工程建设项目投资概算的编制要点及方法研究

兰志强

（神华宁夏煤业集团 煤炭化学工业分公司，宁夏 灵武751410）

0 引言

工程项目投资概算包括该项目从筹建、施工直至竣工投产所需的全部费用，按照国家有关的规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算内容包括固定资产投资概算和流动资产估算两部分。

1 工程项目投资概算的编制依据

1.1 组织机构与员工职责的确定

1）项目的基本情况。 包括根据项目建议书或可行性研究报告提供的拟建项目的类型、产品方案、建设规模、建设地点、时间、总体规划、结构特征，施工方案、主要设备、类型及建设标准等。 它是进行投资概算的最主要的依据，这些依据越准确，则估算结果相对越准确。

2）投资概算指标、概算指标、技术经济指标。

3）造价指标(包括单项工程和单位工程造价指标）。

4）已建类似工程的竣工决算资料。 这些依据为投资概算提供可比资料。

5）项目所在地区的技术经济条件情况。 项目所在地区的水文、地质、地貌、交通情况，当地材料、燃料动力、设备预算价格及市场价格（包括设备、材料价格、专业分包报价等）。

6）当地的有关规定和政策。 如当地建筑工程取费标准，如其他直接费、现场经费、间接费、利润、税金以及与建设有关的其他费用标准等。 当地历年、历季调价系数给材料差价计算办法等。

7）建设时间的安排。 拟建项目的计划开工日期、竣工日期、每段时间的投资比例等。 因为不同时间有不同的价格标准以及不同的利率、汇率。

8）其他经验参考数据。 如材料、设备运杂费率、零星工程及辅材的比率等。

1.2 工程项目投资概算的编制内容

一份完整的投资概算报告， 应包括投资概算编制依据、投资概算说明及投资概算总表，其中投资概算总表是核心内容，它主要包括建设项目总投资的构成及其计算情况。

2 工程项目投资概算的编制方法

2.1 综合估算法

1）静态部分投资概算

a.生产能力指数法。这种方法是根据己建成的、性质类似的建设项目的投资额和生产能力及拟建项目的生产能力估算拟建项目的投资额。 计算公式为：

C2=C1（Q2/Q1）n·F

式中：C1为建类似项目的投资额；C2为建项目的投资额；Q1为建类似项目的生产能力； Q2为建项目的生产能力；n 为能力指数；F 为同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。

b.系数估算法。 系数估算法是以拟建项目的主要设备费或主体工程费为基数， 以其他工程费占主要设备费或主体工程费的百分比为系数估算项目的总投资。 系数估算法简单易行，但精确度较低，常用于项目建议书阶段的投资概算。

c.指标估算法。这种方法是把建设项目划分成建筑工程、设备安装工程、设备购置费、其他基本建设费用项目或单位工程，再根据具体的投资概算指标，进行各项费用项目或单位工程投资的估算，在此基础上，可汇总成每一单项工程的投资。

d.资金周转法。 这是一种利用资金周转率来推测投资额的简便方法。

e.比例估算法。根据统计资料，先求出己有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例，然后再估算出拟建项目的主要设备投资，即可按比例求出拟建项目的建设投资。

2）动态部分投资概算

工程项目的动态投资包括价格变动可能增加的投资额、建设期利息等，如果是涉外项目，还应计算汇率的影响。

2.2 分类投资概算法

l）分类估算步骤

a.分别估算各单项工程费用的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费。

b.在汇总各单项工程费用基础上，估算工程建设其他费用和基本预备费。

c.估算涨价预备费和建设期利息。

2）建筑工程费用的估算

建筑工程费的估算一般可采用以下三种方法：

a.单位建筑工程投资概算法。 以单位工程量投资乘以建筑工程总量来估算。

b.单位实物工程量投资概算法。 以单位实物工程量的投资乘以实物工程总量来计算。

c.概算指标投资概算法。 概算指标通常是以整个建筑物为对象，以建筑面积、体积或成套设备安装的台或组为计算单位而规定的劳动、材料和机械台班的消耗量标准和造价指标。 此方法适用于没有上述a、b 项估算指标、且建筑工程费占建设投资比例较大的项目，但应用此方法的前提是占有较为详细的工程资料、建筑材料价格和工程费用指标。

3）设备及工器具购置费的估算。 设备及工器具购置费包括设备的购置费、工器具购置费、现场自制非标准设备费、生产用家具购置费和相应的运杂费。

4）工具、器具及生产家具购置费的估算

新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生产必须购置的，没有达到固定资产标准的设备、仪器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购置费用，计算公式为：

工具、器具及生产家具购置费=设备购置费×定额费率

5）安装工程费的估算

安装工程费通常按行业有关安装工程定额、取费标准和指标估算投资。 计算公式为：

安装工程费=设备原价×安装费率

安装工程费=设备吨位×每吨安装费

安装工程费=安装工程实物量×安装费用指标

6）工程建设其他费用的估算

工程建设其他费用指从工程筹集到工程竣工验收交付使用为止的整个建设期间，除建筑安装工程费用和设备及工器具购置费以外的，为保证工程建设顺利完成和交付使用后能够正常发挥效用而发生的各项费用。 包括：与上地使用有关的费用，与工程建设有关的其他费用，与未来企业生产经营有关的其他费用。

7）基本预备费

基本预备费是指在可行性研究阶段难以预料的费用，又称工程建设不可预见费。 主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。 基本预备费以建筑工程费、设备及工器具购置费、 安装工程费及工程建设其他费用之和为基数，按行业主管部门规定的基本预备费率计算。 计算公式为：

基本预备费=(建筑工程费+设备及工器具购置费+安装工程费+工程建设其他费用）×基本预备费率

8）涨价预备费

涨价预备费是对建设工期较长的项目，在建设期内价格上涨可能引起投资增加而预留的费用，亦称为价格变动不可预见费。 涨价预备费以建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费之和为计算基数。 计算公式为：

式中：PC 为涨价预备费；t 为建设期年份数；

It为第t 年的静态投资（即：工程费用、工程建设其他费用和基本预备费之和）；f 为年均投资价格上涨率；n 为建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）。

9）建设期利息

建设期利息是指项目借款在建设期内发生并计入固定资产的利息，包括借款利息及手续费、承诺费、管理费等财务费用。

a.贷款在建设期各年年初发放。 建设期贷款利息的计算公式为：

Qj＝（Pj－1＋Aj）×i

式中：Qj建设期第j 年应 计 利息；Pj－1建 设 期第j-1 年 末借款本息累计；Aj建设期第j 年借款额；i 借款年利率。

b.贷款在建设期各年均衡发生。为了简化计算，通常假设借款均在每年的年中支用。 计算公式为：

Qj＝（Pj－1＋1/2Aj）×i

3 结束语

总之，为了避免决策失误，按照决策的精度要求和投资概算的阶段要求，运用科学的预测和决策方法，力求准确、快速、可靠、全面地为建设项目最终决策，提供重要的投资概算额度或金额。

［1］丛培经.工程项目管理[M].北京:中国建筑工业出版社,2003.

［2］郝建新.美国工程造价管理[M].天津:南开大学出版社,2002.

［3］刘长滨.建筑工程技术经济学[M].北京:中国建筑工业出版社,1992.

［4］杨东侯.建筑工程投资估算方法研究[D].长沙:中南大学,2005.