我国电力企业内部控制重要性探讨

田顺冲

(河南电力物资公司，河南 郑州 450052)

随着经济一体化的不断发展和我国电力体制的不断深化改革，再加上我国加入了WTO;国内市场将进一步扩大，电力企业面临着巨大的竞争压力。如何分析、防范和控制企业的生产经营风险，应该是电力企业进行内部控制度建设的重要依据。电力企业是国家的基础行业，其发展在国民经济中发挥着举足轻重的作用。但也存在着国家大型垄断企业的通病，企业内部控制制度不完善，控制力度不强，这给企业的发展带来经营风险隐患。随着新经济时代的到来，要求电力企业加快信息化、市场化建设和管理理念创新、完善和建立现代企业制度下的内部控制制度，努力做到与世界接轨，以完善的内部控制系统区推进电力体制深化改革。

一 加强对我国电力企业内部控制的必要性

我国电力行业是国家的基础产业，在国民经济中发挥着极其重要的作用，具有投资大、设施分散、资金密集的特点。因此，电力行业需要加快内控制度的建设步伐，其必要性主要表现在以下几个方面:一是国有资产管理的要求。目前电力企业的资产主要是由国家投资形成的。国家必然要求资产投运后能不断增值和保值，并采取措施防范国有资产被侵蚀。国家对电力企业安全文明达标、创一流企业及厂局长经营目标等都规定有资产考核的内容。而对这一要求与企业是否建立有效的控制制度密切相关。二是现代企业制度的重要内容。建立现代企业制度是党和国家对企业的要求，是社会主义市场经济体制改革的基础，也是国有企业改革的方向。现代企业制度的重要内容是要求企业形成激励和约束相结合的经营体制，而企业内控制度是自我约束必不可少的重要内容。三是企业经营管理的需要。在社会主义市场经济体制下，企业在生产出市场需要产品的同时，理应获得回报，为社会创造价值也为企业发展积累资金，为此，企业在经营管理中必须加强内控制度建设，避免浪费和损失，努力增收节支，降低单位成本，才能取得较好的经济效益，达到经营管理目的。四是防止经济犯罪的措施。现实社会经济生活大量事实说明，权力未受到有效制约，内控制度缺乏或形同虚设，财务管理混乱等是违法犯罪能够得逞的根本原因，由此也说明了企业内控制度建设的必要性。

二 当前我国电力企业内部控制的存在的不足

(一)行业风险意识不强

由于社会主义市场经济的发展和我国加入WTO，电力企业的竞争压力也越来越大，企业的生产经营风险业不断增加。但是，就我国目前电力企业的现状来看，我国电力企业的风险意识还不高，更为严重的是缺乏必要的风险预警机制。

(二)内控制度不健全，缺乏科学性和制约性

内部控制制度不健全或执行力度不够，在很大程度上削弱了企业的核心竞争力，所以建立健全内部控制制度是企业在发展中特别需要重视的问题。我国有许多企业虽然建立了内部控制制度，但仍缺乏科学性与合理性。

(三)内部控制制度执行效果不好

随着我国电力行业竞争加剧，很多电力企业认识到了内部控制在企业生存与发展中的重要作用，也在积极的完善企业的内部控制制度，但电力企业多在执行通用的企业内部控制制度，尚未形成类似COSO报告建立的权威的内部控制体系。现有的内部控制制度，一方面由于执行的是通用的内部控制制度，没有按照自己企业的实际情况来建设内部控制制度，因此，内部控制制度执行没有取得预期的效果。另一方面，我国有些电力企业的内部控制制度只是为了应付上级部门与领导检查，充当了应付检查的工具，并没有真正的实行过，自然就没有起到应有的效果。

(四)信息流通不畅，职责不清，责任不明

一个良好的信息系统应能确保组织中的每个人都清楚地知道其所承担的特定职责。但企业中往往存在着一些区域:谁都可以管，谁都又可以不管。一旦企业中出现了问题，各个单位和部门之间就会互相推倒责任，不愿意承担责任。

三 建立健全电力企业内部控制的方法措施

(一)健全电力企业风险管理体系，强化企业风险意识

电力企业建立完善的风险管理体系，强化风险企业风险可以从以下两个方面来做，一方面，建立风险预警系统。企业建立完善的风险预警系统可以有效的预测企业风险的存在，提高企业对风险的警惕性，使电力企业有关部门及时做好准备，降低风险带给企业生产与经营的损失。另一方面，建立风险管理组织结构。强化企业的风险意识离不开企业风险管理组织结构的建立，因为风险管理组织机构是电力企业进行有效风险管理的基础。企业建立风险组织机构，可以有效的发现各种风险，及时分析风险产生的原因，提醒企业及时采取措施来预防风险，从而就可以降低风险给企业带来了各种损失。

(二)完善电力企业内部控制制度，强化内部控制制度体系的监督

电力企业要根据自身的实际情况来完善内部控制制度，建立科学的考核与激励制度，建立完善的电力企业重大决策授权审批制度，完善电力企业组织结构，建立与我国电力企业发展相适应的企业组织结构，形成各部门或者单位之间既能相互协作又能相互制约的企业内部控制制度。此外，企业还要加强对内部控制体系的监督与管理。一方面，要强化企业的内部审计控制，电力企业要建立完善的企业内部审计制度，设置内审部门，发挥审计部门在为企业堵塞漏洞、加强管理和提高企业经济效益等作用，从而加强电力企业的内部控制力度。另一方面，加强外部监督。充分发挥电视、报纸等新闻媒体的监督力量，鼓励和支持媒体对电力企业违法行为的曝光从而约束电力企业的不法行为。

(三)搭建平台，强化责任部门间的沟通与协调

电力企业科学开展工作体系，推动思想引领，营造浓厚氛围，通过培训学习、开展调研活动、深度访谈等多种形式，在员工中形成"人人都是管理提升者"的浓厚氛围。形成了主要领导带头推进、各部门协同配合、重视员工的沟通和协调工作，加大部门管理层和员工的沟通力度，发现问题立即与责任部门沟通与协调，达到及时解决问题的效果。

(四)落实责任，强化内部控制的执行

电力企业必须对每一企业岗位职责进行考核，以此来落实内部控制责任制，将内部控制执行责任落实到企业每个人，实现对企业内部控制全过程控制，不能让企业内部控制只是为了应付上级部门与领导检查的工具，这样内部控制执行才能真正落到实处，不是只是"挂着墙上，写在纸上;从而达到企业内部控制的目标，起到应有的作用，才能实现企业内部控制日常化、规范化的管理和监控，收到内部控制的良好效果，促进电力企业更好更快发展。只有具备了健全的制度，才能够赢得社会公众的满意和认可，内控制度制定后的关键是执行。再好的制度，没有人去执行或执行能力不到位也是没有用的。管理上切忌只喊口号不做事，制度制定后并不等于达到了管理的目的，关键是通过制度管理实现企业的有序管理，使管理有法可依，并在管理过程中不断完善相关的制度。有了好的执行力，等于有了好的保证。将内控制度落在实处，强化各级管理人员的执行力，使员工以制度为准绳，保质、保量地完成工作指标，最终实现企业的战略规划目标。

四 结语

总之，内控制度的建设，要注意制度的动态性、时效性。企业外部的市场环境在不断变化，企业要生存、发展，必须紧跟时代步伐，随时调整自己的业务、发展目标和经营策略，以面对变幻莫测的市场。内控制度也要根据国家政策、法规的变化，根据公司发展目标的变化，及时调整、修订、补充和完善相关的内容，树立动态的管理监督理念，避免内控制度对业务行为的不协调性和控制上的滞后性，使内控建设紧跟形势和业务发展的需要，从而在根本上实现对业务的监督、控制，保证企业良好的发展态势。建立健全电力企业内部控制是国家对电力企业提出的一项要求，仅仅依靠国家单方面的支持是不够的，还需要电力企业自身的参与配合。而且电力企业要想建成一流企业，必须加强内部控制的约束，努力防范经营风险，为企业获得巨大的经济效益和社会效益奠定基础。

［1］丁世龙.对建立和完善电力企业内部控制制度的探讨［J］.电力技术经济.2009、06