的经济能力，这些责任就也要参与承担，而且要承担其中的主要部分。总而言之，要改变以前的职权划分方式，让财政支出和事权管理可以相得益彰。

（三）调整国民收入分配格局、提高居民所占比重的财税政策

目前，我国实行的收入分配政策首先照顾的是政府和企业的利润，这样的政策引起国民收入的不断减少。引起这种情况的主要原因是企业的利润侵占了劳动者的收入。政府不断增加的税收让国民可以参与划分的国民剩余价值不断减少，导致国民收入无法随着国民生产总值的增加而增加。因此，我们想要提高国民收入，必须增加国民收入在经济总值初次分配中所占的比例，构建国民收入稳定增长体制。要逐渐提高企业职工的收入水平，构建其工资正常增加渠道和支付保障系统；在确定企业职工分配水平的时候，要采用集体协商的形式。完善最低工资标准的制定过程。在确定工资标准的时候要和税收变革相结合，在保证政府、企业和职工收入分配关系之后，从长期发展目标来看，要让税收的增加比例和国民生产总值的增长速度维持在同一个水平上。

三、结束语

经济结构优化的问题是我国经济发展所面临的一大难题，根据经济结构调整的需要来优化财税政策，是对解决这一难题的有益尝试，能够让财税的经济杠杆作用得到最大限度的发挥。

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[2]李克强.关于调整经济结构促进持续发展的几个问题[J].求是，2010（11）.

[3]左付友.中国经济结构失衡的应对策略[J].经济发展研究，2010（09）.