我国图书馆基金会投资与发展探析

陈毅晖

（深圳大学城图书馆，广东 深圳 518055）

陈毅晖 女，1966年生。硕士，馆员。研究方向：资源建设。

1 我国图书馆基金会投资现状分析

图书馆作为我国文化宣传和文化服务的主要阵地，在运营的过程中，需要资金的支持来实现更好的社会效益。目前我国的图书馆基金会资助形式主要分为两大类，一类是社会慈善人员建立的，以帮助图书馆获得更好发展的基金会；另一种是在一些大型基金会隶属下的图书馆基金资助。笔者以社会慈善人士建立的图书馆基金会作为研究对象，以期为更好地发挥图书馆的社会功能提供参考。而这一类型图书馆基金会的数量从整体上看所占比例较小，具有代表性的是浙江杭州图书馆事业发展基金会。通过对杭州市图书馆基金会年检报告的分析，可以看出这一基金会并没有做长期的图书馆基金投资，其收益主要是银行存款利息，其他的投资收益几乎没有，因此不能够全面地反映我国图书馆基金会的投资状况。需要通过参考已有的研究，深入地筛选和探究，从而对我国图书馆基金会投资情况做一个系统的了解。

2 图书馆基金会投资的要素分析

2.1 图书馆基金会投资的法律依据分析

基金会投资作为一种理财实践，必须有可靠的法律作为投资的依据，这样才能够保证投资方的利益。我国在1999年的捐赠法里明确指出：我国的公益性团体组织需要认真遵守国家的相关规定，在合法、安全、有效的前提条件下，积极实现捐赠财产的保值增值。这是图书馆基金会投资的法律依据之一。在2004年我国颁布实施了基金会管理条例，在条例中对基金会的投资原则等做了详细的法律规定。这些法律的颁布实施为图书馆基金会的发展提供了必要条件。

2.2 图书馆基金会投资目标的分析

在基金会的工作中，投资是一个重要的任务，正确的投资对基金会的发展和扩大有着积极的意义。图书馆基金会投资作为促进图书馆效益发挥的重要手段，投资的目标可主要概括为3个方面：首先，通过投资图书馆获得基金的有效保值。随着世界经济的发展，财政货币出现了通货膨胀问题，我国作为一个发展中的大国，将长期受到通货膨胀的影响。因此，为了减少通货膨胀产生的损失，需要通过各种投资来取得基金收益的增补。第二个目标就是通过投资来达到基金增值这一目的。基金会在进行年度捐赠收入时具有很大的不可控性，容易因外界因素的影响而产生损失，但是通过对图书馆进行投资，则能够掌握更多的收益主动权。另外，通过投资所获取的收益，在使用的过程中，其灵活性也大，这也是有效的投资方式之一。目标三就是图书馆基金会的设立能够满足社会慈善捐赠者的要求，能够为捐赠者提供一个良好的平台，保证捐赠资金的有效使用。

2.3 图书馆投资收益纳税因素

目前我国对基金会投资的调控政策主要有《国家税务总局关于基金会应税收入问题的通知》、《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》等。通过对这两个文件中关于基金会投资的规定可以看出，基金会投资者的投资收益中缴纳的个人所得税成为影响投资者投资积极性的阻力。需要国家对这一纳税额度和纳税方式做科学的调整，以更好地保护图书馆基金会投资者的投资积极性。

2.4 图书馆基金会投资与公益事业支出的界定

在图书馆基金会管理条例中，把我国的基金会划分为公募性和非公募性两种性质，并就这两种基金会的公益事业支出做了相关的界定。在管理条例的第29条中指出：我国的公募性的基金会用在从事公益性事业的支出要大于上年总收入的70%；而非公募性的基金会用于从事公益性事业的支出要大于上年总收入的8%。这些相关规定更好地提醒了图书馆基金会投资者的注意。

3 提升图书馆基金会投资有效性的策略

通过对杭州市图书馆基金会8年工作的内容和效果分析能够发现，杭州市图书馆基金会有力地促进了本地区图书馆事业的发展，为其提供了多领域、多层次的支持。杭州市图书馆基金会在“人人享有文化阅读权利”这样一个大目标前提下，把所筹募到的资金都用在杭州市一些欠发达地区的大众阅读设施等项目上。同时按照基层文化事业发展的趋势，为构建完善的图书馆基层服务体系提供了有效的保障。

3.1 拓宽领域，提供更多资助

根据国外图书馆基金会的发展经验，基金会除了支持基层图书馆外，还对与图书馆事业发展相关的其他事业进行资助。我国亦可借鉴国外图书馆（如纽约公共图书馆）基金会的经验，同时加大对图书馆学研究的支持力度，资助图书馆员开展图书馆学研究等。

3.2 科学地进行投资途径的选取

基金会管理条例中，对基金会的合法性、安全有效性做了基本的规定，但是怎样实现基金的保值与增值，条例中并没有做出具体的规定。这就需要我们合理地选择投资途径，以保证其保值与增值。

在理论层面上分析，上述投资是图书馆基金所属的领域。在一些投资风险较高的领域也有基金会投资者的产生。从法律上来讲，最大程度地发挥社会公益性是一个基金会的主要目的，因此，基金会在活动的过程中，需要围绕其公益性来开展。所以，按照这一原则，图书馆的基金会在实施投资时，不适合进行长期投资，除了拥有某些上市公司的原始股、进行一些国债的购买之外，图书馆基金会在投资时间选择时，应该选择小于两年的短期投资，图书馆基金不适合做变现困难的投资。在投资的时候，要充分考虑好基金会投资的方向性、流动性，以保证其公益作用的发挥。

3.3 优化使用图书馆基金会的投资模式

根据图书馆基金会投资途径的选择，我们可以将图书馆投资管理分为3大类：第一类是委托投资型，这一类指的是图书馆基金会，借助于合同等向一些投资机构委托其代理从事投资行为；第二类是直接投资型，即在图书馆基金会设置专门的投资机构，组织人员进行投资活动；第三类是混合投资类，即由图书馆构建一个从事投资管理的专门公司来进行各种投资行为。

在综合本馆的发展状况及处境之后，可以选择上面3种类型中适合的进行投资。同时，通过对这3种类型投资方式的比较，我们可以看出，混合投资型管理更为科学，对市场变化的适应能力更强。因此，从图书馆基金会长远发展来分析，图书馆基金会的投资管理应逐渐向混合型投资方式转化。我们可以借鉴国外一些图书馆联盟的先进经验，将不同的图书馆基金有机地结合起来，构建新型的投资管理模式，为发挥图书馆基金会的作用创建有利条件。

3.4 构建优秀的图书馆基金会投资专业人才队伍

优秀的专业队伍是提升图书馆基金会投资效果的保障条件。在图书馆基金会投资管理工作中，对于优秀投资人才的选聘和使用是提升图书馆基金会运营效果的基础。可以通过高薪聘请优秀的基金会投资人才，构建高水平的投资人才队伍，来保证图书馆基金会的投资效果。要不断地吸收来自投资银行等相关金融机构的专业人员参与到图书馆基金会投资决策的过程中，以更好地提升图书馆基金会投资的专业性。图书馆基金会在投资工作的准备阶段，可以发挥自己的优势，吸引更多的专家参与进来，提升图书馆基金会投资的针对性。

3.5 提升图书馆基金会投资的信息公开与社会监督程度

基金会作为一种理财的组织，其公信力至关重要。这就要求图书馆基金会必须采取规范、公开、透明的运作方式，以更好地赢得社会各界的信赖。同时，图书馆基金会要不断地构建基金完善的监管制度，监管的主要内容如下。

3.5.1 图书馆基金会内部控制报告、图书馆基金内部设计、图书馆基金内部责任追究等相关的制度，以保证图书馆基金投资决策的有效性和科学性。

3.5.2 图书馆基金会要善于接受相关机构和部门的审计与监督，不断地提升行业自律性，认真履行行业的各项准则，以更好地实现图书馆基金会的健康有序发展。

3.5.3 我国从基金会信息公布办法实施以来，基金会要求全面公开年度工作报告、相关的社会募捐、各种公益性的资助等信息。因为在图书馆基金会年度工作报告中，关于投资行为的信息较少，这更加要求图书馆基金会要在此条件基础上提升对相关信息的透明度，以更好地获得社会大众的信任。

当前我国基金会行业的发展面临着很多的机遇与挑战，需要我们不断加强对基金会投资途径等内容的研究。因此，更需要每一个实践者在投资工作开展的过程中，既要大胆履行投资责任，也要细心研究投资市场的动态。在法律和制度的范围内，通过锻炼，不断提升管理图书馆基金会的专业水平，提高图书馆公益项目的数量和回报率，为促进我国图书馆社会功能的发挥提供保障。

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