我国商业银行财务管理问题及对策研究

彭晖

摘要：商业银行主要是指以经营工商业存、放款为主要业务，并从中获取利润为目的的货币经营企业，它对我国金融改革及经济社会发展至关重要，而商业银行的财务管理工作对商业银行的发展又具有重要作用。因此，本文首先详细分析了我国商业银行财务管理的现状及特点，阐述了我国商业银行财务管理存在的主要问题，并提出了一些具有可行性和可操作性的对策建议，以促进我国商业银行的快速健康发展。

关键词：商业银行 财务管理 效率 对策

目前，现代化的财务管理已经成为商业银行竞争力的核心内容之一，建立健全完善的商业银行财务管理体系，能够有力的推动我国商业银行加强绩效评价、信息披露机制及财务控制建设，从而提高经济运行效益和核心竞争力。同时，财务管理水平的高低也已成为衡量商业银行经营管理水平的重要标志，而近年来我国商业银行系统的财务管理工作频繁曝出一些合规问题，严重阻碍了我国商业银行向更高层次的发展。因此，在目前进行研究和分析我国现代商业银行财务管理体系的问题及对策，则具有十分重要的理论研究价值和实践指导意义。

一、我国商业银行财务管理现状及特点

商业银行财务管理从企业角度来看，其主要内容应包括成本管理、费用管理、预算管理及财务分析等，也可以细分为五个部分，即商业银行的资金融通、商业银行的资产和负债管理、商业银行的内部控制、信息披露及收益分配。改革开放30余年来，我国银行制度不断完善，己初步形成了中央银行为核心商业银行为骨干、各类比较齐全的银行业格局。我国商业银行财务管理也随之不断完善，但是仍存在一些问题没有解决。目前，我国大部分商业银行财务管理的现状是：财务管理仍然是是粗放式的简单对比与分析，财务管理的资源分配仍然是传统的二八比例，即20%是管理，80%是交易处理的具体操作；财务管理人员的素质也不高，财务管理以会计核算为主，财务分析停留在发生的数据；费用管理的力度薄弱，对资源的有效配置尚没有科学、完善的系统的办法等。

我国商业银行财务管理工作由于受经营模式、经营理念及内外部经济环境等方面的影响，而具有其自身的特点。主要表现为：财务信息的收集和反馈方面存在困难；资金预算的复杂性；投资管理工作的多样化；高风险对财务工作的高要求等。

二、我国商业银行财务管理存在的主要问题

目前我国银行业财务管理制度总体功能的薄弱点逐渐显现，主要表现在以个几个方面：

1.缺乏有效的风险管理体系及兼顾长短期发展的指标体系考核机制

目前，我国有超过50%的商业银行没有将财务风险管理纳入风险管理体系方面，总行、分行、支行（营业部）三级缺乏对风险较大的业务监控和管理的手段。分权授权体系也很不合理，对银行业务运作经营中普遍存在的财务风险缺乏足够重视和风险评估，更不用说必要的合理完善的解决方案。另外，相当一部分商业银行也缺乏兼顾长短期发展的指标体系考核机制，主要表现为：单纯的将绩效考核看作是人力资源的建设，忽视了效益指标对长期、短期发展的协调是财务管理的范畴；缺乏全面的业绩评估系统，没有将未来风险量化在当期成本，对下属机构和单位人员的业绩考核简单的依据当期账面利润；业绩考评指标与银行整体战略和发展目标脱钩等。

2.缺乏合理的组织框架，银行再造的目标和进程不明确

目前，据相关资料显示，我国绝大多数商业银行内部运作的组织体系及框架不够科学合理，主要反应为：在组织架构上，普遍采取分散式管理方式，分支机构在部门调协于分工、人员培训与编制、柜台处理模式、工作流程等方面很大的自由调整和设计的权力，总分支三级之间的协调与联系不够紧密不够充分。在技术手段上，运用技术手段比较落后，财务分析数据不全，缺乏项目的设置与战略目标的集成化。在经营战略上，缺乏对公司长期发展的规划，对所制定的经营战略缺乏具体的行动安排和时间表，且资金流、信息流、人力资源培训规划及业绩考核评估等未能与公司发展战略及组织架构有效整合，影响了商业银行健康、有序、高效率的发展。

3.在外部缺乏平等、有效的监管规则，监管力度不均衡

经过多次金融体制改革，我国商业银行的财务管理制度不断向国际接轨并取得较大进步，但是是欧美等国际同行相比差距仍然较大。如税务方面既征营业税又征税率较高的所得税，银行的税赋较重；信息披露不全不规范经常出现；监管的力度不均衡，上市银行的监管力度大，非上市银行监管力度小等等。这些不足之处造成了无序竞争中经营规范的商业银行竞争能力较弱。另外，监管部门对资本充足率监管力度也不尽均衡，造成商业银行在不同监管下的不公平的发展。

三、我国商业银行财务管理的对策分析

1.完善商业银行财务管理体系，转变商业银行财务管理观念

完善我国商业银行财务管理体系应主要从以下几方面着手：一是要明确界定各个部门各级分支机构的具体职能和职责，根据具体业务建立“纵向管理”及“双线负责”的财务管理体系，并形成精简高效、职权明晰、权责统一的组织体系。二是要构建完善的财务管理信息网络，加强部门及分支结构之间的信息交流，并规范健全信息披露，确保财务信息的及时性及准确性，以增加商业银行财务管理工作的透明度，便于监管和规范其财务管理工作。在理念方面，要努力实现从财务会计到管理会计的理念转变，加强未来风险控制及长期战略与短期效益指标挂钩等工作，实现对商业银行财务管理工作的全方位管理。同时也要实现从分块核算到分产品、分客户、分项目条线核算的理念转变。

2.建立有力的财务监控和预警体系，培养高素质的员工队伍

建立财务经营监测与预警体系，首先要选择科学合理且能够反映银行财务经营运行中主要方面运行特征和各个方面关系特的财务经营指标，其次要做好财务经济变量的预处理工作，这样才能有效降低观察监测误差。另外，商业银行亟需培养一支高素质的财务人员，并相应提高财务管理工作者的地位和独立性，当前商业银行财务管理工作的复杂性要求其财务人员既要掌握先进科技手段方法应用又要能较全面掌握有关银行、保险、证券、房地产、外汇及国内外经济形势的复合型人才，人员队伍建设及其独立地位保證是建立现代化商业银行财务管理体系的重要内容之一。

参考文献：

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