后经济危机时代的中小企业财务管理策略

浙江商业职业技术学院 吴从慧

自2007年8月以美国次贷危机为起点的全球性经济危机爆发以来，迅速波及到全世界，其影响甚至远远地超过了西方历史上最为严重的1929年资本主义国家经济危机。在此次危机中，无论是西方发达国家，还是广大发展中国家，无不受到伤害。不仅美国大量银行宣告倒闭，我国作为全球最大的发展中国家和重要的新兴经济体，也无法幸免，不仅经济大幅下滑，而且各家企业的平均利润率也随着不断下降，股市和房市跌入到低谷之中，投资者信心被抑制，而其中受冲击最为严重的当属中小企业。表现在大量中小企业被关停并转，即使生存下来的企业也是艰难度日。在我国的国民经济体系之中，中小企业实际上是一个特殊的企业群体，历经数十年的快速发展，如今我国中小企业的数量已经达到全国企业总量的99%以上，从而对于经济发展以及社会稳定发挥了十分重要的作用。然而，鉴于我国中小企业的总体规模偏小、资本与技术力量相当薄弱，因而其生存面临着非常大的困难，尤其是在经济危机之后，物价不断上涨，通货膨胀造成大量企业出现亏损甚至倒闭。中小企业的生存与发展面临着极其严峻的挑战。本文认为，必须大力强化财务管理，才能在异常激烈的市场竞争中促进中小企业的健康与和谐发展。

1 后经济危机时代中小企业财务管理问题分析

(1)中小企业财务管理观念极为淡薄以至于管理方式僵化。大多数中小企业属于非国有的性质，较为典型的管理方式是所有权与经营权之间的高度统一，这就表示企业投资者往往同时作为经营人员，这肯定会给中小企业的财务管理造成不良影响。一部分企业家与管理人员具有注重市场忽视管理，重视营销忽视财务等思想，假如不把财务管理列入到企业管理体系之中，就会造成财务管理失去其在企业管理过程中的重要地位。如今，大量企业不去关注会计岗位建设，导致财务会计人员无证上岗的现象极为严重。同时，这些人员的专业知识极度缺乏，会计账目不够清晰，更无法运用国家的优惠政策来促进企业的发展。

(2)中小城市企业筹融资难度偏大，资金的流动不够顺畅。目前，我国中小企业所提供的金融服务相对较为滞后，融资与担保难仍是影响中小企业发展的最为突出的问题之一。因为中小企业具有信用等级较低与担保能力较为有限、财务信息不够完善等不足，所以商业金融机构出现慎贷的现象极其普遍。在经济危机过后，融资环境正在逐步恢复，诸多中小企业的筹融资渠道与规模受到了极大限制。同时，这些企业缺少足够有效的财务管理制度规范，没有足够的现金，在经济危机时期又存在着存货被严重积压的现象，导致很多应收账款难以及时收回，而实物资产又没有办法盘活，从而陷入到流动资金匮乏的困境之中，由此而造成了企业的资产结构比例不当，财务风险程度大大提高。

(3)中小企业的内控制度执行不严格，缺少强有力的监督。和大型企业比较起来，我国中小企业的内部控制相当薄弱，集权化现象十分严重。中小企业中本来应当设置的内部审计机构变得形同虚设，导致内部控制出现失衡现象。在经济危机出现时，中小企业缺少监督的不足顿时暴露无遗，而费用支出的失控，财产物资潜亏的出现，经济审查制度的不够健全完善， 企业资产的大规模流失，这对于企业来说，可谓是雪上加霜。

2 后经济危机时代下中小企业财务管理的主要策略

2.1 中小企业必须树立财务管理工作的核心地位

目前，我国大量中小企业采取家族式管理方式，其中会计机构的岗位设置十分容易出现交叉和重叠的现象。一些中小企业的管理者由于自身因素未能将财务管理工作纳入到企业管理之中，甚至把自身家庭的财务管理与所办企业的财务管理混在一起，导致财务管理丧失了在企业管理中的应有地位，进而导致中小企业处在亏损的状态。一部分中小企业在其成长的前期，业务上发展地相当快，生产经营规模持续扩张，市场占有率持续提升，但往往是好景不长，企业在经历了快速发展之后常常会力不从心，以至于产生了财务开支与债务偿还能力、经营能力的下降，出现效益滑坡，最后会影响到企业的成长，导致经营停顿，甚至破产崩溃。探究其中的原因，主要就是因为财务管理不够合理，导致企业的财务管理工作被边缘化甚至被从属化，财务管理成为了企业追求业务快速成长的被动型使用与服务工具，难以主动参与到企业的决策、组织以及控制全过程之中。中小企业财务管理是其成长中十分重要的战略性支持，一旦缺少足够的财务支持，中小企业的发展肯定不会长久。所以，中小企业一定要发挥财务管理在本企业经营管理过程中的核心作用。

2.2 中小企业要及时调整健全自身财务管理战略

一是中小企业财务管理的总体目标是要做到合理地调集、配置与运用各类资源，以谋求企业的资金均衡与有效流动，形成企业的核心竞争力，进而实现企业自身价值的最大化。该目标的数个方面是彼此联系的。就长期来看，主要表现在争取企业财务资源与能力的快速增长，实现本企业资本的增值并且促进企业财务管理能力的快速与健康发展，维持与发展本公司的竞争优势等方面。二是中小企业要依据后经济危机时期企业外部经济环境之变化来对企业的发展战略实施重新定位，合理地调整本企业财务管理方面的战略，切实提升企业财务管理战略所具有的指导性与实效性。要更好地发挥出企业财务管理战略所具有的统领性作用，更加合理地安排企业的年度经营与收益分配等现金流发展计划，切实调整与完善中小企业的资本营运、资产管理和收益分配等诸多财务管理工作，有效推动中小企业发展战略的落实，切实增强中小企业的竞争实力。三是中小企业要将对风险的重视程度提升到前所未有的新高度上。我国中小企业在制定落实财务管理战略的过程中一定要对企业面临的各类风险加以分析与应对，并把风险视为其中非常重要的因素之一加以考虑。更加重要的是要把风险管理战略视为中小企业财务管理战略的重要部分加以保障。

2.3 中小企业要形成规范化的财务控制体系

财务控制系统主要是指企业依据《会计法》以及有关管理制度，立足于会计核算与监督视角对财务制度的执行状况加以有效控制的重要机制，涵盖了全部部门及其岗位。为此，应当做到如下三点：一是要合理地设置相应的岗位。要按照不相容职务相互分离之原则，合理地设置财务会计岗位和相关岗位，明确其职责与权限，产生相互制衡的机制，对于企业的各个经营环节与经济活动的操作权力加以有效监控，切实防止出现权力越权与非程序化的乱用而产生经济损失。二是要强化内部审计。由公司审计人员对财务工作提出相应的合理化建议， 这样一来，对于改进企业管理与财务规范必然大有好处。三是运用外部监督。通过财政、税务、工商等相关部门的年检等方式，及时地发现本企业在财务管理中存在的不足，从而健全企业的内控机制，改进企业的财务管理方式。

2.4 中小企业要想方设法解决筹融资难问题

一是中小企业必须要健全自身的财务管理体制与机构配置，严格地依据财务会计准则来编制相应的财务报表，从而确保会计资料具有真实性、完整性以及足够的可信度。在业务开展时，应当规避利用现金进行结算的形式，可运用集中账户管理的方式来切实提升中小企业的现金统一管理意识与责任感，形成良好的信用形象，进而为顺利地实现筹融资创设出有利的条件。二是中小企业应当积极地拓展融资的渠道与途径。就内部融资来说，中小企业必须积极提升与挖掘自身所具有的潜力。要高度重视资本的积累工作，不断提升中小企业资本当中自有资金之比例。一部分能够上市的中小企业可以把净资产列入到股份划分的范围内，运用企业管理层持股、企业员工持股和向特定的股东发售一定股份的形式来筹集所需的资金，并且致力于实现股份管理的多元化，切实缓解后经济危机时代下的企业资金压力。从外部融资来看，中小企业应当和商业银行、投资商之间保持优质的财务关系以及合作关系，更加积极主动地沟通本企业的经营管理方针、发展规划以及财务状况等。同时，对于进行单独贷款具有难度的各家中小企业，可通过相互联合，共同组建成互助型组织，以便于更好地吸纳社会上的闲散资金，从而谋求生存与发展；或者是相互组织起来共同形成联保人，由各家成员企业共同承担起连带性责任，以求进一步降低商业银行的风险；当然，在后经济危机时代下，我国中小企业还可运用非传统类型的租赁、票据贴现以及典当等其他新型融资方式来解决融资中遇到的难题，从而尽快走出经济危机所带来的后遗影响。

3 结语

综上所述，我国中小企业是一个数量非常庞大和富有极强活力的经济力量，但同时又处于相对弱势的位置，具有创业难和发展难等大量现实问题。在全球经济危机的冲击下，中小企业遭受了重创，但是也要看到危机之中也潜藏着新的发展机遇。为此，要深入探索中小企业的财务管理新形式，准确把握自身的财务战略定位，切实变革企业财务管理模式，更好地运用政府政策及其资源，从而不断提升中小企业的竞争实力，为实现中国特色社会主义的中国梦添砖加瓦。

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